应收账款核算的原则与要求。

应收账款核算原则~

应收账款核算：指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认 收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
所以：应收账款的会计核算原则是：
1.符合会计准则和国家有关法规的要求。
2.满足企业管理的需要。
3.可操作性强：简易、方便、可行。

应收及预付款项的核算与管理的内容
（一）应收票据的日常管理
1、应收票据是核算公司因销售产品等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
2、公司财务部门应设置“应收票据登记薄”，收到应收票据时要按《中华人民共和国票据法》等的有关规定进行严格的审核、验收，对合法的应收票据要逐笔记录应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。应收票据到期收清票款后，应在“应收票据登记薄”内逐笔注销。
3、公司因生产经营需要资金，按规定可持未到期的应收票据向银行贴现。或者通过背书形式将未到期的应收票据支付物资采购款等。
4、为了确保应收票据的安全与完整，按照内部牵制制度的要求，应收票据实行实物与记帐分管的原则。票据经办人员按公司票据管理规定办理账户处理和登记相应的管理台账。
5、票据的贴现由财务部办理。根据公司资金的实际需要，由财务部提出贴现计划，经部领导统一平衡后实施。根据贴现计划填制票据贴现清单，向受托保管银行提取票据，并对贴现票据进行认真审核，办妥相应的票据贴现手续后与贴现银行办理票据交接。
6、办理票据交接手续，必须由交接双方签字确认。
（二）应收账款的日常管理
1、应收账款是核算公司因销售产品、材料、提供劳务等应向购货单位收取的款项。
2、财务部门应加强对应收账款的核算和管理。每月终了，将已确认收款的收款单据全部处理完毕，确保总账、明细账相符，对超过信用回款期不回款的客户进行预警，并及时办理对帐，把拖欠的应收账款余额反馈给销售、信用风险管理处等责任部门，督促经办人员及时进行催讨，加速货款回笼，避免发生损失。
3、每年应定期对应收账款余额进行账龄分析，对账龄较长又不能收回的应收账款要查明
9原因，追究责任。对确实无法收回的，按规定程序报公司总经理办公会议或董事会及股东大会批准，作为坏帐损失冲销提取的坏帐准备。
4、应收款项坏账准备
(1）对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款，下同）,于资产负债表日进行单独减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面余额的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
( 2）公司确定对应收款项按帐龄分析法和个别认定法计提减值准备。公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为：账龄为信用期内不计提坏账准备；账龄为信用期以上-1年以内按2%计提坏账准备；账龄为1-2年的，按5%计提坏账准备；账龄为2-3年的，按20%计提坏账准备；账龄为3-4年的，按30%计提坏账准备；账龄为4-5年的，按40%计提坏账准备；账龄在5年以上的，按50%计提坏账准备。
(3）公司的坏帐损失采用备抵法核算。
第七章 存货的核算与管理
第三十一条存货核算与管理的范围
存货是指公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、燃料、备品备件、低值易耗品、产成品、在产品、自制半成品、委托加工物资

应收账款核算的原则与要求如下：
原则：
1.实质交易原则：应收账款的确认需基于实际发生的交易而非纸面文件，确保账款确实存在并与实际销售业务相关。
2.权责利发生原则：应收账款应在权益转移、义务明确和经济利益可实现时确认，确保确认时间与交易的经济事实相一致。
3.可信度原则：应收账款的确认应具备足够的可靠性，要求有充分凭证、明确的金额和可收回性，减少风险和错误。
要求：
1.准确记录：应收账款核算要求准确记录各项与账款相关的信息，包括客户名称、金额、销售日期等，确保数据的可追溯性和准确性。
2.分类明细：应收账款应根据不同的客户、产品或交易性质进行分类明细，为管理和分析提供支持，便于核查和追溯。
3.及时更新：应收账款的核算需要及时更新，确保数据的实时性和准确性，以便及时跟进收款情况和进行风险评估。
4.风险控制：应收账款的核算要求进行风险控制，包括制定信用政策、控制放贷额度、定期追踪客户偿付能力等，减少坏账风险。
5.内部控制：应收账款核算需要建立健全的内部控制制度，确保账款的管理、核对、结算等程序规范和有效。
总结：
应收账款核算的原则是基于实际交易，权责利发生以及可信度，要求准确记录、分类明细、及时更新、风险控制和内部控制。
扩展资料：
在应收账款管理与核算中，还有其他一些重要的方面需要考虑，包括催款措施、应收账款的计提坏账准备、应收账款的帐龄分析等。催款措施可以包括定期催收电话或函件、提供优惠付款条件等，以促使客户按时支付欠款。计提坏账准备是为了应对坏账的风险，根据历史坏账率和风险评估制定合理的准备金额。帐龄分析是对应收账款按照逾期天数进行分类，以便及时采取措施催收欠款。
以上是应收账款核算的原则与要求。希望这些信息对你的论文写作有所帮助。

