符合条件的一般纳税人,可以选择简易计税方式有哪些?
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类:
一、按照5%征收率
销售、出租2016年4月30日前取得的不动产.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)
房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目.(财税〔2016〕68号)
2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同.(财税〔2016〕47号)
以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务.(财税〔2016〕47号)
转让2016年4月30日前取得的土地使用权.(财税〔2016〕47号)
提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的.(财税〔2016〕47号,财税〔2016〕68号)
收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费.(财税〔2016〕47号)
提供人力资源外包服务.(财税〔2016〕47号)
房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目,围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的,属于房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税.(根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(总局公告2019年第31号)
二、按照3%征收率
销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)
寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内).(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)
典当业销售死当物品.(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)
销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)
销售自产的自来水.(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)
销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料.(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)
销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦).(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)
销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土).(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)
单采血浆站销售非临床用人体血液.(国税函〔2009〕456号,总局公告2014年第36号)
药品经营企业销售生物制品.(总局公告〔2012〕20号)
兽用药品经营企业销售兽用生物制品.(总局公告2016年第8号)
光伏发电项目发电户销售电力产品.(总局公告2014年第32号)
销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票.(总局公告2015年第90号)
公共交通运输服务.包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)
经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务,以及在境内转让动漫版权.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)
电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务(含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入).(财税〔2016〕36号附件2,财税〔2016〕140号)
以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务.(财税〔2016〕36号附件2)
纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同.(财税〔2016〕36号附件2)
公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费.(财税〔2016〕36号附件2)
中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入.(财税〔2016〕39号)
农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入.(财税〔2016〕46号)
对中国农业银行纳入"三农金融事业部"改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入.(财税〔2016〕46号)
提供非学历教育服务.(财税〔2016〕68号)
提供教育辅助服务.(财税〔2016〕140号)
非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著作权等无形资产.(财税〔2016〕140号)
非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务.(财税〔2016〕140号)
提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税.(总局公告2016年第54号)
以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务;(财税〔2016〕36号附件2)
纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率.(总局公告2017年11号)
建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税.(财税〔2017〕58号)
资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税.(财税〔2017〕56号)
销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务,已分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税.(总局公告2018年第42号)
自2018年5月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税.(财税〔2018〕47号)
自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入"三农金融事业部"改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行,提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款(具体贷款业务清单见附件)取得的利息收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税.(财税〔2018〕97号)
一般纳税人提供的城市电影放映服务,可以按现行政策规定,选择按照简易计税办法计算缴纳增值税.(财税〔2019〕17号)
自2019年3月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税.上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更.(财税〔2019〕24号)
三、按照3%征收率减按2%征收
2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产.(财税〔2008〕170号,财税〔2014〕57号)
2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产.(财税〔2008〕170号,财税〔2014〕57号)
销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产.(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)
纳税人销售旧货.(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)
纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产(总局公告2012年1号,总局公告2014年第36号)
发生按照简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产.(总局公告2012年1号,总局公告2014年第36号)
销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按照现行旧货相关增值税政策执行.(财税〔2016〕36号附件2)
一般纳税人简易计税的公式是什么?
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第三十四条规定:简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率).
一般纳税人资格证明怎么弄?
获取一般纳税人资格的流程如下:首先,根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》自2010年3月20日起的规定,企业需填写《增值税一般纳税人申请认定表》,详细说明符合条件的申请条件。提交申请后,经过税务部门的审核,如果被批准,税务登记证副本的“资格认定”栏会盖上“增值税一般纳税人”的戳记,这表示...
进来看看,别错过,一般纳税人转登记注意四个关键点
根据国家有关政策规定,符合条件的一般纳税人从2018年5月1日起至12月31日可以选择转登记为小规模纳税人。笔者结合近一个月来为纳税人办理转登记业务的工作实践,归纳出一般纳税人转登记时,四个方面需要重点关注。根据国家有关政策规定,符合条件的一般纳税人从2018年5月1日起至12月31日可以选择转登记...
一般纳税人资格认定应具备哪些条件?
(三) 以从事非增值税应税劳务为主,不经营发生增值税应税行为的纳税人;(四) 无经营场所、无经营资金、无经营人员的“三无”企业;(五) 全部销售免税货物的纳税人(政策另有规定者除外)。四、纳税人中分支机构不在同一县(市),右均符合一般纳税人条件的,应分别向其机构所在地主管国税机关...
一般纳税人证明是营业执照吗
1.**营业执照**:是企业、个体工商户等经营主体开展业务活动的法定凭证,由工商行政管理部门发放。营业执照证明了一个企业或个体工商户的合法经营资格。2.**一般纳税人证明**:是指经税务机关认定,符合《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的一般纳税人条件的纳税人,可以按照规定的税率开具增值税专用...
