sox杜绝注册会计师利益瓜葛
美国上市公司的会计丑闻中，五大会计师事务所之一的安达信曾陷入争议，被指责在安然事件中未能履行审计职责甚至协助毁灭证据。这个问题引起了美国证监会的重视，他们意识到会计师事务所与被审计公司之间的潜在利益冲突。
前任证监会主席阿瑟·莱维特倡导将审计和咨询业务分离，以防止事务所因长期服务同一客户而产生的利益冲突。然而，这一提议曾遭五大会计师事务所抵制。SOX法案在此背景下应运而生，赋予了证监会强有力的工具来解决这一问题。
SOX法案包含多项关键规定：首先，禁止会计师事务所同时提供审计和非审计服务，特别是8类不适当业务，并允许会计监督委员会根据需要扩展禁止范围。其次，强制实施注册会计师轮换制度，规定主审会计师或审计复核人员为同一公司服务不超过5年。此外，限制注册会计师在审计客户公司任职，如曾在一年内担任审计职务，事务所不得再审计该客户。事务所还需进行注册备案，定期更新信息，以保证透明度。
针对安达信销毁审计档案的行为，SOX法案强调了审计工作底稿的保管责任，要求至少保存7年。这些强制性规定促使五大事务所如毕马威和普华永道实施了审计和咨询业务的分拆，如毕博咨询和IBM收购的普华永道咨询业务，而早于分拆的埃森哲咨询则因安然事件得以幸免。
扩展资料
SOX即《萨班斯法案》（Sarbanes-Oxley Act）的简称。 萨班斯法案是美国政府出台的一部涉及会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面改革的重要法律。萨班斯法案为公众公司的外部审计师创建了一个新的监督体制，并把对财务报告的内部控制作为关注的具体内容，不仅要求管理层报告公司对财务报告的内部控制，而且要求外部审计师证实管理层报告的准确性。但其法案过于严厉，导致上市公司费用过高，致使部分海外公司退市或在其他国家上市。
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财务审计报告范文
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财务审计报告参考三篇
这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
独立审计师 是什么意思啊?
可能你想知道的是审计师的独立性，指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。可参考：http:\/\/baike.baidu.com\/link?url=pCjhW-K9Dgm9A1SqHv5f4GZgtyLPmkIhJ6C4OXhni3VjT0QMZIuSX8chAjE1zomLXxJUvZE2eBWduqkf2NOnWa ...
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请问英国格罗斯特大学(University of Gloucestershire)怎么...
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考研复试面试的具体流程有哪些
复试流程很重要，请同学们在得知自己进入某校的复试名单后，仔细研读学校的复试通知，包括要求、时间和地点，最好能打印出来，考试时随身携带。如果有条件，最好是在复试前去各科目考试场所踩点。第一关：体检 有的学校要求空腹体检。体检完了之后会安排笔试或者面试。这种情形下，同学们最好自己带好面包...
英语基础单词!
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如何准备考研复试?
很有一些相关部门的盖章。而大四的学生则需要准备生源地部门的盖章以及学校的官方盖章。如果在复试环节想要去给导师留下一个深刻的印象，在简历方面一定要下足功夫。自己的成就越高，老师对你的印象自然就越深刻，越是能证明自己在本科期间的表现与能力。简历上面一定还要包含一些丰富的实习经历和感悟。
殷券喜心： 2002年7月,美国颁布了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法》(简称SOX法案). SOX法案规定: ●禁止向本公司董事或高管人员提供私人贷款; ●公司高管、董...
突泉县17020601442： 注册会计师应当根据可能产生利益冲突的具体情形,采取的防范措施? - ？
殷券喜心： (1)分派不同的项目组为相关客户提供服务;(2)实施必要的保密程序,防止未经授权接触信息;(3)向项目组成员提供有关安全和保密问题的指引;(4)要求会计师事务所的合伙人和员工签订保密协议;(5)由未参与执行相关业务的高级员工定期复核防范措施的执行情况.如果会计师事务所的商业利益或业务活动可能与客户存在利益冲突,注册会计师应当告知客户,并在征得其同意的情况下执行业务;如果为存在利益冲突的两个以上客户服务,注册会计师应当告知所有已知相关方,并在征得他们同意的情况下执行业务;如果为某一特定行业或领域中的两个以上客户提供服务,注册会计师应当告知客户,并在征得他们同意的情况下执行业务.
突泉县17020601442： 注册会计师当遇到利益冲突时应将谁的利益放在首位 - ？
殷券喜心： 同学你好,很高兴为您解答!应该将人民公众的利益放在首位.对于执业注册会计师来讲,职业素质体现在两个方面职业专业素质和职业道德素质.1.职业专业素质现今社会对注册会计师的专业素质要求是越来越高.考取注册会计师仅仅是...
突泉县17020601442： 审计独立性的缺失 - ？
殷券喜心： 审计独立性缺失的原因 针对我国注册会计师审计市场,笔者从三个方面分析审计独立性缺失的原因: 1.从审计关系层面看审计独立性缺失的原因. 第一,注册会计师执业素质影响审计独立性. 注册90会计师的执业素质包括审计人员的专业胜任...
突泉县17020601442： 哪些行为可能违反cpa的职业道德 - ？
殷券喜心： 可能威胁注册会计师职业道德的情形包括包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等. (一)经济利益 会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害,可能损害独立性的情形主要包括: 1.与鉴证客户存在专业服务收费...
突泉县17020601442： 审计案例分析 - ？
殷券喜心： 案例:安然审计失败案一.案情介绍安然通过会计创新的手法,设立特殊目的公司进行表外融资和交易安排虚增业绩并隐瞒负债,最终导致公司破产.为其出具审计报告的会计师由销毁帐目而接受司法审查.二.本案的失败原因与风险点(一)...
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殷券喜心： 【摘要】本文对当前存在审计风险做了描述,对审计风险存在的原因从主观和客观两个方面作了分析,并就如何防范和规避审计风险提出一些建议. 【关键词】 审计风险 注册会计师 审计风险是审计师对有重大错误的财务报表存在无意中未能修...
突泉县17020601442： 如果注册会计师为存在竞争关系的两个客户同时提供服务,可以采取哪些防范措施? - ？
殷券喜心： 首先,应该尽量避免为存在竞争关系的两个客户同时提供审计服务,降低自身的业务承接风险;其次,如果必须承接业务了,事务所里面一般都有不同的小组,对于存在竞争关系的可以安排不同的小组进行审计,从自身出发来尽量降低风险;最后,就是职业道德这方面的约束和协议约束了.注册会计师在审计过程中对于客户相关的的商业机密负有保密的责任,如果说泄露了对方的重要信息,对方是可以在法律上提起诉讼的.这些一般在进行审计时也都会签订保密协议.相信有职业道德和职业素养的审计人员都不会去违背和冒法律风险.
突泉县17020601442： 如何加强注册会计师的市场规范 - ？
殷券喜心： 注册会计师的职业规范体系主要包括:一、独立、客观、公正原则1、恪守独立、客观、公正的原则;2、形式上和实质上的独立;3、会计师事务所存在可能损害独立性的利害关系,不得承接;4、cpa与客户存在可能损害独立性的利害关系,声...
