捐赠税收政策
根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》，捐赠税收优惠措施如下：
一、公司和其他企业的捐赠
公司和其他企业依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受企业所得税方面的优惠。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
二、自然人和个体工商户的捐赠
自然人和个体工商户依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受个人所得税方面的优惠。
根据《《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个人捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
三、境外捐赠
3、境外向公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠的用于公益事业的物资，依照法律、行政法规的规定减征或者免征进口关税和进口环节的增值税。
四、工程项目的捐赠
对于捐赠的工程项目，当地人民政府应当给予支持和优惠。
扩展资料：
在捐赠活动中，有下列行为之一的，依照法律、法规的有关规定予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
一、逃汇、骗购外汇的；
二、偷税、逃税的；
三、进行走私活动的；
四、未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将减税、免税进口的捐赠物资在境内销售、转让或者移作他用的。
参考资料：
中华人民共和国企业所得税法实施条例-国家税务总局
中华人民共和国个人所得税法实施条例-国家税务总局
中华人民共和国公益事业捐赠法-中央人民政府
法律分析：根据个人所得税法及其实施条例的规定，国家发放的救助金，免征个人所得税;残疾、孤老人员和烈属的所得，其他财政部门批准的所得，其个人所得税也可减免征收。慈善组织提供的慈善服务和发放的慈善给付，如果属于扶贫、济困、助残的范畴，受益人可依据个人所得税法获得税收优惠。根据相关法律法规，规定了慈善受益人依法享受税收优惠。另外，慈善服务对象、受益人税收优惠的可操作性规范，主要体现在灾后恢复重建的税收政策方面，对受灾地区企业、个人通过慈善组织接受捐赠的款项、物资，免征相应的所得税。
法律依据：《中华人民共和国慈善法》 第八十条 自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。境外捐赠用于慈善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。
第七十九条 慈善组织及其取得的收入依法享受税收优惠。
第八十一条 受益人接受慈善捐赠，依法享受税收优惠。
法律分析：对于一般性公益捐赠企业所得税优惠政策，按纳税人的属性不同，分为企业税收优惠和个人税收优惠两种。一是企业税收优惠。企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。二是个人税收优惠。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（如果捐赠额大于捐赠限额时，只能按捐赠扣除限额扣除）；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。上述个人是指通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠。对个人向中华慈善总会的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除；部分经过批准的基金会，如农村义务教育基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国红十字会等，个人向其捐赠的所得，按照规定可以在计算个人应纳税所得时全额扣除。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第五十三条 企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
2022年小规模增值税税收优惠政策
国家出台的部分税收优惠政策 1、2022年，增值税小规模纳税人延续1%的征收率征收；月销售额低于15万元（增值税普票），免征增值税。2、小型微利企业及个体工商户，年应纳税所得额不到100万元的部分，按照2.5%的征收率缴纳企业所得税；在100万元至300万元的部分，按照10%的征收率缴纳。3、制造业中小微...
2022年出台的最新税收政策
2022年最新税收优惠政策如下：1.规模增值税优惠政策。2022年4月1日至12月31日，一般纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入的，历枣方可适用免税政策。纳税义务发生在2022年3月31日前的，按照以往有关政策法规执行。2.2022年，个体户还可以申请个人独资核定征收收政策应该不陌生。个人经营所得税按核定...
2022年税收优惠政策有哪些?
(一)2022年增值税期末留抵退税政策【政策依据】1.《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(2022年第14号)2.《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(2022年第17号)3.《财政部 税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(...
最新的税收优惠政策
四、最新的2022年纳税政策 2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额不足15万元(含本数)的小规模增值税纳税人免征增值税。 对小利企业年应纳税额不超过100万元的,减征25%计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税额超过100万元但不超过300万元的,减征50%计入应纳税额,企业所得税按20%的税率...
最新税收优惠政策解读!
