企业偷税漏税怎么处罚

~ 偷税漏税的处罚规定 \x0d\x0a一、违反税务管理基本规定行为的处罚 \x0d\x0a\x0d\x0a（一）可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 \x0d\x0a\x0d\x0a（二）处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。 \x0d\x0a\x0d\x0a熟悉：违反税法行为及相关法律责任（如：罚款金额、倍数、比率） \x0d\x0a\x0d\x0a重点：对偷税行为的处罚（结合综合题） \x0d\x0a\x0d\x0a偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 \x0d\x0a\x0d\x0a扣缴义务人采取上述手段，也给予同样的处罚。 \x0d\x0a\x0d\x0a偷税额1万元以下1—10万10万元以上 \x0d\x0a\x0d\x0a偷税比例10%以下10—30% 30%以上 \x0d\x0a\x0d\x0a处罚征管法处罚： \x0d\x0a\x0d\x0a①补税 \x0d\x0a\x0d\x0a②滞纳金 \x0d\x0a\x0d\x0a③罚款偷税数额50%—5倍。 \x0d\x0a\x0d\x0a刑法处罚： \x0d\x0a\x0d\x0a①罚金：1—5倍 \x0d\x0a\x0d\x0a②判刑：3年以下有限徒刑刑法处罚： \x0d\x0a\x0d\x0a①罚金：1—5倍②判刑：3—7年 \x0d\x0a\x0d\x0a应用举例： \x0d\x0a\x0d\x0a东方娱乐城成立于2002年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下： \x0d\x0a\x0d\x0a（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收人100万元。 \x0d\x0a\x0d\x0a（2）成本支出220万元。 \x0d\x0a\x0d\x0a（3）销售税金及附加71.5万元，其中营业税65万元[（150+50+100）×20%+（30+70）×5%]，城市维护建设税4.55万元[65×7%]，教育费附加1.95万元[65×3%].（4）发生期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租人的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元（未代扣代缴个人所得税），支付利息40万元（金融机构同期、同类贷款利息为25万元）。 \x0d\x0a\x0d\x0a（5）应纳税额所得额为0.[150+50+30+70+100-220-108.5-71.5] \x0d\x0a\x0d\x0a要求： \x0d\x0a\x0d\x0a（1）逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。 \x0d\x0a\x0d\x0a（2）依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定，指出娱乐城所应承担的法律责任。 \x0d\x0a\x0d\x0a「答案」 \x0d\x0a\x0d\x0a（1）存在问题及税费计算： \x0d\x0a\x0d\x0a①部分收入因适用税率不正确，致使营业税计算有误。 \x0d\x0a\x0d\x0a营业税=（150+50+100+30+70）×20%=400×20%=80（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a②因营业税计算不正确，致使城建税计算有误。 \x0d\x0a\x0d\x0a城建税=80×7%=5.6（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a③因营业税计算不正确，致使教育费附加计算有误。 \x0d\x0a\x0d\x0a教育费附加=80×3%=2.4（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a④以经营租赁方式租入固定资产，不得提取折旧，因而不能在税前扣除⑤广告费支出超过税法规定的税前列支标准。 \x0d\x0a\x0d\x0a不能在税前列支的金额=30-400×2%=22（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a⑥支付给本企业雇员的佣金30万元在税前列支不正确。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑦利息在税前全额扣除不正确，应按税法规定扣除。 \x0d\x0a\x0d\x0a不能在税前扣除的金额=40-25=15（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a⑧应纳税所得额计算不正确 \x0d\x0a\x0d\x0a应纳税所得额=150+50+30+70+100-220-（108.5-2）+22+30+15-80-5.6-2.4=52.5（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a应纳企业所得税52.5×33%≈17.33（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a⑨支付佣金未代扣代缴个人所得税不正确。 \x0d\x0a\x0d\x0a（2）应承担的法律责任 \x0d\x0a\x0d\x0a①偷税数额=80+5.6-65-4.55+17.33=33.38（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a②应纳税额=80+5.6+17.33=102.93（万元） \x0d\x0a\x0d\x0a③偷税数额÷应纳税额=33.38÷102.93≈32.43%④因偷税数额占应纳税额的比例在30%以上且偷税数额超过10万元，构成了犯罪。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑤首先由税务机关追缴娱乐城所偷的税款、滞纳金，并处以未缴税款50%以上5倍以下的罚款；然后移送司法机关对娱乐城有关直接责任人依法处以3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。 \x0d\x0a\x0d\x0a先税务机关后移送司法机关。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑥对娱乐城支付给本企业雇员的佣金未代扣代缴个人所得税问题，应由税务机关向其雇员追缴税款，并对娱乐城处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。

