员工出差住宿费进项税可以抵扣吗

~ 出差发生的住宿费是可以进行进项税的抵扣的。公司员工出差发生了住宿费，酒店费给开具了增值税专用发票，可以抵扣。住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税用发票抵扣率为3%；住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税用发票抵扣率为6%。在出差期间，员工取得的住宿费专票、火车票、汽车票、飞机票等相关发票是可以进行进项的抵扣的，但要注意吃饭的发票由于是消费性质，还不能做进项抵扣，所以具体的费用要区别对待。
由于出差业务是为了企业的经营而进行的，属于增值税进项税的抵扣范围。
员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；
其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%；住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%。
可以抵扣进项税的：
接受服务,包括接受交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。其中:交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，不包括旅客运输服务;邮政服务包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务；电信服务包括基础电信服务和增值电信服务；建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。金融服务包括直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让，不包括贷款服务支付的利息及与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、住宿服务和其他生活服务。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。

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保德县15917495601： 住宿费进项税抵扣规定 - ？
旁罗琥珀： 住宿费进项税抵扣规定,员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的,除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣:住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同,具体如下:住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%.

保德县15917495601： 个人消费的住宿费可以抵扣进项税吗 - ？
旁罗琥珀： 首先要以公司名义开具增值税专用发票,其次要看住宿费的用途,企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票,可以按照正常进项税额抵扣.用于集体福利或者个人消费发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣;再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣.

保德县15917495601： 出差住宿 开的增值税专用发票,进项可以抵扣吗 - ？
旁罗琥珀： 出差住宿 开的增值税专用发票,如果是为了企业的生产经营出差采购等业务的,可以进项抵扣.如果是为了其他比如看望员工、旅游等就不能抵扣

保德县15917495601： 差旅费住宿可以开具增值税发票抵扣吗 - ？
旁罗琥珀： 可以.这个在国税总局全面实施营改增文件中有明文规定,住宿费可以索取增值税专票,并经认证后可以抵扣进项税额.

保德县15917495601： 销售行业可以抵扣住宿增值税专用发票吗 - ？
旁罗琥珀： 可以.温馨提示:1、企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票,可以按照正常进项税额抵扣.2、用于集体福利或者个人消费,发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣;再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣.

保德县15917495601： 因公出差支付住宿费,已取得增值税专用发票能抵扣吗 - ？
旁罗琥珀： 可以的.酒店住宿费属于增值税可抵扣项目,一般纳税人支付酒店住宿费取得的增值税专用法票可以作为进项税额抵扣.

保德县15917495601： 因公出差的机票,火车票,住宿费用可以抵扣吗 - ？
旁罗琥珀： 机票、火车票不能抵扣的.住宿费:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定,增值税一般纳税人发生的住宿费进项抵扣应当...

保德县15917495601： 公司业务员在外住宿,开的增值税专用发票,抬头是公司名称,可以抵扣吗? - ？
旁罗琥珀： 住宿费发票取得专用发票的,可以抵扣.

保德县15917495601： 职工出差的交通费可以抵扣进项税额吗 - ？
旁罗琥珀： 可以.根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)营业税改征增值税试点实施办法规定: 第二十七条第(六)项规定了下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民...

保德县15917495601： 差旅费开的普通发票可以抵扣进项税吗 - ？
旁罗琥珀： 不能.只有增值税专用法票才能计入进项税额,而增值税普通法票则不能.