城市观察员 （一）小规模纳税人减免增值税政策：1.普票开票税率1%，专票税率3%或1 2.季度收入不超过30万元，普票免增值税，专票按开票的税率缴纳:3.季度收入超过30万元，全额普票按1%，专票按开票的税率缴纳;小型微利企业的企业所得税政策：1.利润在300万以内，按5%征收 2.利润超过300万，全额按25...
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(一)2022年增值税期末留抵退税政策 【政策依据】 1.《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(2022年第14号) 2.《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(2022年第17号) 3.《财政部 税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告...
最新税收优惠政策有哪些?
注意:这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。 2:小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税 《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》第二条规定:对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 3:年所得不超50万元小微企业...
小微企业增值税税收优惠政策
2022年小微企业税收优惠政策如下：1、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收 2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收 3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候...
增值税税收优惠政策
《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91 号)第一条。五、继续执行动漫软件出口免征增值税优惠政策动漫软件出口免征增值税。优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。政策依据:《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》(财税〔2018〕38号)第三条。《财政...
2022年增值税最新政策
一、正面回答增值税政策：1、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还；2、自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税；3、生产、生活性服务业增值税加计抵...
孛邦中宝： 先看是企业所得税的优惠还是个人所得税的优惠,这两个是不同的: 企业通过公益性社会团体或县级以上的人民政府的捐赠,可以对<=年度利润总额的12%的部分在计算企业所得税应纳税所得额时予以扣除,个人所得税法明确规定:个人通过...
云和县15987062003： 捐款抵税政策 ？
孛邦中宝： 捐款抵税政策如下:企业通过公益性社会团体(基金会、慈善组织)或者县级以上人民政府及其部门,发生的公益性捐赠支出,不超过企业按照国家统一会计制度规定计算...
云和县15987062003： 公益捐款在税收上有什么规定 - ？
孛邦中宝： 答:公司捐款: 根据《企业所得税法》第9条之规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除. 根据《企业所得税法实施条例》第51条之规定,上述公益性捐赠支出,是指企业通过公益性...
云和县15987062003： 有哪些支持公益性捐赠的税收政策? ？
孛邦中宝： 支持公益性捐赠的税收政策:一、对救灾捐赠给予税收优惠.比如,《财政部海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题 的通知》规定,对...
云和县15987062003： 个人捐款以后,捐款需要纳税吗? ？
孛邦中宝： 捐款分两种,一种是国家指定的捐款内容的不纳税,还可以抵扣个人所得税;另一种则是国家不指定的就需要缴纳税金. 一、企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除.年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额. 二、个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出,按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除.
云和县15987062003： 在捐赠前应注意哪几个方面的税收政策 - ？
孛邦中宝： 《企业所得税法实施条例》第五十一条规定,公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠.第五十三条明确,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%...
云和县15987062003： 货物劳务税关于捐赠行为的税收规定是什么? ？
孛邦中宝： 货物劳务税关于捐赠行为的税收规定 1.一般性税收规定 从货物劳务税各税种看,几乎每个税种都对捐赠是否视同销售作出了明确规定.如《中华人民共和国增值税暂行条...
云和县15987062003： 《慈善法》对税收有哪些优惠? ？
孛邦中宝： 在慈善事业的各种激励机制中,税收政策是最为有效的政策杠杆.《慈善法》对税收的优惠包含了多个方面: 一是对慈善组织的税收优惠.《慈善法》第七十九条规定:...
云和县15987062003： 企业捐赠税前扣除有何规定 - ？
孛邦中宝： 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠,纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予在企业所得税税前扣除.企业通过国家批准成立的非营利的公益组织或国家机关向红十字会事业、老年人服务机构、青少年活动场所、农村义务教育的捐赠,准予在所得税应纳税额中全额扣除.同时,经税务部门审核,企事业单位对中华慈善总会、上海市慈善基金会的捐赠,也可以在应纳税所得额前全额扣除.
云和县15987062003： 详细说明公益捐赠支出的范围和限制 ？
孛邦中宝： 一、公益捐赠支出范围包括哪些?1、救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动;2、教育、科学、文化、卫生、体育事业;3、环境保护、社会公...
