发生的现金损失，在汇算清缴时以什么方式申报扣除
文件依据是：《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）
第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
第十条 前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
因此，公司的现金损失应当以专项申报的形式申报税前扣除。并按文件第二十条的规定提供证据资料。
第二十条现金损失应依据以下证据材料确认：（一）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；（二）现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；（三）对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；（四）涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；（五）金融机构出具的假币收缴证明。
1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），
2、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理。
什么叫汇兑损失
汇兑损失是指企业在对外经济活动中，由于汇率变动而导致记账本位币的兑换价值减少，从而造成企业现金流和盈利水平的下降。下面将详细介绍这一概念及其对企业的潜在影响。汇兑损失是企业在进行外币交易时产生的一种财务风险。当企业持有以外币计价的资产或负债，汇率的波动会导致这些资产和负债按本币计价的金额...
应计入财务费用的是
相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费(需资本化的手续费除外)、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。现金折扣，是企业为了尽快回笼资金、减少坏账损失、缩短收款时间而发生的理财费用，现金折扣在实际发生当期直接记入财务费用，其中，销售方应给予的现金折扣在...
发生汇兑损失怎么做账务处理?
企业为进行资金筹集等理财活动而发生的各项费用就是指财务费用。主要包括汇兑净损失、金融机构手续费，以及企业发生的现金折扣或收到的现金折扣、利息净支出等。在利润表中，反映企 业发生的财务费用单设“财务费用”项目，并根据“财务费用”科目的发生额，即分析填列期未结转的余额。财务费用科目的核算...
企业三大期间费用是指哪些?
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。财务费用指企业在生产经营过程...
小企业会计准则讲解(外币业务)(3)
为了便于在资产负债表日对外币交易的结果进行会计处理,本准则将小企业的资产和负债分为外币货币性项目和外币非货币性项目。 (一)货币性项目 货币性项目又分为货币性资产和货币性负债。 1.货币性资产包括:库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款,还包括应收票据和长期债券投资等。 2.货币性负债包括:短期借款、应...
急啊!!有关现金流量表的问题
=收到的现金-相关费用的净额 (包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿) (如为负数,在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映) 11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的...
企业应当在什么支出发生时将其计入当期损益
1、利息支出：企业为筹集生产经营所需资金等而发生的利息支出，应当计入当期损益；汇兑损失：企业为筹集生产经营所需资金等而需要承担的以外币借款、外币存款、外币债券等折算价款时发生的损失，应当计入当期损益。2、相关手续费：企业发行债券过程中发生的各项费用，应当计入当期损益；现金折扣：企业为促进商品...
资产损失税前扣除及纳税调整明细表怎么填
一、正面回答纳税人在第1至27行按资产类型填报留存备查的资产损失情况，跨地区经营汇总纳税企业在第1行至27行应填报总机构和全部分支机构的资产损失情况，并在第29行填报各分支机构留存备查的资产损失汇总情况。二、分析资产损失包括很多，有现金的损失，存货的损失，投资的损失，固定资产的损失。相关法律...
汇兑损失计入哪个科目?附会计分录
3、财务费用-汇兑损失 4、财务费用-手续费 财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、商业汇票贴现发生的贴现利息、企业发生或收到的现金折扣等。财务费用属于损益类科目，借方表示增加，贷方表示减少。企业发生的财务费用，一般在“...
财务费用包括哪些项目
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鄂筠保儿： 文件依据是:《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2011年第25号) 第九条 下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(一)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(...
滁州市19323732858： 资产损失怎样申报企业所得税税前扣除 - ？
鄂筠保儿： 一、哪些资产损失可以在税前扣除?准予在企业所得税税前扣除的资产损失,是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失(即实际资产损失),以及企业虽未实际处置、转让资产,但符合规定条件计算确认的法定资产损失.二、资产...
滁州市19323732858： 关于年终汇算清缴的相关问题 - ？
鄂筠保儿： 这是一个常见的问题,所得税条例第七条规定在计算应纳税所得额时,下列项目不得扣除: (一)资本性支出; (二)无形资产受让、开发支出; (三)违法经营的罚款和被没收财物的损失; (四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款; (五)自...
滁州市19323732858： 企业所得税赔偿给其他企业的现金属于资产损失吗 - ？
鄂筠保儿： 属于营业外支出,不属于资产损失
滁州市19323732858： 企业所得税汇算清缴要准备哪些资料? - ？
鄂筠保儿： 企业所得税汇算清缴要准备的资料包括: 1、营bai业执照副本复印件du 2、国税、地税副本复印件 3、本年度总账、明细账、会计凭证 4、本年度纳税申报表(包括zhi所得税、流转税及教育附加、防洪费) 5、验资报告 dao6、以前年度中版介机构所作的纳税鉴定报告复印件 7、存货盘点表、银行对账单、余额调节表 8、下年度缴本年度12月份税金的缴税单 9、资产所有权的证明的复印件 10、有关享受税务优惠政策的xx复印件 11、基本情况表权
滁州市19323732858： 丢钱属于会计中的什么科目 - ？
鄂筠保儿： 丢钱(现金短款)应计入会计科目:营业外支出.现金的清查是由现金员、会计及主管共同对现金进行清点,并与现金帐进行对比,确定现金长款或短款处理.1.发生现金短款(丢失)的:借:待处理财产损益-待处理流动资产损益-现金短款 贷:库存现金2.应有个人负责赔偿的损失的做:借:其他应收款-XXX 贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益-现金短款3.无法查明的批准列营业外支出的 借:营业外支出 贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益-现金短款
滁州市19323732858： 汇算清缴中的资产总额是资产负债表的期末余额吗? - ？
鄂筠保儿： 汇算清缴中的资产总额不是资产负债表的期末余额.应当先计算每个季度平均值,季度平均值=(季度初+季度末)/2.四个季度的平均数合计/4=年度资产总额.汇算清缴中的资产总额是一个平均数. 年度中间开业或者终止经营活动的,以其实...
滁州市19323732858： 个体工商户生产经营所得及对企事业单位承包承租经营所得计税方法是什么? - ？
鄂筠保儿： (1)实行查账征收的个体工商户应纳税所得额的计算 应纳税所得额=收入总额-(成本+费用+损失+准予扣除的税金)(2)准予扣除的项目及其列支标准 准予从收入总额中扣除的项目包括成本、费用、损失和准予扣除的税金. 对个体工商户...
滁州市19323732858： 所得税汇算清缴中的“财产损失”是指什么? - ？
鄂筠保儿： 所得税汇算清缴中的“财产损失”是指什么? 所称损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失.另外说是3年连续亏损要会计师事务所出审计报告,“连续亏损”是怎么界定的? 例如:2010年亏损:10万,2011年亏损:3万,2012年亏损:15万,这种就叫做连续亏损.若中间有一年是盈利的,就不叫连续亏损.
滁州市19323732858： 以下哪些是需税务机关批准后才允许在税前扣除的损失(单选) - ？
鄂筠保儿： D不处置固定资产发生的净损失财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知 财税[2009]57号一、本通知所称资产损失,是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失,包括现金损失,存款损失,坏账...
