讲讲如何考注会的税

怎么备考注册会计师税法和审计？~

说说这两科的特点 税法实质上并不难 让你计算具体税种纳税的数字 就是计税基础加减调整事项然后乘以适用税率 真正麻烦的就是里面的具体规定 计税基础中涉及税法里这样那样的规定 调整事项中又涉及税收优惠 综合下来需要记忆的内容非常多而且杂 如果你不好好归纳总结 靠死记很难掌握好 而如果这里面有一个差错发生 你就无法得到相应税种最后唯一准确的答案 你就是零分 所以税法的学习一定要在归纳总结的基础上辅之以记忆 并且要做一定的习题加以巩固
审计属于注会考试的核心科目 难度与会计不相上下 而从07年准则大改之后 审计考试的重点非常明显地指向风险导向 可以说通过审计的关键就是很好的把握风险导向审计的思维 能够在注册会计师的职业角度去思考问题 发现问题 解决问题 当然实务部分的四大循环 审计报告 验资这些考点仍然是重点 由于审计教材很多内容是直接翻译国外著作 非常晦涩 难以理解 所以想要轻松掌握好其知识点 记忆就必不可少 你都记下了 还能理解不到吗？在考试里有直接考察书上原文规定的考题 也有依托原文考察你具体事件的题 所以记忆仅仅是第一步 能够把握实质 做到举一反三才是学好审计的表现 当然这里面需要你下大量的功夫 教材需要非常细致地去研读 审计不同财管 税法 会计 练习占的作用不如看书 记忆 你应该把更多的时间用于看教材 记知识点 然后在理解的基础上去做一些习题 才会有最好的效果

　　复习时间，因人而异，学习能力强所需时间较短，能力差一些，复习时间短。建议每一章知识点准确率为80%作为参考确定复习时间比较合适。

　　《税法》属于注册会计师考试科目中与会计专业联系不十分紧密的科目，虽然近两年对与会计的联系有所侧重，但总体来说还是理论性较强的，非会计专业的考生也可以通过考试。
　　教材需要通读，虽然轻松过关有相关知识点的总结，但仅看知识点也还不够，应通读后再配合辅导用书边做习题边强化记忆。有些纯理论的东西对于学生来讲应该不难，因为年轻，记忆力都很好。需要注意一下的是防范考题中设置的陷井，其实也就是知识点的运用。
　　补习班或网校都是辅导老师有思路的讲解，会帮助指出一些可能的知识点或解题的方法，对从未接触过《税法》的人还是有一定好处的，会计网校较好，只需上基础班即可；如果当地有权威的财经类院校的辅导老师的辅导班，面授也不错，容易集中时间，互动也比较容易，可随时提问。
　　注会是最难考的几种专业考试之一，但2009年新制度改革后，专业阶段的考试难度已降低，对不从事专业事务所审计工作，仅为找工作增添筹码的考生来讲是好事。你的想法是对的，只要坚持就能成功。
　　下面是考试的几点心得，个人经验，仅供参考：
　　税法中企业所得税是历年的重点,作为综合题，分值很高，要单独把握，主要是税收优惠，在计算中要考虑全面。
　　其他各个税种，按照下列顺序总结一下：
　　1.概念（不会考，但对理解各种税的差异有帮助）
　　2.征税对象、纳税义务人（通常为理论题）
　　3.计税基础（这是计算的关键,哪些要计税,哪些要剔除,哪些要算组成计税价格）
　　4.纳税时间、地点（通常为理论题）
　　5.税收优惠.（这个通常也与计算题有关）
　　5.与房产有关的税（也通常为计算题，房地产是现在的热门，近年都考过）

