萨班斯-奥克斯利法案
作者&投稿：俟昂 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
萨班斯-奥克斯利法案，亦称《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，是由美国参议院银行委员会主席保罗·萨班斯和众议院金融服务委员会主席迈克·奥克斯利联合提出的法案。该法案得名于两位提出者的姓氏，全称为《2002年萨班斯-奥克斯利法案》。它对《1933年证券法》和《1934年证券交易法》进行了重大修订，增加了关于公司治理、会计职业监管和证券市场监管的新规定。
法案背景
2001年，美国能源巨头安然公司的破产申请震惊了世界，随后上市公司和证券市场的丑闻频发。尤其是2002年6月世界通信公司的会计丑闻，进一步重创了投资者对资本市场的信心。为了应对这一危机，美国国会迅速通过了萨班斯-奥克斯利法案，旨在提高公司信息披露的准确性和可靠性，保护投资者利益。
法案的签署
法案在2002年2月14日首次提交，并于7月25日最终由国会参众两院通过，期间形成了6个不同版本。美国总统乔治·W·布什在法案签署时表示，这是自富兰克林·D·罗斯福总统以来对美国商业界影响最深远的改革法案。
法案内容
法案共11章，前6章主要规定了会计职业和公司行为的监管。法案设立了独立的公众公司会计监管委员会（PCAOB），以监管上市公司的审计工作。此外，法案通过合伙人轮换制度和限制咨询与审计服务，增强了审计的独立性。同时，法案对高管行为进行了限制，改善了公司治理结构，并提高了财务报告的透明度。法案还增加了对美国证券交易委员会（SEC）的拨款和人员，以增强其执法能力。
法案的第8至11章加重了对公司高层主管和白领犯罪的刑事责任。例如，针对安达信销毁安然审计档案的事件，法案规定销毁审计档案的行为可能面临长达10至20年的监禁。法案还要求公司高管对财务报告的真实性宣誓，提供虚假报告可能面临刑事责任。
法案第7章要求在法案生效后一定时间内提交研究报告，涉及会计师事务所合并、信用评级机构、市场违规者、法律执行、投资银行等内容，供执行机构参考并作为未来立法的依据。
总结
萨班斯-奥克斯利法案针对2001至2002年间美国公司爆发的丑闻事件，明确了企业管理层的责任，尤其是对股东的信托责任，并加大了对管理层及白领犯罪的刑事责任。法案还强调了提高财务报告可靠性的重要性，包括建立独立监管机构、审计师轮换、修订会计准则、制定审计委员会成员标准、要求管理层评估内部控制和及时财务报告等措施。因此，该法案在很大程度上被视为一个会计改革法案。
臧芝牛黄： Sarbanes-Oxley Act 萨班斯-奥克斯利法案 萨班斯-奥克斯利法案是美国立法机构根据安然有限公司、世界通讯公司等财务欺诈事件破产暴露出来的公司和证券监管问题所立的监管法规,简称《SOX法案》或《索克思法案》. 例句: More ...
代县17778455543： 什么是SOA? - ？
臧芝牛黄： 全称:萨班斯奥克斯利法案(Sarbanes-Oxley Act) 来历:萨班斯·奥克斯利法案是美国立法机构根据安然有限公司、世界通讯公司等财务欺诈事件破产暴露出来的公司和证券监管问题所立的监管法规,简称《SOX法案》或《索克思法案》.-- 法案的第一句话:“遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性,从而保护投资者及其他目的.”
代县17778455543： 奥克斯利法案为粉单市场提供了哪些机遇?《萨班斯 - 奥克斯利法案》 ？
臧芝牛黄： 《萨班斯-奥克斯利法案》为粉单市场提供了如下机遇: 一是许多主动退市的上市公司,直接退到了粉单市场,而不再和以前一 样转到OTCBB报价交易;二是原本打算上市的境外公司有相当一部分以ADR 的形式进入了粉单市场;三是在OTCBB上挂牌的很多小微公司也纷纷转身进 人粉单市场. 这样,众多不同路径、不同类型的公司陆陆续续加入粉单市场,一些境 外公司特别是明星企业,如雀巢、阿迪达斯、巴黎银行、帝国烟草、巴斯夫 (BASF)、法国安盛、法国航空、英国天然气等的加入,更是大大提升了粉单 市场的整体质量和运营实力.
代县17778455543： 萨班斯法案的利弊 - ？
臧芝牛黄： 利:萨班斯法案的执行使得上市公司对其内部控制体系内尚存的缺陷有了足够的认识,并积极采取措施进行完善,在收入和费用的确认上都更加严谨,盈余管理有很大程度的减少,会计政策更加保守.因而从这个角度来说,萨班斯法案的执行达...
代县17778455543： 什么是404条款 - ？
臧芝牛黄： 这个指的是《萨班斯-奥克斯利法案》的404条款,这个法案在2002年由当时美国总统布什批准生效,这一条在此法案中比较有争议.
代县17778455543： 阿里巴巴是否要遵守萨班斯法案?(包括轻则罚款重则牢狱?)为什么当时在香港没有成功上市?在美上市和国 - ？
臧芝牛黄： “萨班斯—奥克斯利法案”,是2002年6月18日美国国会参议院银行委员会以17票赞成对4票反对通过由萨班斯(见左图)和奥克斯利(见左图)联合提出的会计改革法案——《2002上市公司会计改革与投资者保护法案》.这一议案在美国国会...
