个人养老金如何缴纳个税
1.
个人养老金领取是单独计算个税的,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
2.
由于个人养老金领取是单独计算个税的,且是按照3%的税率计算的。因此,当参加人取出10000元的个人养老金时,需要交10000*3%=300元的个税
个人养老金抵扣个数主要有三个方面的规定，具体如下：
【1】对每年缴纳的12000元予以税前扣除。这个税前扣除的性质其实和专项附加扣除的性质是差不多的。意味着参保人只要参加了个人养老金，就可以在年度汇算个人所得税时进行专项扣除，扣除金额最高为12000元/人/年。
【2】个人养老金资金账户的钱可以用来购买人养老金产品、储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金等，赚取的资金就属于投资收益，对于投资收益是不需要缴税的。
【3】个人养老金在达到退休年龄领取资金的时候，按照3%的税率缴纳个人所得税。这个税率在正常的税率基础上已经是有所优惠的。
总的来说，参与个人养老制度一方面可以提高个人养老的保证，另一方面还能享受国家的个税优惠政策，对于用户来说还是好处多多的。
01｜买了个人养老金
个税可以少缴多少？
根据财政部、税务总局发布的公告，投资个人养老金在缴费环节、投资环节、领取环节分别安排了不同的税惠政策。
- 在缴费环节，按照12000元/年的限额据实税前扣除；
- 在投资环节，投资收益暂不征收个税；
- 在领取环节，缴费及收益均不并入综合所得，单独按照3%的税率计税。
举个例子：小李今年全年综合所得的应纳税所得额为31万元。按照3%~45%七级超额累进税率，他需缴纳的最高税率为25%，需缴纳的个税为45580元。若小李今年共购买了1.2万元的个人养老金，那他的应纳税所得额则减少为29.8万元，需缴纳的最高税率为20%，需缴纳的个税为42680元，比原先减少了2900元。
个人养老金资金账户需要封闭运行，其间可以购买储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金，若产生了收益，根据目前政策，暂不征收个人所得税。
领取个人养老金时，个人养老金不并入综合所得，只需单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。这对于原本收入较高、缴纳个税时适用高于3%税率的人群而言，是较为优惠的一项政策。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，除了税率上有优惠，由于采用了递延纳税的“EET”模式，小李现阶段享受免税，领取时才缴税，这期间暂时免征的税款实际上相当于是给小李的一笔无息贷款。
注：“EET”模式，“E”代表免税（Exempting），“T”代表征税（Taxing），即在缴费环节、投资环节免税，在领取环节征税。
02｜不缴纳个税群体可否享受优惠政策？
但是对于不用缴纳个税的群体来说，购买个人养老金后，不仅不能享受到个税优惠，甚至还会多缴税。
“对于不用缴纳个税的群体来说，如果把原本不用缴个税的钱拿来投资个人养老金，要在提取环节凭空‘补缴’个税，税负反而多了。”中国养老金融50人论坛核心成员、武汉科技大学教授董登新说，目前我国个人投资理财、基金等的收益暂不征收个人所得税，如果投资个人养老金，领取时缴费和收益都要按3%缴税，这对中低收入群体来说不划算。
在我国，中低收入群体仍是大多数，其中很大一部分都不用缴纳个税。2019年，我国推动个税改革，采取提高起征点、增加专项附加扣除、降低中低收入者税率等减税举措，切实减轻中低收入群体个税负担，当年便有1.15亿人无需缴纳个税。
数据显示，目前我国仅有约7000万人缴纳个人所得税，而我们的城乡劳动力数量约有7亿人，也就是说，有约90%的劳动力不用缴纳个税，无法享受到个人养老金的税收优惠政策。
“从目前的税收优惠政策来看，个人养老金制度还有进一步优化和完善的空间。”董登新说。
专家建议
税惠政策更兼顾公平性 特别是中低收入群体
目前，绝大多数人还处在观望状态。如何打破犹豫？
2位专家针对政策的进一步优化和完善给出建议。
董登新：
在一些国家，个人养老金的税惠有“EET”和“TEE”两种模式可以选择。“EET”模式就是此次采取的办法，在缴费、投资两个环节免税，在领取环节征税。“TEE”模式则相反，在缴费环节征税，也就是说，个人收入需要正常缴纳个税，再用税后工资为个人养老金账户缴费，而在投资、领取环节不再缴税。
看起来只是后缴税和先缴税的区别，但对于收入未达个税门槛的群体来说，选择“TEE”模式，意味着他们在正常缴纳个税时税额为0，在投资、领取环节也不再缴税。
这样一来，这部分人在缴费、投资、领取三个环节均可以免税。提供2种个人养老金的税惠模式，供不同收入阶层的群体选择，这样的制度设计会更有吸引力，特别是对于个人养老金制度主要面向的中低收入群体将会产生很好的正面效果。
施正文：
按照目前政策，适用45%一档个税税率的高收入者，如果每年拿出12000元购买个人养老金，相当于12000元的个税税率将从45%直接降至3%，优惠幅度达到42个百分点。而对于原本就适用3%一档个税税率的中低收入者来说，其个税税负持平，没有体现优惠。