注会 税法学习总结 （1）

第一章 税法概论
第一节 税法的概念（熟悉）
一、 税法的概念：是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利义务关 系的法律规范的总称。
二、 税收法律关系的组成
1、 权利主体：（1）双主体、权利主体双方法律地位是平等的、但权利义务不对等；
2、 权利客体
3、 税收法律关系的内容：征、纳双方各自享有权力和承担的义务
税收法律的保护对权利主体双方是对等的。
三、税法的分类：（可按选择题把握）
（一）、按税法的基本内容和效力的不同分为：税收基本法和税收普通法
（二）、按税法的职能作用不同分为：税收实体法和税收程序法
（三）、按税法征收对象的不同分为：对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产、行为课税的税法、对自然资源课税的税法
（四）、按主权国家行使税收管辖权的不同分为：国内税法、国际税法、外国税法等。
（五）、按税收收入归属和征收管辖权限的不同分为：中央税、地方税、中央与地方共享税。

第三节 我国税收的立法原则
一、 从实际出发的原则
二、 公平原则
三、 民主决策的原则
四、 原则性与灵活性相结合的原则
五、 法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

第四节 我国税法的制定与实施
一、税法的制定
1、 全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律：《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》
2、 全国人大或人大常委会授权立法：法律级次和1相同。增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税（6个）暂行条例，也是税收法律。
3、 国务院制定的税收行政法规：条例和暂和条例的实施细则
4、 地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规
5、 国务院税务主管部门制定的税收部门规章：有权制定税收部门规章的部门有：财政部、国家税务总局及海关部署。如财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》，国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》
6、 地方政府制定的税收地方规章
三、 税法的实施
四、 一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。

我国目前属于双主体税制的国家：直接税占25%左右，间接税占60%左右。
第六节 我国税收管理体制
税收管理体制：是在各级国家机构之间划分税权的制度。税权的划分有纵向和横向划分的区别。
税收管理权限包括：税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。可以简单的划分为：税收立法权和税收执法权。

我国税收立法权划分的层次：
1、 全国性税种的立法权
2、 经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布实行。
3、 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则，增减税目和调整税率的权力。
4、 经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，国家税务部门主管部门（财政部和国家税务总局）有税收条例的解释权和制定税收条例实话细则的权力。
5、 省级人民代表大会及其常务委员会有开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权。
6、 经全国人大及其常委会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力。

我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。

2001年12月31日以前国家税务局、地方税务局征收管理的企业所得税、个人所得税（包括储蓄存款利息所得个人所得税），以及按现行规定征收管理的外商投资企业和外国企业所得税，仍由原征管机关征收管理，不作变动。

自2002年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。
中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。

地方政府的固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。

中央政府与地方政府共享收入主要包括：
（1）、增值税：中央75%，地方：25%
（2）、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
（3）、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%和40%的比例分享。
（4）、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。
（5）、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
（6）、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
（7）、印花税：证券交易印花税收入中的94%归中央政府，其余6%和其他印花税收入归地方政府。
税法第一章习题:
一、 单选
1、我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（ ）
A、 60%左右
B、 50%左右
C、 40%左右
D、 25%左右
2、我国目前税制基本上是（ ）的税制结构
A、 间接税为主体
B、 直接税为主体
C、 间接税和直接税双主体
D、 无主体
3、税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）来决定的。
A、 税收法律制定
B、 税收法律实施
C、 税收法律事实
D、 税收法律本身
4、下列税种中属于对流转额课税的有（ ）
A、 契税
B、 消费税
C、 资源税
D、 房产税
5、税收行政法规是由（ ）制定
A、 全国人民代表大会及常务委员会
B、 地方人民代表大会及常务委员会
C、 财政部和国家税务总局
D、 国务院
6、根据税法的职能与作用，税法可分为（ ）
A、 税收基本法和税收普通法
B、 税收实体法和税收程序法
C、 流转税法和所得税法
D、 中央税法与地方税法
7、《个人所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。
A、 既是实体法，又是普通法
B、 既是实体法，又是程序法
C、 既是实体法，又是基本法
D、 既是程序法，又是普通法
8、税收生疏管理法属于（ ）
A、 税收法律
B、 税收规章
C、 税收法规
D、 税收暂时行规定
9、税收法律关系中最实质的东西是（ ）
A、 权利主体
B、 权利客体
C、 税收法律关系的内容
D、 税收法律事实
10、我国税收立权划分类型是（）
A、 按照税种类型的不同划分
B、 按照税种的基本要素划分
C、 按照税收执法的级次划分

