领原材料用于在建工程的增值税处理
一、例如在建工程领用原材料10000元，增值税17%，区分情况来做分录：
（1）如果领用的原材料等是用于生产线、设备等这样的动产的，其进项税额不计入成本中，不用作转出处理，进项税额是可以抵扣的；
借：在建工程 10000
贷：原材料 10000
（2）如果领用的原材料等是用于厂房等不动产的基建工程的，进项税额就要作转出处理，即要计入成本中。
借：在建工程 11700
贷：原材料 10000
应交税费——应交增值（进项税额转出）1700
二、进项税转出是企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
扩展资料：
《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，
购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。
进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。
参考资料来源：百度百科-进项税额转出
自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部
国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目。
关于这个规定有几个需要注意的问题：
一、上面所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
购进的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇不得抵扣进项税；房屋、建筑物等不动产不能纳入增值税的抵扣范围。
二、关于购进材料用于在建工程进项税转出的问题
如果购进材料、工程物资用于机器、设备等生产经营用动产的在建工程，材料和工程物资购入时的进项税允许抵扣，购入时单独计入应交税费——应交增值税（进项税额），领用时不需做进项税转出处理：
借：在建工程
贷：原材料/工程物资
【不含税价】
如果购进工程物资用于房屋、建筑物等不动产的在建工程，工程物资购入时的进项税不允许抵扣，应该计入成本中，日后领用工程物资时是含税价；
借：在建工程
贷：工程物资
【含税价】
如果购入材料时明确是用于产品生产，进行允许抵扣，单独处理，日后购建不动产领用材料时进项税要做转出处理
借：在建工程
贷：原材料
应交税费－应交增值税（进项税转出）【买价×税率】
如果自产产品用于机器、设备等安装的在建工程，不需要确认增值税销项税额：
借：在建工程
贷：库存商品
如果自产产品用于房屋、建筑物等在建工程，应当确认增值税销项税额，计入在建工程成本：
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费－应交增值税（销项税额）
【公允价值×税率】
另外补充一点：购入的商品、材料、用品等等，如果用于正常的生产经营活动，进项税是允许抵扣的，如购入办公用品，如果能取得增值税专用发票，进项税允许抵扣。
借：在建工程
贷：原材料/工程物资
2、不含税价
如果购进工程物资用于房屋、建筑物等不动产的在建工程，工程物资购入时的进项税不允许抵扣，应该计入成本中，日后领用工程物资时是含税价;
借：在建工程
贷：工程物资
3、含税价
如果购入材料时明确是用于产品生产，进行允许抵扣，多带带处理，日后购建不动产领用材料时进项税要做转出处理
借：在建工程
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税转出)【买价×税率】
4、如果自产产品用于机器、设备等安装的在建工程，不需要确认增值税销项税额：
借：在建工程
贷：库存商品
5、如果自产产品用于房屋、建筑物等在建工程，应当确认增值税销项税额，计入在建工程成本：
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
另外补充一点：购入的商品、材料、用品等等，如果用于正常的生产经营活动，进项税是允许抵扣的，如购入办公用品，如果能取得增值税专用发票，进项税允许抵扣。
原材料用于在建工程
借：在建工程 贷：工程物资 6、工程物资用于在建工程（房屋建筑物）借：在建工程 贷：工程物资 7、企业外包的在建项目，按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目。8、企业自营的在建工程领用工程物资、本企业原材料或库存商品的，借记“在建工程”...
原材料用于在建工程是什么意思?
1、购入的原材料用于在建工程（机器设备）借：在建工程 应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 如果购入的时候用于原材料，则先 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 在领用的时候 借：在建工程 贷：原材料 2、购入的原材料用于在建工程（房屋建筑物）借：在...
领原材料用于在建工程账务处理
1、在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用原材料，会计上按照成本计入在建工程，进项税额不需要转出计入在建工程;分录是：借：在建工程 贷：原材料 2、在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用原材料，会计上按照成本计入在建工程，同时进项税额转出计入在建工程。分录是：借：在建工程 贷：...
