财务如何做账

会计每月做账流程~

　　一、大致环节：\x0d\x0a\x0d\x0a　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。\x0d\x0a\x0d\x0a　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。\x0d\x0a\x0d\x0a　　3、根据记账凭证登记明细分类账。\x0d\x0a\x0d\x0a　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表\x0d\x0a\x0d\x0a　　5、根据科目汇总表登记总账。\x0d\x0a\x0d\x0a　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。\x0d\x0a\x0d\x0a　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。\x0d\x0a\x0d\x0a　　二、具体内容：\x0d\x0a\x0d\x0a　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。\x0d\x0a\x0d\x0a　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。\x0d\x0a\x0d\x0a　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。\x0d\x0a\x0d\x0a　　第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。\x0d\x0a\x0d\x0a　　转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.\x0d\x0a\x0d\x0a　　计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.\x0d\x0a\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a\x0d\x0a　　贷：应交税金--应交所得税\x0d\x0a\x0d\x0a　　借：本年利润\x0d\x0a\x0d\x0a　　贷：所得税\x0d\x0a\x0d\x0a　　所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。\x0d\x0a\x0d\x0a　　4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)，负债(应付票据，应附账款等)，所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)，编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。\x0d\x0a\x0d\x0a　　关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。\x0d\x0a\x0d\x0a　　5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。\x0d\x0a\x0d\x0a　　6、注意问题：\x0d\x0a\x0d\x0a　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。\x0d\x0a\x0d\x0a　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

　　首先，准备四个账簿：现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账，前三个是订本式账簿，即固定页码，每本100页；明细账可用三栏式或多栏式。
　　其次，准备各类原始凭证和记账凭证，包括收、付、转记账凭证或通用记账凭证，以及入库单、出库单、销售单、工资表等。
　　再次，根据发生业务做会计凭证和登记相关账簿，据此编制会计报表。
　　最后，将会计报表找领导签字，上报税务、工商等机构。

　　一般企业的核算及期末结转流程和分录：
　　1、材料领用
　　借：生产成本
　　贷：原材料
　　2、发生的工资
　　借：生产成本 / 制造费用
　　贷：应付职工薪酬—工资
　　支付时
　　借：应付职工薪酬—工资
　　贷：现金 / 银行存款
　　3、发生的水电费、机物料消耗等
　　借：制造费用
　　贷：现金 / 银行存款 / 应付账款
　　4、计提折旧
　　借：制造费用 （车间用）
　　管理费用 （管理部门使用）
　　营业费用 （销售部门使用）
　　贷：累计折旧
　　5、结转制造费用
　　制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
　　某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
　　某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
　　借：生产成本
　　贷：制造费用
　　6、结转完工入库产品
　　借：库存商品
　　贷：生产成本
　　7、计提营业税及附加税（增值税不在本科目核算）
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税金—应交营业税
　　应交税金—应交城建税
　　其他应交款—应交教育费附加
　　其他应交款—应交地方教育费附加
　　缴纳时
　　借：应交税金—应交营业税
　　应交税金—应交城建税
　　其他应交款—应交教育费附加
　　其他应交款—应交地方教育费附加
　　贷：银行存款
　　8、结转本月销售商品成本和税金
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　9、结转本月收入
　　借：主营业务收入
　　贷：本年利润
　　10、结转本月利润
　　借：本年利润
　　贷：管理费用
　　营业费用
　　财务费用
　　利润分配—未分配利润 （若亏损，做借方）

首先，应填制或取得原始凭证，再审核原始凭证，填制记帐凭证，登记帐本（帐簿），期末结帐，填制财务会计报告。

首先，业务经办部门应填制或取得原始凭证，你再审核原始凭证，将审核无误的原始凭证制作会计分录，填制记帐凭证，再据经过审核且无误的记帐凭证登记帐本（帐簿），期末结帐，财产清查，最后填制财务会计报告，即可。

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端媚复肝： 小公司财务做账方法:现金、银行存款、费用、三栏明细账、固定资产账(折旧)、资本金、总帐、收入成本账,这些是帐本费用里有管理费用、营业费用、财务费用三栏明细账里可就多了,看你公司业务,一般有其他应收、待摊费用、固定资产、累计折旧、应付工资、应付福利费、其他应付款、实收资本、资本公积、未分配利润、本年利润、其他应收款收入成本账里一般就是主营业务收入、营业外收入、主营业务成本、营业外支出

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端媚复肝： 1、做现金收付款凭证 2、做银行收付款凭证 3、做采购原料凭证 4、做成本凭证 5、做销售产品凭证 6、其他凭证 7、结转损益 8、结账 完成