国税和地税分别征什么税
答:
由国家税务局负责征收的税种和项目有14个:
(1)增值税;(2)消费税;(3)中央企业所得税;(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税;(5)银行和非银行金融企业所得税;(6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税;(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税;(8)证券交易征收的印花税;(9)外商投资企业和外国企业所得税;(10)利息所得税;(11)车辆购置税;(12)中央税和共享税附征的教育费附加;(13)出口退税;(14)集贸、个体税收。
由地方税务局负责征收的税种和项目有22个:
(1)营业税;(2)个人所得税;(3)地方企业所得税;(4)资源税;(5)房产税;(6)城市房地产税;(7)城镇土地使用税;(8)耕地占用税;(9)车船使用税;(10)车船使用牌照税;(11)城市维护建设税;(12)印花税;(13)固定资产投资方向调节税;(14)契税;(15)屠宰税;(16)筵席税;(17)土地增值税;(18)农业税;(19)农业特产税;(20)牧业税;(21)按地方税征收的教育费附加;(22)集贸、个体税收。
生产柴油企业国税交增值税,小规模3%,一般纳税人17%但能抵扣,税率2%左右,地税交国税附加税,所交增值税的13%,不交增值税,附加税也没有。印花税,购销额的万分之三。代扣代缴个人所得税。
一、国税征收:消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。
二、地税征收:城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。
三、国税与地税共享征收:
1、增值税:国税75%,地税25%;
2、营业税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税,其余部分归地税;
3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税:铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归国税,其余部分国税与地税按60%与40%比例共享。
4、个人所得税:除储蓄存款利息所得的个人所得税外,其余部分的分享比例与企业所得税相同。
5、资源税:海洋石油企业缴纳的部分归国税,其余归地税。
6、城市维护建设税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税,其余部分归地税。
7、印花税:证券交易印花税收入的94%归国税,其余6%和其他印花税收入归地税。
扩展资料:
一、国税
国税又称中央税,由国家税务局系统征收,是中央政府收入的固定来源,归中央所有。国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构(正部级)。
在发展社会主义市场经济的过程中,税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。我国每年财政收入的90%以上来自税收,其地位和作用越来越重要。
二、地税
地方税是“中央税”的对称。由地方政府征收的税。它属于地方财政的固定预算收入。
按照1988年财政管理体制的划分,属于地方税的税种主要有: 城市维护建设税、屠宰税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、契税、牲畜交易税、集市交易税、筵席税等。我国地方税的基本管理权仍属于中央,地方可以在中央确定的税种范围内,决定开征停征,核定本地区适用税率,并制定具体征收管理办法。
参考资料:
国税——百度百科
地方税——百度百科
1、一般国税征收的税种有:
(1)增值税,消费税,车辆购置税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税。
(2)中央企业缴纳的所得税,中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税,地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税。
(3)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税,外商投资企业和外国企业所得税,证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税,个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分,中央税的滞纳金、补税、罚款。
2、一般地税征收的税种有:
(1)营业税、城市维护建设税(不包括上述由国税负责征收管理的部分),地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分),资源税,城镇土地使用税,耕地占用税。
(2)土地增值税,房产税,城市房地产税,车船使用税,车船使用牌照税,印花税,契税,屠宰税,筵席税,农业税、牧业税及其地方附加,地方税的滞纳金、补税、罚款。
虽然以上规定哪种税种到哪个税务缴纳,不过为了方便纳税人,加强税收的征收管理,简化税收的征收手续,在某一些情况下,国税也会代收地税的某些税种,地税也会代收国税的某些税种。有一些特殊情况的,国家税务局也相应的做出特别的安排和调整。
扩展资料:
地税的职能
1、贯彻执行国家的税收法律法规、行政规章和上级机关制定
的各项税收制度和办法,结合本地实际,研究制定有关地方税收管理具体实施办法。
2、地方税收法律法规和方针政策的贯彻执行。
3、组织实施地方税征收管理;编报地方税年度计划;对税收法律法规进行过程中的一般性问题进行解释;在规定的范围内,组织办理地方税收减免报批等具体事项。
4、负责系统税务信息化工作的规划和实施。
5、负责党风廉政建设和纪检监察工作;负责税务行政诉讼和行政复议。