二、 多选
1、中央税的固定收入有（）
A、 海关代征的增值税
B、 国内消费税
C、 车辆购置税
D、 个人所得税
2、纳税人的权利主要有（）
A、 申请退还多缴税款权
B、 延期纳税权
C、 申请减免税权
D、 申请复议和提起诉讼权
3、国家税务主管机关的权利有（）
A、 制定税收法律
B、 依法征税
C、 进行税务检查
D、 对违章者进行税务处罚
4、下列属于部门规章的有（）
A、 《税收征收管理法实施细则》
B、 《增值税斩行条例实施细则》
C、 《税务代理试行办法》
D、 《个人所得税实施条例》
5、下列税种中，由地方政府决定是否开征及制定具体征收办法的有（）
A、 农业税
B、 屠宰税
C、 契税
D、 筵席税
6、2002年1月1日起，下列进行新税务登记的企业、单位改为由国税局征收企业所得税的有（）
A、 两个以上企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，但合并各方原均为地方税务局征收管理的
B、 2002年1月起新注册的事业单位和社会团体
C、 2002年进行税务登记，但在2001年进行了工商登记的企业
D、 2002年在工商机关注册登记的企业
7、经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。
A、 首都
B、 直辖市
C、 少数民族自治地区
D、 经济特区
8、下列属于税收法律的有（）
A、 个人所得税法
B、 关于外商投资企业和我国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
C、 外商投资企业和外国企业所得税法
D、 税务代理试行办法
9、下列属于税收行政法规的有（）
A、 外商投资企业和外国企业所得税法实施细则
B、 个人所得税法实施条例
C、 增值税暂行条例实施细则
D、 税务代理试行办法
10、下列属于我国中央地方共享税的有（）
A、 增值税
B、 资源税
C、 个人所得税
D、 营业税

三、 判断
1、科法是引起税收法律关系的前提条件，决定税收法律关系的产生、变更和消灭。（）
2、企业所得税和个人所得税属于地方税（）
3、由国务院发布实施的地方性税种暂时行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。（）
4、纳税期限是指纳税人按税法规定的期限，也就是税款的入库期限。（）
5、当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。（）
6、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一委不得自行制定涉外税收的优惠措施。（）
7、税收法律关系的产生、变更和消灭，是由税法的制定、变更和废止决定的。（）
8、税收法律关系的内容是权利主体所享受的权利和应承担的义务。这是税收法律中最实质的东西，是税法的灵魂。（）
9、中央各部委可以根据本系统的需要制定税收补充规定。（）
10、城市维护建设税由铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府、其余部分归地方政府。（）
一、 单选
1、我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（ D ）
A、 60%左右
B、 50%左右
C、 40%左右
D、 25%左右
2、我国目前税制基本上是（C ）的税制结构
A、 间接税为主体
B、 直接税为主体
C、 间接税和直接税双主体
D、 无主体
3、税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ c ）来决定的。
A、 税收法律制定
B、 税收法律实施
C、 税收法律事实
D、 税收法律本身
4、下列税种中属于对流转额课税的有（ B ）
A、 契税
B、 消费税
C、 资源税
D、 房产税
5、税收行政法规是由（ D ）制定
A、 全国人民代表大会及常务委员会
B、 地方人民代表大会及常务委员会
C、 财政部和国家税务总局
D、 国务院
6、根据税法的职能与作用，税法可分为（ B ）
A、 税收基本法和税收普通法
B、 税收实体法和税收程序法
C、 流转税法和所得税法
D、 中央税法与地方税法
7、《个人所得税法》在税法不同类型中属于（ A）。
A、 既是实体法，又是普通法
B、 既是实体法，又是程序法
C、 既是实体法，又是基本法
D、 既是程序法，又是普通法
8、税收征收管理法属于（A ）
A、 税收法律
B、 税收规章
C、 税收法规
D、 税收暂时行规定
9、税收法律关系中最实质的东西是（C ）
A、 权利主体
B、 权利客体
C、 税收法律关系的内容
D、 税收法律事实
10、我国税收立法权划分类型是（D）
A、 按照税种类型的不同划分
B、 按照税种的基本要素划分
C、 按照税收执法的级次划分

