在企业所得税预缴时，暂估入账成本能否在税前列支扣除？

年末汇算清缴时暂估的成本可以税前扣除吗？~

暂估的成本不可以税前扣除。应在
成本调整
部分中对暂估成本部分进行调减成本。

不可以，但是在工作上，我们会先行纪录和预设，以方便公司估计及商讨。在之後，有一个确实数据就会修正。另外，不是任何成本都可以扣除，请注意这点

在企业所得税预缴时，暂估入账成本可以在税前列支扣除。因为企业所得税季度预缴的依据是利润总额。
税务总局2011年34号公告
六、关于企业提供有效凭证时间问题

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

暂估入账形成的成本费用，属于未取得发票的成本费用，不能在企业所得税税前扣除。
但按照企业所得税税法规定，只要是真实发生的与企业生产经营有关的成本费用，是可以据实在企业所得税税前扣除的。只是执行中要求有发票。

在企业所得税预缴时，暂估入账成本可以在税前列支扣除，汇算清缴前取得发票即可，如果汇算清缴前未取得发票需要做纳税调整。

在企业所得税溢缴的时候，暂估入账的成本，只要是实际已经发生的项目已经完成的是可以在税前列支扣除的，但是在次年的所得税汇算清缴前一定要确保发票到账，如果发票不到的话可能也是不让抵扣的。

暂估的成本是不能够在企业所得税前列支的，因为还没有进行最后的确定，费用金额也是不准确的。

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海城市13255876237： 生产成本能不能在企业所得税税前扣除 - ？
戏重诺金： 所得税汇算清缴中不有生产成本项目的做调增金额和调减金额.不过暂估入账的纳税调整 如果发票跨年度仍未到达,但存货已经领用并销售,汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本,目前没有统一的规定.根据税法规定,税前扣除必须符合以...

海城市13255876237： 所得税汇算清缴 - 暂估入库跨年如何办(暂估20万)???? - ？
戏重诺金： 原材料入库未取得发票暂估入账,一般暂估入账的标准成本要等于实际成本,如果暂估入账的标准成本不等于实际成本并差异率较小,根据重要性原则.不作为税法与会计的差异,进行纳税调整.但是如果该差异额较大(如差异率10%)应当作为差异进行调整.一般企业暂估入账的价值或标准成本制定时,要低于实际成本.这样可以避免虚减利润的问题.企业在制定与所得税有关的制度时要偏向税务方面,即对税务有利方面.尽可能避免与税务发生争执.

海城市13255876237： 为什么季度少缴纳企业所得税需要暂估入账 - ？
戏重诺金： (1)已验收入库的购进商品,如果在月末发票尚未收到的,企业应当合理估计入库成本. 一般暂估入账成本可以依照合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率等.(2)会计分录为:借:库存商品/原材料 贷:应付账款-暂估入账款 下月初,以红字冲销暂估的会计分录:借:库存商品/原材料(红字) 贷:应付账款-暂估入账款(红字) 同时收到发票时会计分录为:借:库存商品/原材料 应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款

海城市13255876237： 暂估入库产成品并且已销售,同时结转销售成本,但在所得税汇算清缴前未取得发票,所得税前是否纳税调整 - ？
戏重诺金： 不需要. 税法对此没有明确规定,相关的原则规定是《国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》(国税发[2000]84号)中第三条:纳税人申报的扣除要真实、合法. 真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据...

海城市13255876237： 固定资产暂估入账,折旧能税前扣除吗 - ？
戏重诺金： 按暂估价值入账的固定资产允许提取折旧并可以企业所得税前扣除. 纳税人的固定资产,应当从投入使用月份的次月起计提折旧.可见,税法上允许计提固定资产折旧的条件,是该固定资产“投入使用”,而非该固定资产已办理竣工结算或者...

海城市13255876237： 税法对材料已收发票未到未付款暂估入账规定 - ？
戏重诺金： 1、材料入库如果没领用, 没见过规定; 2、材料入库如果已经领用,则要在次年所得税汇算清缴前取得发票.如果未如得发票则汇算清缴时有做所得税调整. 国家税务总局公告2011年第34号第六条“关于企业提供有效凭证时间问题”规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证

海城市13255876237： 如果一家公司有暂估,愿意交企业所得税,是应该调减吗? - ？
戏重诺金： 是调增应纳税所得额.比如,2019年度有10万元原材料暂估入账,已加工产品卖出并结转销售成本.在企业所得税汇算清缴前未收到发票,则需调整该材料已转销售成本,该部分销售成本在2019年度暂不能扣除,相应增加应纳税所得额.供参考!

海城市13255876237： 查账征收企业 - ？
戏重诺金： 不是的, 暂估入账的成本原则上是不能在所得税税前扣除的.

海城市13255876237： 暂估的成本需调增纳税所得额吗?求解 - ？
戏重诺金： 真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规定为准. 因此,在发票未收到前,可以暂估成本.您企业在暂估入帐的成本在汇算前未取得合法凭证的情况下不能在企业所得税前扣除,这部分暂估的成本在进行年度所得税汇算时必须调增纳税所得额.

海城市13255876237： 营业税等是查账征收,所得税是核定征收,成本发票无法当月入账,可以吗? - ？
戏重诺金： 你所得税是核定征收,每个季报都是固定数的,你这个月营业收入100万,营业税按100万来交,所得税按固定数季度预交了,至于成本可以暂估入账,也可以下月发票再作,它所影响的是你报表利润数而已了