6、负责系统干部队伍的教育培训、思想政治工作、精神文明建设;组织税法宣传和税收理论研究。
7、承办市地方税务局和区政府交办的其他工作。
参考资料:国税-百度百科 地税-百度百科
一、国税征收:消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。
二、地税征收:城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。
扩展资料:
1. 国税
又称中央税,由国家税务局系统征收,是中央政府收入的固定来源,归中央所有。国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构(正部级)
在发展社会主义市场经济的过程中,税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。我国每年财政收入的90%以上来自税收,其地位和作用越来越重要。
国税系统主要负责征收和管理的项目有:增值税,消费税,铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的企业所得税和城市维护建设税,中央企业所得税,中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业的所得税,
2002年1月1日以后在各级工商行政管理部门办理设立(开业)登记企业的企业所得税,地方和外资银行及非银行金融企业所得税,海洋石油企业所得税、资源税,对储蓄存款利息所得征收的个人所得税,对证券交易征收的印花税,车辆购置税,出口产品退税,中央税的滞补罚收入,按中央税、共享税附征的教育费附加(属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库,其他入地方库)。
2. 地方税
是“中央税”的对称。由地方政府征收的税。它属于地方财政的固定预算收入。按照1988年财政管理体制的划分,属于地方税的税种主要有: 城市维护建设税、屠宰税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、契税、牲畜交易税、集市交易税、筵席税等。我国地方税的基本管理权仍属于中央,地方可以在中央确定的税种范围内,决定开征停征,核定本地区适用税率,并制定具体征收管理办法。
参考资料:国税-百度百科 地税-百度百科
1.减税含义
减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况(纳税人或纳税人的特定应税项目,或由于纳税人的特殊情况)所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。减税也可以是国家对特定纳税人的税收照顾措施,或出于政策需要对特定纳税人的税收奖励措施。与免税一样,减税也是贯彻国家经济、政治、社会政策的经济手段。如:我国对遭受风、火、水、震等自然灾害的企业在一定时期给予减征一定税收的待遇,就是属于税收照顾性质的减税。又如:我国对符合规定的高新技术企业、从事第三产业的企业、以三废材料为主要原料进行再循环生产的企业给予减税待遇,就是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。
在各国税法里,减税鼓励规定也是随处可见,是各国税收制度的又一个组成部分,是采用减税技术进行纳税筹划的合法的、合理的依据。
2.纳税筹划的减税技术
①减税技术概念
减税技术指在合法和合理的情况下,使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。与缴纳全额税收相比,减征的税收越多,节税的效果也就越好。
一般而言,尽管减税实质上也相当于财政补贴,但各国也有两类不同减税方法:一类是出于税收照顾目的的减税,比如:国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税,这类减税是一种税收照顾,是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿;另一类是出于税收奖励目的的减税,比如:产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税,这类减税是一种税收奖励,是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。
②减税技术的特点
A.绝对节税。减税技术运用的是绝对节税原理,直接减少纳税人的税收绝对额,是属于绝对节税范围。
B.技术简便。减税技术无需利用数理、统计等方面的知识,只要通过简单的计算就能大致知道可以节减多少税收,从技术上来说非常简单。
C.适用范围较小。减税仍是对特定纳税人、征税对象及情况的减免,而这些条件不是每个纳税人在大多数情况下都能满足的,比如:必须是一个满足产品出口企业条件的企业。因此,减税技术仍然是一种不能普遍运用、适用范围较小的纳税筹划技术手段。
D.具有一定风险性。能够运用减税技术的企业投资、经营或个人活动,往往有一些是被认为是投资收益低和高风险的地区、行业、项目和行为,从事这类投资、经营或个人活动具有一定的风险,比如:投资利用三废进行循环再生产的企业就有一定的风险性,其投资收益难以预测。
3.减税技术要旨
①尽量争取减税待遇并使减税最大化。在合法和合理的情况下,尽量争取减税待遇,争取尽可能多的税种获得减税待遇,争取减征更多的税收。与缴纳税收相比,减征的税收就是节减的税收,获得减征待遇的税种越多,减征的税收越多,节减的税收也越多。
②尽量使减税期最长化。在合法和合理的情况下,尽量使减税期最长化。减税期越低,节税效果越好。与按正常税率缴纳税收相比,减征的税收就是节减的税收,而使减税期最长化能使节税最大化。
例如:A、B、C 、D 四个国家公司所得税的普通税率基本相同,其他条件基本相似或利弊基本相抵。A国企业生产的商品90%以上出口到世界各国,A国对该公司所得是按普通税率征税;B国出于鼓励外向型企业发展的目的,对此类企业减征30%的所得税,减税期为5年;C国对此类企业有减征50%,减税期为3年的规定;D国对此类企业则有减征40%所得税,而且没有减税期限的规定。打算长期经营此项业务的企业,完全可以考虑把公司或其子公司搬到D国去,从而在合法和合理的情况下使它节减的税收最大化。