偷税漏税的处罚规定 一、违反税务管理基本规定行为的处罚 （一）可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 （二）处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。 熟悉：违反税法行为及相关法律责任（如：罚款金额、倍数、比率） 重点：对偷税行为的处罚（结合综合题） 偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 扣缴义务人采取上述手段，也给予同样的处罚。 偷税额1万元以下1—10万10万元以上 偷税比例10%以下10—30% 30%以上 处罚征管法处罚： ①补税 ②滞纳金 ③罚款偷税数额50%—5倍。 刑法 处罚： ① 罚金 ：1—5倍 ②判刑：3年以下有限徒刑刑法处罚： ①罚金：1—5倍②判刑：3—7年 应用举例： 东方娱乐城成立于2002年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下： （1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收人100万元。 （2）成本支出220万元。 （3）销售税金及附加71.5万元，其中营业税65万元[（150+50+100）×20%+（30+70）×5%]，城市维护建设税4.55万元[65×7%]，教育费附加1.95万元[65×3%].（4）发生期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租人的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元（未代扣代缴 个人所得税 ），支付利息40万元（金融机构同期、同类贷款利息为25万元）。 （5）应纳税额所得额为0.[150+50+30+70+100-220-108.5-71.5] 要求： （1）逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。 （2）依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定，指出娱乐城所应承担的法律责任。 「答案」 （1）存在问题及税费计算： ①部分收入因适用税率不正确，致使营业税计算有误。 营业税=（150+50+100+30+70）×20%=400×20%=80（万元） ②因营业税计算不正确，致使 城建税 计算有误。 城建税=80×7%=5.6（万元） ③因营业税计算不正确，致使教育费附加计算有误。 教育费附加=80×3%=2.4（万元） ④以经营租赁方式租入固定资产，不得提取折旧，因而不能在税前扣除⑤广告费支出超过税 法规 定的税前列支标准。 不能在税前列支的金额=30-400×2%=22（万元） ⑥支付给本企业雇员的佣金30万元在税前列支不正确。 ⑦利息在税前全额扣除不正确，应按税法规定扣除。 不能在税前扣除的金额=40-25=15（万元） ⑧应纳税所得额计算不正确 应纳税所得额=150+50+30+70+100-220-（108.5-2）+22+30+15-80-5.6-2.4=52.5（万元） 应纳企业所得税52.5×33%≈17.33（万元） ⑨支付佣金未代扣代缴个人所得税不正确。 （2）应承担的法律责任 ①偷税数额=80+5.6-65-4.55+17.33=33.38（万元） ②应纳税额=80+5.6+17.33=102.93（万元） ③偷税数额÷应纳税额=33.38÷102.93≈32.43%④因偷税数额占应纳税额的比例在30%以上且偷税数额超过10万元，构成了犯罪。 ⑤首先由税务机关追缴娱乐城所偷的税款、滞纳金，并处以未缴税款50%以上5倍以下的罚款；然后移送司法机关对娱乐城有关直接责任人依法处以3年以上7年以下 有期徒刑 ，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。 先税务机关后移送司法机关。 ⑥对娱乐城支付给本企业雇员的佣金未代扣代缴个人所得税问题，应由税务机关向其雇员追缴税款，并对娱乐城处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。 【法律条文】: 《中华人民共和国 房产税 暂行条例》： 第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

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城关区13738792235： 企业偷税怎么处罚 - ？
藩党铃兰： 偷税漏税就是违法行为.现在仍有不少企业以身犯险,偷税漏税处罚标准如下: 1.逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金. 2.数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七...

