我公司一月已开具了一张的红字专用发票，因为购方单位开错被退回三月份才发现该怎么办呢

我公司为销售方，开具的专用发票总金额错误，对方已抵扣，如何开红字发票？~

办法一：让商场把多开的那部份开回来；办法二、由商场出具红字发发票开具申请单，到税务局办个红字发票通知书，据此你单位把多开的那部份用红字发票开出来，发票联与抵扣联给商场，两家同时入帐；（此法最烦麻）方法三：如果还继续供货的话，可与商场协商，下次开票时少开上次多开的那部份（此法最简单） 不用3张全部冲红，找一张就可以了，但金额要超过多开的金额，按三种方法的任何一种处理后，报税没有影响。 方法二凭证可以这样做：4月8日 借：应收帐款--商场 X+5000 贷：主营业务收入---A商品 应交税金-应交增值税-销项税额 开红字发票后：借：应收帐款--商场 -5000 贷：主营业务收入---A商品 -4273.50 应交税金-应交增值税-销项税额 -726.50 主营业务成本的分录据实

如果没有税务局申批的《开具红字增值税专用发票通知单》，就不能开具红字发票。因为已在税务局办好的《开具红字增值税专用发票通知单》上都有通知单号码，在开红字发票时需要输入通知单号码才可以开具。
看看和税务局沟通一下，写一个情况说明书，盖上单位的公章，再让他们到电脑里调一张出来，应该是可以的。
根据国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)第一条规定：
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证(2017年7月1日及以后调整为360天)，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
根据国家税务总局《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条规定：
增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的。
因此，180天或360天只是增值税专用发票认证期限的限制，并不是对增值税红字专用发票开具时间的限制，如果发生了销售折让，可以随时开具增值税红字专用发票。

不明白你要问什么，发个红字发票的规定给你，看看能否对你有帮助。

（一）、开具红字增值税专用发票有关规定：
1、销货方开具红字增值税专用发票必须凭税务机关出具“开具红字增值税专用发票通知单”方可开具；未取得《通知单》或者取得的《通知单》不是税务机关出具的，一律不得开具红字增值税专用发票。
2、办理“开具红字增值税专用发票通知单”申请只能在抵扣发票认证期内办理，超过90天认证期限限税务机关一律不予办理。
3、购买方已认证抵扣的税款在取得“开具红字增值税专用发票通知单”后，不论销货方是否已情节具红字发票，不论购买方是否已收到对方的红字发票，购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出。
4、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证，在次月纳税申报时奖需作进项税金转出的金额填八申报表附件表二“21”栏次。
5、购货方办理退货、折让前，必须先将原购货发票进行认证，同时购、销双方签订“退货协议”或者“折让协议”。
6、开票系统升级后纳税人应通过开票系统自行打印《申请单》（《申请单》上加盖财务专用章），同时提供《申请单》电子信息（用U盘拷贝）；从2008年12月1日起，一律通过开票系统生成《申请单》。
7、除退货、折让外，企业在填写《申请单》时，必须按原蓝字发票上的信息填写；办理退货、折让的，《申请单》上的金额必须与购、销双方签订的“退货协议”或者“折让协议”上金额、税额相一致。
8、《开具红字增值税专用发票通知单》的核销从2009.1.1起，改为由企业在防伪税控抄税时自动核销，企业购票时不需要再带当月已开具的《开具红字发票增值税专用发票通知单》到发票发售柜台核销。
9、企业申请办理《开具红字增值税专用发票通知单》手续作如下规定：
（1）因开票有误等原因销货方尚未将专用发票交付购买方的，或者因开票有误购买方拒收专用发票的，可以由销货方向主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》。（提醒注意：发票未交付购买方的，必须在开具有误发票的次月办理；拒收专用发票的，在发票认证期限内办理，并同时提供由购买方出具的写明理贞、错误具体项目以及正确内容的拒收证明（拒收证明必须加盖购买方的公章）
（2）除开票有误外的其他情形（主要包括：已认证抵扣的发票，因发票模糊不清元法认证的发票，纳税人识别号不符，增值税专用发票代码、号码不符，退货，折让等等）全部必须由购买方到其主管税务机关办理《开具红字增值税专用发票通知单》的手续。
（3）开票有误仅指：企业名称、地址、帐号、货物名称等明显开错。（特别提醒注意：纳税人识别号开错、增值税专用发票代码、号码开错不属于开票有误范围）
（二）企业在开具红字专用发票时注意事项：
1、《通知单》右上角的16位编号不得输错，该编号为全国唯一编号。
2、应正确选择开具发票的“类别”，请正确选择“专用发票”还是“废旧物资发票”
3、开具的红字专用发票上的“金额、税额“应与《通知单》上的”金额、税额“一致。
企业如果出现上述错误或其他情况，企业在防伪税控抄报税时系统将无法对《通知单》进行核销。

