小规模年收入500万时间点如何界定

~ 小规模纳税人年应税销售额超过500万元的,就需要转登记为一般纳税人,那么限额500万的时间是怎么计算呢?
      根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第二条规定,增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。即小规模年应税销售额超过500万的,就需要转登记为一般纳税人。时间计算中的“年”是指连续12个月或连续四个季度的应税销售额,并不是会计年度,而是一个滚动连续计算的概念。

      若纳税人按月申报缴纳增值税,则按连续12个月的累计应税销售额判断是否超过500万,比如2022年10月份申报2022年9月份的增值税,连续12个月是指2022年10月1日至2022年9月30日,累计应税销售额若超过500万,需要转登记为一般纳税人。
      若纳税人按季度申报缴纳增值税,则根据连续四个季度的累计应税销售额判断是否超过500万的标准,比如2022年10月份申报第三季度增值税,判断是否超过小规模纳税人标准是从2021年第四季度累计应税销售额到2022年第三季度(2021年10月1日至2022年9月30日)。
      判断是否超过500万的标准的应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额以及纳税评估调整销售额。其中纳税申报销售额,即按月或按季度申报的销售额包括未开票销售额,开票销售额,以及视同销售销售额。

      纳税人销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人(选择差额征税的纳税人),其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。
      国家对小规模纳税人的扶持力度相对而言,还是比较大的,《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号)规定,2022年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额,免征增值税。小规模纳税人年应税销售额超过500万,就需要转登记为一般纳税人,不得再享受小规模纳税人的税收优惠政策。

      实务工作中,判断是否超标准的500万,计算依据是连续12个月或连续四个季度,作为企业财务人员,需要持续关注该指标是否超标。同时,这里的标准,不仅包括纳税申报的应税销售额,还包括稽查查补,纳税评估调整的销售额,为了安全起见,要留有一定的额度,企业可以设置预警销售额,比如预警指标设置为470万,给税务机关纳税调整一定的空间。
      纳税申报的销售额,又包括开票销售额和未开票销售额,对于未开票销售额也要正常进行纳税申报,未开票销售额不正常申报,通常是走老板私户,这样操作在强大的金税系统大数据比对下,极容易发现异常,属于偷漏税行为,将面临补税,高额的滞纳金以及罚款。

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桑日县13295482312： 营改增小规模纳税人是年500万以内,时间是从营改增当月起计算,比如当年10月到次年10月份,还是公历年度.？
宗徐新复： 1.连续12个月,不是按照公历年度算的. 2.如果你想要申请一般纳税人,虽然销售收入没有达到500万,只要你会计核算清楚也是可以申请的(不过现在试点地区企业一般都要专票,现在好多企业都在忙活申请变更)

桑日县13295482312： 企业小规模500万限额是每个月累计一年么? - ？
宗徐新复： 现在不分了,统一定在500万元以下.自2018年5月1日起,500万元.国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告国家税务总局公告2018年第18号现将统一小规模纳税人标准等若干增值税问题公告如下:一、同时符合以下...

桑日县13295482312： 小规模纳税人年销售额达到多少自动变为一般纳税人? - ？
宗徐新复： 目前的规定是:工业企业年销售额达50万,商业企业年销售额达80万,交通运输及服务业年收入额达500万,要主动申请认定一般纳税人. 如果你的销售额未达到标准,但会计核算健全,能准确核算进、销项及成本费用也可以申请认定为增值税一般纳税人资格.

桑日县13295482312： 个体户年开票额500万以下好久执行 - ？
宗徐新复： 将工业企业和商业企业的小规模纳税人标准,从年销售额50万元和80万元标准提高到年销售额500万元,这个规定从2018年5月1日起执行.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理. 注意:这里的销售额,既包括开具发票的销售额,也包括没有开具发票的销售额.没有开具发票的销售额也一样应当缴纳增值税的.

桑日县13295482312： 企业年销售额在多少以上才属于一般纳税人?小规模纳税人年销售额应征税起点? - ？
宗徐新复： 1、一般来说,工业企业年应税销售额在50万元以上,商业企业年应税销售额在80万元以上.但是新开的较大生产企业或者商贸企业,并且企业如果经过国税部门预测能够达到一般纳税人的标准的,也可以直接暂定为一般纳税人.2、小规模纳税人年销售额应征税起点:以前是5000-20000元/月,现在新政策,应该是在20000元/月.即每月销售额在20000元以下就不交增值税了.

桑日县13295482312： 小规模企业国家规定的连续开票不超500万是咋分的? - ？
宗徐新复： 小规模的是一年的开票收入不小于500万的 大于500万的是一般纳税人的 龙达财税

桑日县13295482312： 怎样划分一般纳税人 - ？
宗徐新复： 业成立初期都是小规模纳税人,税局会自动核定为一般纳税人,商业企业连续12个月年收入达到80万,服务业企业连续12个月年收入达到500万,企业可以申请为一般纳税人,会有三个月的辅导期.工业企业连续12个月年收入达到50万

桑日县13295482312： 小规模纳税人销售收入达到500万后,可以暂时不申请一般纳税人吗? - ？
宗徐新复： 小规模纳税人销售收入达到500万后,必须进行一般纳税人登记,否则,按照一般纳税人管理、按适用税率11%(或6%)计算交纳增值税并不得使用增值税专用发 票. 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:第三十三条 有下列情形之一者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发 票: (一)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的. (二)应当办理一般纳税人资格登记而未办理的. ‍

桑日县13295482312： 小规模的认定标准是什么? - ？
宗徐新复： 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.营改增小规模纳税人 【国税详解】所谓营改增小规模纳税人,即应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)未超过500万元(≤500万元)的纳税人.相关政策规定,应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人;非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户,应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税.是指含税年销售额≤500万元

桑日县13295482312： 为什么有的小规模纳税人一年能开500万专用发票 - ？
宗徐新复： 因为一般纳税人和小规模纳税人国家是按年500万的营业收入界线划分,超过500万营业额就被核定为一般纳税人了,所以小规模纳税人一年只能开500万元的发票.