二、 多选
1、中央税的固定收入有（A,B,C）
A、 海关代征的增值税
B、 国内消费税
C、 车辆购置税
D、 个人所得税
2、纳税人的权利主要有（A,B,C,D）
A、 申请退还多缴税款权
B、 延期纳税权
C、 申请减免税权
D、 申请复议和提起诉讼权
3、国家税务主管机关的权利有（B,C,D）
A、 制定税收法律
B、 依法征税
C、 进行税务检查
D、 对违章者进行税务处罚
4、下列属于部门规章的有（B,C）
A、 《税收征收管理法实施细则》
B、 《增值税斩行条例实施细则》
C、 《税务代理试行办法》
D、 《个人所得税实施条例》
5、下列税种中，由地方政府决定是否开征及制定具体征收办法的有（B,D）
A、 农业税
B、 屠宰税
C、 契税
D、 筵席税
6、2002年1月1日起，下列进行新税务登记的企业、单位改为由国税局征收企业所得税的有（B,D）
A、 两个以上企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，但合并各方原均为地方税务局征收管理的
B、 2002年1月起新注册的事业单位和社会团体
C、 2002年进行税务登记，但在2001年进行了工商登记的企业
D、 2002年在工商机关注册登记的企业
7、经全国人大及常委会和国务院的批准，（C,D）可以拥有某些特殊的税收管理权。
A、 首都
B、 直辖市
C、 少数民族自治地区
D、 经济特区
8、下列属于税收法律的有（A,B,C）
A、 个人所得税法
B、 关于外商投资企业和我国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
C、 外商投资企业和外国企业所得税法
D、 税务代理试行办法
9、下列属于税收行政法规的有（A,B）
A、 外商投资企业和外国企业所得税法实施细则
B、 个人所得税法实施条例
C、 增值税暂行条例实施细则
D、 税务代理试行办法
10、下列属于我国中央地方共享税的有（A,B,C,D）
A、 增值税
B、 资源税
C、 个人所得税
D、 营业税

三、 判断
1、科法是引起税收法律关系的前提条件，决定税收法律关系的产生、变更和消灭。（错）
2、企业所得税和个人所得税属于地方税。（错）
3、由国务院发布实施的地方性税种暂时行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。（对）
4、纳税期限是指纳税人按税法规定的期限，也就是税款的入库期限。（错）
5、当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。（对）
6、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一委不得自行制定涉外税收的优惠措施。（对）
7、税收法律关系的产生、变更和消灭，是由税法的制定、变更和废止决定的。（错）
8、税收法律关系的内容是权利主体所享受的权利和应承担的义务。这是税收法律中最实质的东西，是税法的灵魂。（对）
9、中央各部委可以根据本系统的需要制定税收补充规定。（错）
10、城市维护建设税由铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府、其余部分归地方政府。（对）

对阿，我也要靠阿。请高手指点一下。你学过吗？我还学过点，不过今年的变化太大了，实在头疼。感觉刚改的都很重要。

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神农架林区13584908515： 怎么备考CPA税法? - ？
胥飘弘旭： 《税法》特点:面对增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税等十几种税,光是名字都念得让人晕头转向,每个税种的征税范围、税率、纳税人、计算方法等内容更是让人凌乱不堪,所以要想突破税法大关就要勤于梳理知识,善于总结.备考方法:总结归纳 我国三大流转税:增值税、营业税、消费税,不管是概念、纳税人、适用范围还是不同情况的计算方法,一定要熟练掌握,因为这是每年注册会计考试的必考点,同时,还要知道哪些是营改增项目,如何计算.

神农架林区13584908515： 如何备考CPA财务管理和税法? ？
胥飘弘旭： 我财务管理还没考,就跟你说说税法吧,我税法2017年考的,87分,自认为学的还不错,希望能帮到你. 税法,说实话,不难,但是,这确实是一门考的很细很细的科目.税法不同于其他科目,有自己的特点,我认为是:背诵+计算.