从财政的承受能力和可持续性的角度出发，可在领取环节针对不同收入群体设置分档税率，在优惠幅度上体现公平。
此外，目前每年12000元的缴费上限额度偏小，随着生活消费水平的提高，到个人退休时，领取的个人养老金对提高晚年生活水平的力度可能有限。随着制度的落地推进，可以考虑应时应势提高缴费额度。
在日前召开的中国养老金融50人论坛2022年北京峰会上，人社部养老保险司副司长贾江也谈到这一问题，他表示，“税优政策为12000元，目前这个额度是合适的，既提高了老年收入，也避免了养老待遇水平差距过大，随着社会水平的提高、多层次多支柱的体系完善，我们也会适时调整缴费上限。”
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职廖西地： 退休职工的退休费是属于国家依法给予丧失劳动能力的职工发给的生活费,不是工资,是不缴纳个税的, 如果你有额外的工作收入,应该照章纳税
敦化市19868625488： 工资4000元每月,请问个人所得税怎么交? 每个月个人缴纳养老保险400元 - ？
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敦化市19868625488： 退休后工作怎么交个税? ？
职廖西地： 退休工资或养老金不需缴纳个税,若同时有职业年金或企业年金,年金由发放机构按工资薪金计税若退休后返聘,工资按月按工资薪金计税
敦化市19868625488： 自己交了养老保险和医疗保险,那个人所得税什么交法 - ？
职廖西地： 首先“打零工”单位扣你的个人所得税没什么问题,只是没按照《个税法》的有关规定计算并扣缴个税,分两种情况给你解释: 一、单位雇员: 也就是说你是某单位的雇员,当然了五险一金(而不是五金一险)是在你供职的单位缴纳,只有供...
敦化市19868625488： 个人支付上商业养老保险计算个人所得税 - ？
职廖西地： 1、要交个人所得税. 根据《关于企业为职工个人购买补充养老保险、储蓄性养老保险等各类保险征免个人所得税的通知》规定:企业为职工个人购买的补充养老保险、储蓄性养老保险等各类保险,保险费支出应并入职工个人购买保险当月工资薪金收入计征个人所得税,税款由企业代扣代缴.因此,企业为职工购买的商业保险应并入职工当月工资薪金收入计征个人所得税. 2、商业保险不能税前扣除 依据<国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知>规定:纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险,以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险,不得扣除.
敦化市19868625488： 退休金是否交个人所得税？
职廖西地： 根据个人所得税法的规定,离退休人员取得的、按照国家统一规定发给的退休工资、离休工资、离休生活补助费,免征个人所得税. 所以,我国机关和企事业单位的离退休人员的离退休工资无需交纳个人所得税.但是,离退休人员因任职而取得的工资薪金,仍然应当按照工资薪金所得项目,交纳个人所得税.
敦化市19868625488： 离退休人员再任职取得的所得,该如何缴纳个人所得税 - ？
职廖西地： 你好!1,根据《个人所得税法》和国家税务总局《关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函[2008]723号)规定,退休人员养老金免征个人所得税,其余的个人收入如返聘的劳务报酬、各种补贴、...
敦化市19868625488： 请问,退休人员除退休工资外另取得的工资,该怎么缴税? - ？
职廖西地： 企业退休人员基本养老金免征个人所得税,再就业取得的劳务收入,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税,但因为退休人员不再缴纳五险一金,不再有个人承担的社会保险费和公积金扣除.《个人所得税法》 第四条 下列各项个人所...
敦化市19868625488： 工资社保费如何交个人所得税 - ？
职廖西地： 国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知国税发〔2006〕162号 文件规定: (三)个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保...
敦化市19868625488： 关于退休人员再职如何缴纳个人所得税你好!我单位聘了一些退休再职人 ？
职廖西地： 由于退休费免缴纳个人所得税,所以退休再职人员可以比照职工的办法计算缴纳个人所得税 比如:某退休人员退休养老金为1300元,应聘在某企业工作,工资2000元,其1300元不计算缴纳个人所得税 工资2000元-扣减1600元=400元 400元*5%=20元 也就是在3月1日前,该人每月缴纳个人所得税20元,3月1日后不缴纳个人所得税 如果是劳务合同,就要按照你所说的做,为什么要签劳务合同呢?他们的工作和聘用的其他人员,工作性质不一样吗?是季节或临时性的吗?还是你们那里有特殊的规定? 如何可以,还是签劳动合同比较好,其实企业不损失什么(提供退休证据,可以不上三险),干嘛非要多交个人所得税呢?