（三）企业在日常操作中注意事项：
1、销货方在开具销货发票后或者购货方收到购货发票后，经办人员应及时查看发票有无开错或票面字迹不清，发票开错或票面字迹不清，（在当月）应立即收回或者退回发票，销货方在开票系统做“作废”处理，然后重新开具发票。
2、如果购、销双方发生业务纠纷或其他问题，建议购货方收到抵扣发票后先在90天认证期限内及时认证，否则超过90天无法再办理相关手续。
3、购货方取得的属于“无法认证”、“纳税人识别号不符”、“增值税专用发票代码、号码不符”发票，需将原发票联、抵扣联原件退回销货方。
（四）其他相关事项告知：
1、一份《通知单》只能开具一张红字发票。（特殊情况可通过临时扩版或者开具多份《通知单》解决）
2、由于开具《通知单》前，防伪税控系统要对原蓝字发票情况进行远程同步数据对比，特别是非本省内的发票对比时间有的较长，有的要等一天以上方可办妥。总之，企业在办理《通知单》时，有部分企业可能无法当场办结，请纳税人给予谅解。
3、上午11：30分后、下午4：30分后，由于总局系统停止同步数据更新比对，柜台无法为纳税人办理《通知单》。

冲回收入
重新开票做收入~

没超过90天的话，可以在开

你这问的意思是不是，一月份开的发票，到三月份才发现开错了，需要开一张红字专用发票？

已开出的增值税发票，在90天内都可以做红冲，去税局领取开具红冲发票的申请表，再在开票软件中选择开具红冲的发票。如果此业务以前也另开发票，现在就不用再开了，如果以前没开，则现在再给对方补开发票就行。

冲回收入
重新开票做收入~ 不明白你要问什么，发个红字发票的规定给你，看看能否对你有帮助。

（一）、开具红字增值税专用发票有关规定：
1、销货方开具红字增值税专用发票必须凭税务机关出具“开具红字增值税专用发票通知单”方可开具；未取得《通知单》或者取得的《通知单》不是税务机关出具的，一律不得开具红字增值税专用发票。
2、办理“开具红字增值税专用发票通知单”申请只能在抵扣发票认证期内办理，超过90天认证期限限税务机关一律不予办理。
3、购买方已认证抵扣的税款在取得“开具红字增值税专用发票通知单”后，不论销货方是否已情节具红字发票，不论购买方是否已收到对方的红字发票，购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出。
4、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证，在次月纳税申报时奖需作进项税金转出的金额填八申报表附件表二“21”栏次。
5、购货方办理退货、折让前，必须先将原购货发票进行认证，同时购、销双方签订“退货协议”或者“折让协议”。
6、开票系统升级后纳税人应通过开票系统自行打印《申请单》（《申请单》上加盖财务专用章），同时提供《申请单》电子信息（用U盘拷贝）；从2008年12月1日起，一律通过开票系统生成《申请单》。
7、除退货、折让外，企业在填写《申请单》时，必须按原蓝字发票上的信息填写；办理退货、折让的，《申请单》上的金额必须与购、销双方签订的“退货协议”或者“折让协议”上金额、税额相一致。
8、《开具红字增值税专用发票通知单》的核销从2009.1.1起，改为由企业在防伪税控抄税时自动核销，企业购票时不需要再带当月已开具的《开具红字发票增值税专用发票通知单》到发票发售柜台核销。
9、企业申请办理《开具红字增值税专用发票通知单》手续作如下规定：
（1）因开票有误等原因销货方尚未将专用发票交付购买方的，或者因开票有误购买方拒收专用发票的，可以由销货方向主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》。（提醒注意：发票未交付购买方的，必须在开具有误发票的次月办理；拒收专用发票的，在发票认证期限内办理，并同时提供由购买方出具的写明理贞、错误具体项目以及正确内容的拒收证明（拒收证明必须加盖购买方的公章）
（2）除开票有误外的其他情形（主要包括：已认证抵扣的发票，因发票模糊不清元法认证的发票，纳税人识别号不符，增值税专用发票代码、号码不符，退货，折让等等）全部必须由购买方到其主管税务机关办理《开具红字增值税专用发票通知单》的手续。
（3）开票有误仅指：企业名称、地址、帐号、货物名称等明显开错。（特别提醒注意：纳税人识别号开错、增值税专用发票代码、号码开错不属于开票有误范围）
（二）企业在开具红字专用发票时注意事项：
1、《通知单》右上角的16位编号不得输错，该编号为全国唯一编号。
2、应正确选择开具发票的“类别”，请正确选择“专用发票”还是“废旧物资发票”
3、开具的红字专用发票上的“金额、税额“应与《通知单》上的”金额、税额“一致。
企业如果出现上述错误或其他情况，企业在防伪税控抄报税时系统将无法对《通知单》进行核销。