减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况(纳税人或纳税人的特定应税项目,或由于纳税人的特殊情况)所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
减税技术指在合法和合理的情况下,使纳税人减少应纳税收而直接节税的纳税筹划技术。
筹划思路:减税实质上也相当于财政补贴,但各国也有两类不同减税方法:
一类是出于税收照顾目的的减税,比如:国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税,这类减税是一种税收照顾,是国家对纳税人由于各种不可抗拒原因造成的财务损失进行财务的补偿;
另一类是出于税收奖励目的的减税,比如:产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税,这类减税是一种税收奖励,是国家对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。纳税筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。
按照税收收入归属和征管管辖权限的不同,可分为中央(收入)税和地方(收入)税,分别同国税系统和地税系统征收。
消费税为中央税,增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税,其他税一般为地方税。
国税,由国税局征收;地税,由地税局征收;对中央与地方共享税,由国税局征收,共享税中地方分享的部分,由国税局直接划入地方金库
一般来说:中央政府固定收入包括:国内消费税,车辆购置税,关税,海关代征增值税、消费税等。地方政府固定收入包括:城镇土地使用税,耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括:国内增值税;营业税;企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;个人所得税; 资源税;城市维护建设税;印花税
国家税务局征收的税种:增值税,消费税,铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税,企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税;中央企业缴纳的所得税; 中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税;海洋石油企业缴纳的所得税; 外商投资企业和外国企业所得税) ,储蓄存款利息所得个人所得税,证券交易印花税,海洋石油企业缴纳的资源税,车辆购置税。
地方税务局征收的税种:除上述行业以外的营业税,地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税,城市维护建设税,个人所得税,资源税,房产税,城市房地产税,土地增值税,城镇土地使用税 ,印花税 ,契税,车船使用税,屠宰税,筵席税。
国税、地税的税种有哪些??
6.地方银行和外资银行非银行金融企业所得税。7.海洋石油企业所得税、资源税 8.证券交易税 9.境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税 10.出口产品退税管理 11.集贸市场和个体户的增值税、消费税 12.中央税的滞补罚收入 13.按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加 地税税种:1.城...
国税和地税分别是什么税。要怎么缴纳?国家怎么征收?
(1)增值税;(2)消费税;(3)中央企业所得税;(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税;(5)银行和非银行金融企业所得税;(6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税;(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税;(8)证券交易征收的印花税(9)车辆购置税 2.由地方税务局负责征收的...
国税和地方税有什么区别
而地税又可以被称作是:地方税。通常是让地方政府征收的税,属于地方财政的固定预算收入,两者对称。1、征收的税种不同国税主要是负责征收中央税收与地方共享税收,而地税主要负责征收地方税。国税征收和管理的项目有:增值税、消费税、营业税、所得税和城市维护建设税、进出品产口增值税、车辆购置税、出...
地税国税有什么区别
三、税收管理和使用权不同 地税的收入一般归属于地方政府,用于地方公共事业的支出。而国税的收入则归国家所有,由国家进行统一调配使用,主要用于国家的各项建设和维护国家安全等。因此,国税和地税在税收征收、管理和使用方面也存在明显的差异。总的来说,地税和国税在征收管理的机关、征收的税种以及税收...
什么是国税?什么是地税?
二、地税征收的项目有:1.营业税;2.个人所得税;3.土地增值税;4.城市维护建设税;5.车辆使用税;6.房产税;7.屠宰税;8.资源税;9.城镇土地使用税;10.固定资产投资方向调节税;11.地方企业所得税;12.印花税;13.筵席税;14.地方税的滞补罚收入;15.地方营业税附征的教育费附加国税和...
国税地税分别征什么税
法律分析: 一、国税局系统征收的主要税种有:增值税、消费税、车辆购置税、铁路部门、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税等。二、地税局系统征收的主要税种有:营业税、城建税(国税局征的除外)、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税...
国税和地税分别征收哪些税种?