神农架林区13584908515： 如何学习注会税法? - ？
胥飘弘旭： 接触过税法的学员都知道,注会税法学起来并不难,但是到做题时要做到“滴水不漏”就不是那么容易了,总是顾此失彼,例如审题时还记得考虑13%税率的问题,到写答案时就写成17%了.在备考中,如何提高对这些陷阱的警戒度,如何周密...

神农架林区13584908515： 怎样才能通过注会的税法和经济法? ？
胥飘弘旭： 可以到网上下载讲师基础班课件,东奥、中华都有,讲得比较详细,课件都会有老师的题目,注意做,消化,一课课听完,考试之前做几道题;税法主要靠多做题,经济法最主要是背.其实真想考过要靠自己自觉学习,自己不努力学习备考,再好的方法也没有用.

神农架林区13584908515： 税法要怎么考? - ？
胥飘弘旭： 结合《税法》课程的特点,总结了以下5个要点: 1.树立并坚定必胜信心 与其它类型的考试有所不同的是,CPA考试属于资格考试,严格以“60分”为标准,不存在人为划分“分数线”的情况.也就是说,只要及格,就可以拿到单科合格证书....

神农架林区13584908515： 如何备考注会啊,第一年报,会计和税法 - ？
胥飘弘旭： 首先,树立必胜的信心,考CPA一定要认真备考,这是必须的,一定要踏实,把目标,一步一个脚印,各个击破;其次,如果是会计专业出身的话,要好得多,认真备考即可,现在是专业阶段6门,个人建议可以规划在三年以内,比如第一年考...

神农架林区13584908515： 如何备考2010年注会的税法? - ？
胥飘弘旭： B税法:而税法不同.因为你看税法,出题就有很对性,计算题都是出税种,叫你算多少税,分值比例较高,所以你如果计算做得好,考80分都容易,我这么告诉你几点,你回去好好看看税法.税法从增值税,除了个人所得税和企业所得税外,书上黑体字,都是按照这么一个顺序.1.各个税的概念2.征税对象,纳税义务人.3.计税基础,这个是计算的关键,哪些要计税,哪些要剔除,哪些算组价,你列一张表.4.纳税时间,地点,税收优惠.

神农架林区13584908515： 考注册税务师的所有流程 - ？
胥飘弘旭： 一般报名时间是在12月至1月,先在当地的人事考试网上报名,填写一些个人资料,上传一张一寸彩色照片,照片通过审核后(审核时间一般是一天),把报名表打印下来去指定的现场确认处交报名费,要带学历证明(即毕业证)和身份证.以前是考前一个星期去注册税务师协会领准考证,现在是考前一个星期在网上打印准考证.报考注税要求本科毕业工作四年才可报名,不过有时新考生资格审查的不严也可以不用四年. 我个人认为如果注会的难度为100%,那么注税的难度也就是60%,题型主要是客观题,但是它的知识点更加琐碎,如果觉得自己学抓不住重点的话,建议你报个辅导班,中华会计网校的不错. 最后祝你成功!

神农架林区13584908515： 首次报考注会会计和税法,怎样备考 - ？
胥飘弘旭： 会计和税法的结合还是比较紧密的,很明显的一点就是会计中的所得税章节,这个自然不用多说.还有就是所得税的问题是贯穿会计全书的一根主线,不管是公允价值计量的资产,还是收入确认一章,还是长期股权投资,还是日后调整事项、还是或有事项等章节,递延所得税的考察一直是个重点,也是贯穿起来的一个主线,所以对于税法知识是否了解将直接影响递延所得税的分录处理.学习会计是不能不知道税法知识的,因为在会计的考察中涉税会计处理也一直是个重点,不仅仅是递延所得税的问题了,所以当涉税会计逐渐成为考试的重点,会计和税法的联系逐渐加强了.建议考生学习会计的时候学习税法是个不错的选择,对于整体把握会计教材帮助都是很大的.

神农架林区13584908515： 如何有效率的复习CPA税?如何有效率的复习CPA税法 ？
胥飘弘旭： 个人觉得会计并不是很难,只要多做做题目就基本没啥问题了.刚开始的时候可能比较难上手些,建议去报个网校,听听老师的讲座,同时看书做做联系,能帮助记忆,习题...