现在一般纳税人可以转为小规模纳税人吗
可以的,不过是有一些条件的。今年年底之前,符合条件的一般纳税人仍可以继续选择转为小规模!前提是必须符合一定的条件才可以。条件1:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人;条件2:仅仅限于商业或者工业等非营...
一般纳税人的申报条件是什么啊?我地准备什么东西啊?认证的标准是什么啊...
根据规定,凡符合一般纳税人条件的纳税人,都必须主动提出申请,向主管国税机关申请办理一般纳税人的认定手续。一、申请办理认定的时限 增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前,应依照规定的一般纳税人的标准,进行自我鉴定。在自我鉴定之后,凡符合一般纳税人条件的,应按下列规定的时限,向主管国税...
一般纳税人登记证是什么
企业需提交相关材料至税务部门,经过审核后,符合条件的将获得一般纳税人登记证。这一证书的有效期通常为一定年限,之后需按照相关规定进行更新或重新认定。总之,一般纳税人登记证是税务部门对企业纳税资质的一种认定,它确保了企业能够合规地进行一般纳税活动,为企业经营和业务拓展提供了便利。
一般纳税人资格认证的申请条件有哪些
2.凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人,都必须主动提出申请,向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。3.纳税人应当在申报期结束后40日(工作日)内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》(见附件1,以下简称申请表),申请一般纳税人资格认定。4.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日...
一般纳税人是什
一般纳税人是指满足特定条件的企业或组织,其主要特征包括:工业企业年应税销售额达到100万元(含)以上,商业企业则需达到180万元(含)以上;具备进出口经营权的企业;持有盐业批发许可证并从事盐业批发的商家;县级以上的新华书店和承担粮食收储任务的国有粮食购销企业;企业总分支不在同一县(市),各自...
一般纳税人认定标准
一般纳税人认定标准2018有哪些内容?一般纳税人的认定标准,税法里有直接的规定,主要是规模、会计核算程度两个方面,也就是我们常说的定量标准和定性标准,具体内容是:一、规模上的标准:1. 从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准),年应税销售额大于50...
守纯捷清: 一般纳税人税率是多少?一般纳税人的征收税率有3%、5%、6%、9%、10%、13%.详情如下:一、允许适用简易计税方式计税的一般纳税人:1、征收率3%:一般纳税...
甘肃省15171487330: 什么情况下一般纳税人可选择简易计税方法 - ?
守纯捷清: 建筑业老项目、清包工、甲供材可以选择简易计税方法. 房地产业老项目是简易方法.
甘肃省15171487330: 一般纳税人项目适用简易计税要备案吗 - ?
守纯捷清: 一般纳税人项目适用简易计税要备案. 备案材料如下: 1)税务登记证副本原件;(三证合一企业提供:工商营业执照副本原件) 2)一般纳税人简易计税办法征收备案表; 3)自拟(企业申请简易计税)相关说明; 4)符合简易计税的证明(...
甘肃省15171487330: 一般纳税人什么情况可以申请简易征收? - ?
守纯捷清: 一般纳税人可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的,主要有以下四种情况形: (1)一般纳税人销售自产货物; (2)特定行业一般纳税人销售特定货物; (3)一般纳税人销售自己使用过的物品; (4)“营改增”试点一般纳税人的特定应税...
甘肃省15171487330: 一般纳税人在什么情况下才简易征收呢? - ?
守纯捷清: 根据现行规定,一般纳税人可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的,主要有以下四种情况形: (1)一般纳税人销售自产货物; (2)特定行业一般纳税人销售特定货物; (3)一般纳税人销售自己使用过的物品; (4)“营改增”试点一般纳...
甘肃省15171487330: 一般纳税人发生哪些应税行为可以选择简易计税方法计税 - ?
守纯捷清: 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36 个月内不得变更. 主要有以下5 种情形: (1)试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道...
甘肃省15171487330: 一般纳税人可以选择简易计税的26项你想学吗 - ?
守纯捷清: 答:一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税:1、公共交通运输服务.公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车.班车,是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的...
甘肃省15171487330: 一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税 - ?
守纯捷清: 这个题目不小,总结如下: 一、有开始时间,没有结束时间的1、一般纳税人提供公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车.班车,是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客...
甘肃省15171487330: 哪些一般纳税人可选择简易办法征收增值税 - ?
守纯捷清: 增值税一般纳税人选择适用简易计税方法计税的,可以开具增值税专用发票,也可以开具增值税普通发票,不管开具什么发票,只能按照征收率开具.
甘肃省15171487330: 哪些一般纳税人可选择简易办法征收增值税?
守纯捷清: (财税〔2009〕9号)的规定,一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税,不得抵扣进项税额: (1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机...