企业实施内部控制评价应遵循什么原则
1、风险导向性原则。是指内部控制评价应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。
内部控制审计地首要步骤就是了解组织的内部控制,但是在之后对内部控制进行评价时,并非是对所了解的内容进行同等程度的评价,应根据风险评估地结果,分层次进行优先顺序、主次顺序评价。
2、一致性原则。是指内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准,保证评价结果的可比性。
3、公允性原则。是指内部控制评价应当以事实为依据,评价结果应当有适当的证据支持。
4、独立性原则。是指内部控制评价机构的确定及评价工作的组织实施应当保持相应的独立性。
5、成本效益原则。是指内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价。评价内部控制时,应该根据行为所带来的收益以及不行为所带来的成本之间进行衡量,以选择恰当的行为方式。
6、全面性和系统性原则。全面性原则要求选择的指标要尽量能涵盖内部控制的各个方面。系统性原 则要求指标体系的设计要力求科学、系统、准确地反映公司内部控制指标之间 的关系和层次结构。
扩展资料:
组织进行内部控制评价的程序可分为制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告三个程序。其中制定评价方案,主要是根据组织整体控制目标,明确评价的目的、范围、标准、方法、进度安排等内容,并报组织相关人员审批。
实施评价活动是指根据经过审批的评价方案,通过适当的方法收集、确认、分析相关信息,按照确定的评价方法对所评价的内容进行测试与评价,并且获取充分、相关、可靠的证据予以支持评价结果的过程。
编制评价报告是指内审人员根据评价结果和经核实的证据,确认内部控制评价缺陷,出具评价结论,编制评价报告,并报送组织相关人员审阅。
参考资料来源:百度百科-内部控制评价
内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:
(一)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位,重大业务事项和高风险领域。(三)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
企业实施内部控制评价应遵循什么原则
2、一致性原则。是指内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准,保证评价结果的可比性。3、公允性原则。是指内部控制评价应当以事实为依据,评价结果应当有适当的证据支持。4、独立性原则。是指内部控制评价机构的确定及评价工作的组织实施应当保持相应的独立性。5、成本效益原则。是指内部控制评价应当...
企业内部控制评估有哪些
企业内部控制评估是企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。企业内部控制评估是对企业内部控制体系的“再控制”,旨在反映企业内部控制的总体情况,及时发现内部控制中的薄弱环节以堵塞漏洞。
企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法
企业进行内部控制评价时,遵循严谨的程序和方法。首先,第十四条指出,企业需制定详细的评价方案,包括实施步骤,如评价活动的进行、报告的编制等。评价机构在第十五条中,需根据整体控制目标制定详细的工作方案,明确评价目的、范围、组织、标准、方法、时间表和预算,经管理层和董事会审批通过后执行。评价范...
内部控制评价的内容主要包括
内部控制评价的内容主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动五个方面。控制环境是内部控制评价的基础,它涉及到企业的文化、价值观、管理理念和组织结构等方面。控制环境的好坏直接影响到内部控制的效果。例如,如果企业的文化倡导诚信和合规,员工在日常工作中就会更加自觉遵守规章制度,...
企业实施内部控制评价应遵循什么原则
内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则: (一)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 (二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务...
内部控制评价方式有哪些
◎详细全面评价。详细全面评价,就是以内部控制框架或标准为参照物,根据内部控制框架的构成要素是否存在,评价内部控制的设计有效性;然后,测试内部控制的运行有效性;最后,综合设计和运行的评价对内部控制的有效性做出总体评价,评估内部控制目标实现的风险,判断是否存在实质性漏洞,确定内部控制是否有效。显...
商业银行内部控制评价由什么组织实施
(3)通过开展内部控制评价,能检验内部控制体系建设、实施和运行的实际效果,发现存在的问题和不足。高效推进内部控制建设,实现组织价值的策略就是“左手抓内部控制评价工作开展,右手抓内部控制体系建设”。从根本上弥补商业银行业务缺陷,及提高存在问题的整改效果。
商业银行开展内部控制评价,应重点做好( )工作。
(4)在评价质量控制力方面,商业银行应当建立内部控制评价质量控制机制,对评价工作实施全流程质量控制,确保内部控制评价客观公正。(5)在评价结果运用方面,商业银行应当强化内部控制评价结果运用,可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩,并作为被评价机构领导班子考评的重要依据。(6)在评价结果报告...
什么是内控评价范围
具体解释如下:一、内控评价范围的确定 内控评价范围是根据组织的性质、业务特点、管理需求等因素来确定的。组织在实施内部控制评价时,需要明确评价的具体范围,包括各个业务部门、业务流程、内部控制环节等。这有助于确保评价工作的全面覆盖,防止遗漏重要的业务领域。二、内控评价的主要内容 在内控评价中,...
商业银行开展内部控制评价,应重点做好的方面包括()。
1.在评价对象方面,商业银行对纳入并表管理机构进行内部控制评价 2.在评价实施方面,商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制频率 3.在评价标准制定方面,商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准 4.在评价质量控制方面,商业银行应当建立内部控制评价质量控制机制 5.在评价结果与运用方面,商业银行...
说废博清: 一、内部控制评价应当遵循的原则根据《评价指引》的要求,内部控制评价应遵循以下三个原则: 1. 全面性原则.评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖及其所属单位的各种业务和事项. 2. 2.重要性原则.评价工作应当在全面评价的...
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说废博清: ◎风险导向原则.内部控制评价应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节.◎独立性原则.内部控制评价机构的确定及评价工作的组...
红塔区17845357795: 《基本要求》要求企业建立与实施内部控制应遵循哪些原则? - ?
说废博清: 《企业内部控制基本规范》的通知 第四条 企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则: (一)全面性原则.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项. (二)重要性原则.内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域. (三)制衡性原则.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率. (四)适应性原则.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整. (五)成本效益原则.内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制.
红塔区17845357795: 公司内部控制缺陷评价的原则是什么? ?
说废博清: 公司内部控制缺陷评价的原则如下:① 一个内部控制可以对应一个或多个控制目标,相应地一 个内部控制缺陷可能影响包括财务报告真实完整在内的一个或 多个内部控制...
红塔区17845357795: 企业内部控制评价指引的总则是什么? ?
说废博清: 企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则: (一)全面性原则.评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项. (二)重要性原则.评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域. (三)客观性原则.评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性. 企业应当根据本评价指引,结合内部控制设计与运行的实际情况,制定具体的内部控制评价办法,规定评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等,明确相关机构或岗位的职责权限,落实责任制,按照规定的办法、程序和要求,有序开展内部控制评价工作. 企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责.
红塔区17845357795: 会计内部控制的原则是什么? - ?
说废博清: 监督与管理