公司销售使用过的固定资产如何缴纳增值税？
公司销售自己使用过的固定资产，会计核算上应通过固定资产清理科目处理，税务上该如何缴纳增值税？
公司销售使用过的固定资产怎么缴纳增值税？
1、一般纳税人销售自己使用过的固定资产是在2009年1月1日前购入或自制的，依照3%征收率减按2%征收增值税。
2、一般纳税人销售自己使用过的固定资产是在2009年1月1日后购入或自制的，应区分：
(1)属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
(2)销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
(3)购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
(4)发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
(5)销售自己使用过的其他固定资产，按照适用税率征收增值税。
3、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，可以按照3%征收率减按2%征收增值税。
销售使用过的固定资产会计分录
1、转出固定资产：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2、支付相关税费：
借：固定资产清理
贷：应交税费/应交增值税
银行存款
3、收到出售价款：
借：银行存款
贷：固定资产清理
4、确认清理损益：
借：营业外支出/固定资产清理
贷：固定资产清理/营业外收入
变卖旧固定资产是否要缴税
1、销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。第一、属于企业企业固定资产目录所列货物；第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物；第三、销售价格不超过其原值的货物。其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税。2、企业...
关于销售已使用过的固定资产的账务处理
你这个是应纳增值税的金额为=27000\/(1+3%)*2%= 524.27 借:固定资产清理9450 累计折旧179550 贷:固定资产189000 出售以后收到现金27000元 借:库存现金27000 贷:固定资产清理27000 支付税款 借:固定资产清理524.27 贷:应交税费-应交增值税524.27 结转损益 借:固定资产清理17025.73 贷:营业外收入...
销售旧固定资产需要开具发票应该怎么做
销售旧固定资产需要开具发票应该怎么做2016年全面营改增前是营业税纳税人.这部分纳税人在2016年全面营改增后,已成为新的增值税纳税人,其中增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,依据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)附件2规定,一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增...
销售使用过的固定资产,不计销售收入,要交0.03%的印花税吗?
不一定只要有销售收入就交印花税，看看下面条例就知道什么情况需要缴纳印花税了：中华人民共和国印花税暂行条例 国务院令[1988]第11号 颁布时间：1988-8-6发文单位：国务院 第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例...
公司固定资产车辆出售怎么交增值税
公司固定资产车辆出售怎么交增值税一、小规模纳税人(一)基本规定:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按下列公式确定销售额和应纳税额(3%减按2%征收):销售额=含税销售额\/(1+3%)应纳税额=销售额×2%(二)政策依据:《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)...
单位卖二手车需要交什么税
单位卖二手车需要交的税种是增值税。作为销售使用过的固定资产，企业、机关、事业单位等主体偶尔发生销售二手车的交易，应当作为临时纳税人按次纳税。公司卖二手车需要按照简易办法依照3%征收率减按0.5%征收增值税。具体征收办法如下：对于二手车经销企业，从事二手车经销纳税人销售收购的二手车，需要按照3%...
一般纳税人处置固定资产是否需要纳税
不得抵扣进项税额。自2002年1月1日起执行。所以，贵公司销售的使用过的固定资产，如果不同时具备上述文件规定的三个条件，将按4%征收率减半征收增值税。同时依据《财政部国家税务总局关于印发《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的通知》（财税[2007]75号），如果贵单位是属于中部六省老工业基地城市...
公司出售使用过的汽车怎么做账?
（1）车辆从账面转出时 借：固定资产清理(原值-折旧)借：累计折旧 贷：固定资产 （2）收到出售款 借：银行存款等 贷：固定资产清理 （3）涉及税金时 借：固定资产清理 贷：应交税金-增值税
出售本公司使用过的固定资产,要不要开发票,要不要缴税,缴什么税,怎 ...
发票是要开的，如果销售固定资产的售价未超过净值是不用缴纳增值税的。如果售价超过净值，就要交缴纳增值税的。借：固定资产清理 借：银行存款 累计折旧 贷：固定资产清理 贷：固定资产 营业外收入 如果售价小于净值，净值减售价后的余额计入营业外支出。
公司出让二手设备需要缴税吗?
公司出让二手设备需要缴税吗?一、小规模纳税人销售已使用过固定资产涉税处理?《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第一款第一项规定,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.《国家税务总局关于增值税简易...
闾查麻仁： 企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、游艇、摩托车,售价超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的,免征增值税. 企业销售自己使用过的其他属于货物(除游艇、摩托车和应征消费税的汽车外)的固定资...
左权县15886907309： 纳税人销售自己使用过的固定资产怎么纳税 - ？
闾查麻仁： 纳税人销售自己使用过的固定资产原来没有抵扣进项税额的按销售金额2%纳税.
左权县15886907309： 出售固定资产如何交税 ？
闾查麻仁： 出售固定资产主要缴纳增值税:一般纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税;个人销售自己使用过的物品免征增值税;小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率.第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.
左权县15886907309： 纳税人销售旧货,旧固定资产,旧的物品如何交增值税 - ？
闾查麻仁： 根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定,销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税;销售除自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征...
左权县15886907309： 单位出售使用过的固定资产怎样交税? ？
闾查麻仁： 根据财税[2009]9号文件规定:1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税.一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税.2、小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税.
左权县15886907309： 人销售自己使用过的固定资产,如何计算缴纳增值税 - ？
闾查麻仁： 根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)和《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函[2009]90号)规定,增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票.《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)第二条规定,自2016年2月1日起纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票.
左权县15886907309： 销售使用过的旧固定资产要交什么税 - ？
闾查麻仁： (1)增值税,2009年以前购入,按4%的增值税减半征收(2%);2009年以后购买,按17%;税额=出售价款/(1+税率)*税率 (2)如果转让无形资产或固定资产,还要交5%的营业税,税额=出售价格*5%
左权县15886907309： 纳税人销售自己使用过的固定资产应如何征收增值税并开具哪种发票? - ？
闾查麻仁： :一、一般纳税人销售自己使用过的固定资产,根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税[2008]170号和财税[2009]9号文件等规定,应区分不同情形征收增值税并开具普通发票,不得开具增值税专用发票:...
左权县15886907309： 我司是小规模纳税人,销售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税? - ？
闾查麻仁： 财税(2008)170号文件规定:四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税...
左权县15886907309： 企业销售自己使用的固定资产,如何开票、如何纳税? - ？
闾查麻仁： 企业销售自己使用过的固定资产分两类情况,一是已经抵扣过进项税的,按适用税率(一般是17%)征增值税,开增值税专用发票,销项税计入应交税费-应交增值税(销项税额);二是没有抵扣过进项税额的,按4%的征收率减半征收,税额计入应交税费-未交增值税,不能开具增值税专用发票. 小规模纳税人按2%的征收率征收,但是注意将含税转为不含税的时候是含税金额除以3%,然后再乘以2%,不能开具增值税专用发票