中央税的主角,如增值税、消费税,以及由国税总局直接征收的车辆购置税、铁道部门及金融企业的营业税和所得税等,体现了国家对关键领域的税收掌控。此外,中央与地方共享税,如城市建设维护税,由国税局征收,涉及中央企业的所得税,以及部分外资企业的税收。地方税收的舞台则主要由地税局负责,包括营业税...
国地税是啥
8.出口产品退税;9.个体户和集贸市场的增值税和消费税;10.税和共享税滞纳补税罚款收入;11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加;12.储蓄存款利息所得税。二、地税征收的项目1.营业税;2.个人所得税;3.土地增值税;4.城市维护建设税;5.车辆使用税;6.房产税;...
国税和地税各负责征收什么税种?
一、国税局收以下税种:1.增值税;2.消费税;3.燃油税;4.车辆购置税;5.出口产品退税;6.进口产品增值税、消费税;二.地税征收的税种:缴交营业税的地方企业所得税(不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税)资源税 个人所得税 一.国税:国税是国家税务系统,与“地税”对称,...
国税和地税的区别
国税和地税的主要区别:一、税收管理权限不同。国税与地税的管辖范围是不同的,这主要取决于税种的设置。二者分别由国家税务局和地方税务局进行管理和征收。简单的说,国家税务总局主要负责征收管理涉及国家重要经济活动的税种,如增值税等;而地方税务局则主要负责管理涉及地方经济活动的税种,如营业税等。...
伏育复方: 一、国税征收:消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税. 二、地税征收:城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵...
合浦县15084429733: 地税和国税分别交哪些税? ?
伏育复方: 一、国税征收:消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税. 二、地税征收:城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房...
合浦县15084429733: 国税和地税各交哪些税种 - ?
伏育复方: 国税主要负责增值税、消费税的征管地税主要负责营业税、个人所得税、各项地方税费以及印花税、车船税等的征管.因为国家税务征管的原因,国、地税都会征管企业所得税,但每一间企业只能在其中一方缴交企业所得税,要么在国税、要么...
合浦县15084429733: 国税、地税税种分别有哪些? - ?
伏育复方: 国税一般指的是增值税, 一般纳税人是17%的税率.小规模的3%的税率;地税一般有城市维护建设税根据增值税的7%缴纳) 教育费附加(根据增值税的3%缴税),印花税(根据购销合同的万分之三的百分之六十缴纳). 一、国税征收的项...
合浦县15084429733: 国税和地税各负责征收什么税种? - ?
伏育复方: 一、国税局收以下税种:1.增值税;2.消费税;3.燃油税;4.车辆购置税;5.出口产品退税;6.进口产品增值税、消费税;二.地税征收的税种:1. 缴交营业税的地方企业所得税(不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税)2. 资源税3....
合浦县15084429733: 国税和地税都分别交什么税?谢谢! - ?
伏育复方: 税种:国税:增值税--销售额/1.03*0.03(小规模纳税人时) 增值税--销售额/1.17*0.17( 一般纳税人时) 地税:城建税---增值税额*0.05(县级) ---增值税额*0.07(县级市以上) 教育附加------增值税额*0.03 地方教育附加------增值税额*0.03 个人所得税---这个是针对职工的,超过2000元时缴税. 个人所得税--- 这个针对你老板的,你公司注册为“个人独资企业”时,缴纳这个税,其余的注册方式不用.一般是定额征收的,印花税--- 印花税的情况比较多,一般的是按无税销售收入的3/10000缴纳.
合浦县15084429733: 地税和国税部门分别征收哪些税目??请尽量说全点!?
伏育复方: 国税:增值税、企业所得税、消费税、车辆购置税、储蓄存款利息税、资源税 地税:营业税、城建税、个人所得税、教育费附加、地方教育费附加、土地使用税、房产税、印花税、个人所得税、车船使用税、企业所得税、资源税等等
合浦县15084429733: 国税局和地税局分别要交哪些税? - ?
伏育复方: 国税交增值税及所得税.地税交城建税、印花税、教育费附加、地方教育费附等.
合浦县15084429733: 国税和地税各包括哪些?
伏育复方: 国税:增值税、消费税、车辆购置税、铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税 地税:业税、城建税(国税局征的除外)、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、地方附加、耕地占用税
合浦县15084429733: 国税与地税的税种包括什么? - ?
伏育复方: 国税与地税,是指国家税务系统和地方税务系统,一般是指税务机关,而不是针对税种而言的.我国现行税种共有24个,按照财政分税制的要求,将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种.其中,中央税归中央所...