城关区13738792235： 公司偷税漏税怎么处罚 - ？
藩党铃兰： 新旧刑法对偷税罪的规定摒弃了偷税的概念并改为逃税.对于逃税的公司,税务机关除了可以要求补征税款和滞纳金外,还可以处以不缴或者少缴税款50%以上五倍以下的罚款.情节严重的还可以构成逃税罪或逃避追缴欠款罪.《刑法》第201条对逃税罪作出处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金的刑事处罚,数额巨大的处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金.《刑法》第203条,对逃避追缴欠款罪规定,纳税人逃避税款数额在一万元以上不满十万元的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金.

城关区13738792235： 公司逃税漏税的处罚是怎样的 - ？
藩党铃兰： 企事业单位偷税构成犯罪的,对纳税单位判处所偷税款50%以上5倍以下的罚款,并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员,处3年以下有期徒刑或者拘役. 纳税人的漏税行为如果被税务部门发现,对纳税人除限期追补漏缴税款外,还可处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款.偷税、骗税、抗税、欠税等故意行为不但要如数缴纳税款和受到相应的行政处罚,还要追究相应的刑事责任. 我国的《税收征收管理法》没有单列漏税条款的法律责任,不过,应要求纳税人限期补缴税款.

城关区13738792235： 企业偷税漏税的法律措施 ？
藩党铃兰： 一、企业偷税漏税的处罚方法如果发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开、伪造、非法提供、非法取得发票和其他税务违法行为,可选择以下几种方式向市国(...

城关区13738792235： 偷税漏税的罚款是怎么规定的呢? ？
藩党铃兰： 对偷税漏税的,税务机关除补征税款和滞纳金外,还可以处以不缴或者少缴税款50%以上五倍以下的罚款. 根据《税收征收管理法》第六十三条规定 “纳税人伪造、变造...

城关区13738792235： 偷税漏税的处罚是什么? ？
藩党铃兰： 偷税:违法.只要是因为纳税人的原因少缴税款,不论主观客观,一律视为偷税!后果:A、经济责任:补税滞纳金(相当于借了高利贷)罚款(使纳税成本成倍增加:偷税数额不满1万元或偷税数额占应纳税额不到10%,税务机关追缴偷税款、并处偷税额5倍以下罚款)B、行政责任:提请工商部门吊销营业执照,采取税收保全和强制执行.当然这条以加工部就不适用了.C、刑事责任(偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上,或因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的,处3年以下有期徒刑或拘役,并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金;偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税数额在10万元以上,处3年以上7年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金.)

城关区13738792235： 偷税漏税如何处罚? ？
藩党铃兰： 偷税漏税处罚如下: (一)偷税漏税的行政责任 1、对个人,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款. 2、对单位,可以处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款. (二)偷税漏税的刑事责任 偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报手段,不缴或者少缴税款的行为.对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任. 扣缴义务人采取上述手段,也给予同样的处罚.

城关区13738792235： 偷税漏税怎么处罚? - ？
藩党铃兰： 偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取各种不公开的手段,隐瞒真实情况,欺骗税务机关的行为.漏税是指纳税人无意识地漏缴或者少缴税款的行为.那么偷税漏税会怎么处罚呢? 根据《刑法》第二百零一条:纳税人采取欺骗、隐瞒...

城关区13738792235： 企业偷税漏税会得到怎样的处罚 ？
藩党铃兰： 对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任.我建议一定要尽早委托专业律师介入,这样的效果会好很多,可以找一下熊何的律师咨询一下呀