应收账款的确认时间应收账款的确认时间与营业收入的确认标准密切相关，应收账款通常应该在销货完成、商品所有权转移给买方或劳务提供时予以确认。按照权责发生制的原则，企业确认营业收入需要同时满足以下四个条件：①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；③与交易相关的经济利益能够流人企业；④相关的收入和成本能够可靠地计量。　　企业确认提供劳务取得的收入，一般按照与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。如果满足上述相应的条件，那么企业即可确认销售商品或提供劳务的收入。虽然企业确认了收入，但是，如果企业没有收到现金或者其他形式的资产，那么，该笔交易就是赊销。此时，在会计上既要确认销售收入，又要确认应收账款。　　但是对于某些特殊的行业和特殊的交易，例如建造合同、分期收款销售、代销、售后购回与其有关的销售收入和相应的应收账款，则要遵守一些特殊的确认原则。

　　应收账款的会计核算原则是：
　　1.符合会计准则和国家有关法规的要求。
　　2.满足企业管理的需要。
　　3.可操作性强：简易、方便、可行。

　　应收账款核算的要求：
　　在2006年制定的《企业会计准则》和自2013年开始实施的《小企业会计准则》中设有应收账款科目，科目编号为“1122”。
　　⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
　　⑵企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。
　　⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
　　⑷本科目的主要账务处理。
　　①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
　　②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。
　　③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目
　　④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。
　　⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
　　⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
　　⑸本科目期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收账款;如果期末余额在贷方，反映企业预收的账款。

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琼山区13365925811： 应收账款的会计核算原则是什么? ？
穆常卡培： 应收账款核算:指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票.应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权.因此,应收账款的确认与收入的确认密切相关.通常在确认收入的同时,确认应收账款.该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算.所以:应收账款的会计核算原则是:1.符合会计准则和国家有关法规的要求.2.满足企业管理的需要.3.可操作性强:简易、方便、可行.

琼山区13365925811： 应收账款的计价原则是什么? - ？
穆常卡培： 应收账款的计价原则如下:第一、遵循稳健性原则,建立应收账款坏账准备制度.只要存在着商业信用行为,坏账损失的发生总是不可避免的.对坏账损失的可能性预先进行估计,建立弥补坏账损失的准备金制度以促进企业健康发展.第二、坚持谨慎性原则.实施应收账款的追踪分析,认真对待应收账款的账龄.慎重对待应收账款的转换问题.企业通过抵押或让售业务将应收账款变现应避免给企业带来额外的负担,增加业的偿债风险.第三、完善收账政策.在制定收账政策时,要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之问进行比较、权衡,以前者小于后者为基本目标,掌握好宽严界限,拟定可取的收账计划.

琼山区13365925811： 我国企业会计准则规定以什么方法核算应收账款 - ？
穆常卡培： 会计应遵循的原则:合法性原则;可靠性原则;相关性原则;分期核算的原则;权责发生制原则;按实际成本计价的原则;一致性原则;重要性原则.小编再送一个2018年ACCA资料包可以分享给小伙伴,戳:ACCA资料【新手指南】+讲义+解...

琼山区13365925811： 应收账款怎样核算? - ？
穆常卡培： 计算方法:1、会计报表中应收账款项目期末余额=应收账款账户期末借方余额合计+预收账款末借方余额合计.2、会计报表中预收账款项目期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计+预收账款末贷方余额合计.应收账款“账面余额”与“账面...

琼山区13365925811： 会计核算的一般要求有哪些 - ？
穆常卡培： 根据会计法的规定,会计核算的内容主要有七项: 第一,款项和有价证券的收付.款项包括现金、银行存款及其他视同现金、银行存款使用的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款、保函押金和各种备用金.有价...

琼山区13365925811： 新准则下应收账款如何进行会计处理 - ？
穆常卡培： 应收账款的后续计量以摊余成本计量.所谓金融资产的摊余成本,指该金融资产的初始确认金额是经以下调整后的结果: (1)扣除已偿还的本金. (2)加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊...

琼山区13365925811： 会计核算原则的内容有哪些 - ？
穆常卡培： 会计核算的一般原则是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标准.会计核算的一般原则有十二条,可以归纳为三类:一类是衡量会计质量的一般原则,一类是确认和计量的一般原则,一类是起修正作用的一般原则.

琼山区13365925811： 销售收入和应收账款的原则是什么? ？
穆常卡培： 销售商品收入的确认原则:一是企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;二是企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对售出的商品实施控制;三是与交易相关的经济利益能够流入企业;四是相关的收入和成本能够可靠的计量.应收账款的确认原则:一是应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权,不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款;二是应收账款是指流动资产性质债权,不包括长期的债权,如购买长期债券等;三是,应收账款是指本公司应收客户的款项.

琼山区13365925811： 应收帐款在新准则下要如何处理? - ？
穆常卡培： 新准则下,应收账款属于金融资产.因而,所有企业的应收账款都应按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》准则的有关规定来核算. 所有企业应收款项的坏账准备也应遵循《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》准则...

琼山区13365925811： 1.应收账款的确认原则是什么? 2、应收账款中的坏账处理方法有哪些?？
穆常卡培： 1 应收账款通常是在销货行为完成、货物的所有权已经转移给购买者,或者所提供的劳务已经完成时确认. 2、应收账款中的坏账处理方法有预提坏账损失的,在坏账损失中处理,没有计提的,可以直接列支费用.