（三）企业在日常操作中注意事项：
1、销货方在开具销货发票后或者购货方收到购货发票后，经办人员应及时查看发票有无开错或票面字迹不清，发票开错或票面字迹不清，（在当月）应立即收回或者退回发票，销货方在开票系统做“作废”处理，然后重新开具发票。
2、如果购、销双方发生业务纠纷或其他问题，建议购货方收到抵扣发票后先在90天认证期限内及时认证，否则超过90天无法再办理相关手续。
3、购货方取得的属于“无法认证”、“纳税人识别号不符”、“增值税专用发票代码、号码不符”发票，需将原发票联、抵扣联原件退回销货方。
（四）其他相关事项告知：
1、一份《通知单》只能开具一张红字发票。（特殊情况可通过临时扩版或者开具多份《通知单》解决）
2、由于开具《通知单》前，防伪税控系统要对原蓝字发票情况进行远程同步数据对比，特别是非本省内的发票对比时间有的较长，有的要等一天以上方可办妥。总之，企业在办理《通知单》时，有部分企业可能无法当场办结，请纳税人给予谅解。
3、上午11：30分后、下午4：30分后，由于总局系统停止同步数据更新比对，柜台无法为纳税人办理《通知单》。
回答者： 冬大麦 - 副总裁 十级 3-18 16:06
没超过90天的话，可以在开

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土默特左旗17393868590： 我公司1月已开具了一张的红字专用发票,2月份才发现购货单位开错,现在不知道该怎么办?请大家多指教 - ？
裴鸣硝酸： 重新申请开具红字发票即可

土默特左旗17393868590： 我公司一月已开具了一张的红字专用发票,因为购方单位开错被退回三月份才发现该怎么办呢 - ？
裴鸣硝酸： 不明白你要问什么,发个红字发票的规定给你,看看能否对你有帮助.(一)、开具红字增值税专用发票有关规定:1、销货方开具红字增值税专用发票必须凭税务机关出具“开具红字增值税专用发票通知单”方可开具;未取得《通知单》或者...

土默特左旗17393868590： 上月开的红字增值税专用发票错误,该怎么办? - ？
裴鸣硝酸： 上月开出的发票已经无法“作废了”,只能本月按照上月开错的红字发票在本月开同样一张蓝字,再持蓝字发票到税务机关申请“红字发票通知单”,再依照新的红字发票通知单的号码开一张正确的红字增值税专用发票.

土默特左旗17393868590： 只开了一张红字的增值税专用发票,申报怎么填报 - ？
裴鸣硝酸： 本期未发生销售业务,只有红票冲减销售,只能做负数申报,待下期有销售收入时抵减.

土默特左旗17393868590： 当月拿到开具红字增值税专用发票通知单,我销售方是不是一定要当月开掉 - ？
裴鸣硝酸： 可以当月开也可以次月再开

土默特左旗17393868590： 急,本企业是一般纳税人,本月只开具了一张红字发票,没有销售收入,增值税申报表如何填写,能填负数吗? - ？
裴鸣硝酸： 可以填写,但专管员可能会找你的麻烦,所以最好把退货证明等相关的单据准备好,大额退货的退货手续专管员是必查的

土默特左旗17393868590： 开出红字增值税专用发票后怎样做账? - ？
裴鸣硝酸： 将开具的红票和对方退回的抵扣联一起作为附件,冲上次开票形成的销售收入. 贷:主营业务收入 负数应缴税金-增值税-销项税 负数 贷:应付帐款 (相当于开红票退货,要退对方货款,考虑马上重新开票,暂时放入应付账款,等到重新开票后再冲应付帐款. 给对方重新开票: 借:应付账款 贷:主营业务收入应缴税金-增值税-销项税

土默特左旗17393868590： 本月开具的红字发票如何进行帐务处理 - ？
裴鸣硝酸： 首先,你开具的这个红字发票要经过税务局的批准,然后,用这个红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售.

土默特左旗17393868590： 我是销售方,本月开具了红字专用发票………… - ？
裴鸣硝酸： 要的.销售方开具的红字专用发票应与取得的《通知单》一一对应,记账联与《通知单》一并作为记账凭证.(税务公告原话)

土默特左旗17393868590： 本期只开了一张红字发票,怎么报税 - ？
裴鸣硝酸： 【问题】 本期只开了一张红字的增值税销售专用发票,申报怎么填报?附加税需要做红字申报吗?【答案】在附表一开具增值税专用发票列按负数填写申报.增值税附加不需要进行负数申报.