外购原材料用于在建工程如何做会计分录?
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均...
外购的原材料用于在建工程可以抵扣进项税吗
可以。根据查询华律网显示，外购材料用于在建工程可以抵扣。只要经过其企业生产过程的，在做增值税处理时视同销售，进项税可抵扣。但不经过企业加工的材料或商品改变用途用于自建工程或发给企业员工时，不能视同销售处理，进行抵扣。
购进原材料用于在建工程进项税抵扣
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，购进原材料用于在建工程，其进项税额通常情况下是不可抵扣的。具体来说，以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：购进固定资产；用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；用于免税项目的购进货物或者应税劳务；用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应...
外购原材料用于在建工程进项税可以抵扣吗
法律分析：一般纳税人外购原材料用于在建工程,进项税额是可以抵扣的。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送...
为什么领用材料用于在建工程不需要增值税
为什么领用材料用于在建工程不需要增值税纳税人将用于生产产品的原材料用于在建工程的,其进项税额不得抵扣.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.说明,不得抵扣部分仅指在建工程领用部分对应的增值税,而非全部原材料.其会计处理如下:借:在建工程贷:原材料应交税费-应交增值...
购进原材料用于在建工程会计分录是什么?
购买原材料用于在建工程会计分录 如果在建工程是动产，不需要进行进项税额转出，借：在建工程 贷：原材料 如果在建工程是不动产，需要进行进项税额转出，借：在建工程 贷：原材料 应交税费—应交增值税(进项税额转出)原材料科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件...
外购的原材料用于在建工程可以抵扣进项税吗
1. 外购原材料用于在建工程时，可以抵扣进项税。2. 根据华律网的信息，这些材料在企业生产过程中使用，视同销售，因此进项税可以抵扣。3. 如果原材料不经过企业加工环节，仅改变用途用于自建项目或发放给员工，则不能视同销售处理，进项税不得抵扣。
离美硫酸： 原发布者:豌豆 在建工程领用原材料的问题1、购入的原材料用于在建工程(机器设备)借:在建工程应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等如果购入的时候用于原材料,则先借:原材料应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银...
文县18237798156： 在建工程领用购买回来的原材料增值税是按这批材料的买价还是卖价计算呢 - ？
离美硫酸： 领用原材料的分录: 借:在建工程贷:原材料(按实际成本)应交税费—应交增值税(进项转出)(按实际成本X17%)说明一下,在建工程是“不动产”需要进项转出,如果在建工程是”生产经营用动产“,不用进项转出.
文县18237798156： 在建工程领用原材料的增值税如何处理？
离美硫酸： 如果购进原材料时进项税额抵扣了就要借:在建工程 贷:原材料 应交税费—应交增值税(进项税额转出);如果没抵扣就不用转出了直接借:在建工程 贷:原材料.
文县18237798156： 在建工程领用原材料的增值税如何处理? - ？
离美硫酸： 楼上同志有一点错误,我给纠正一下:并作如下回答:按增值税法的规定:(对于原材料的规定),纳税人将用于生产产品的原材料用于在建工程的,其进项税额不得抵扣.纳税人新建、...
文县18237798156： 领用原材料用于在建工程时,增值税的核算? - ？
离美硫酸： 你的这个问题是这样的.A是你们使用的是外购的东西.做进项税转出处理. B中是你们使用了你们自己生产的东西.是一种视同销售行为.按税法的规定是做为销项处理的.而不是做为进项税转出.
文县18237798156： 在建工程领用物资的增值税到底怎么处理? - ？
离美硫酸： 不动产类的在建工程领用原材料,进项税需要转出处理借:在建工程 贷:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出)工程领用企业自产的产品的,才需要做视同销售处理.
文县18237798156： 在建工程领用材料 应作出怎样的税费的处理 - ？
离美硫酸： 在建工程不可抵扣增值税,在企业领用时直接转入工程成本. 购入时, 借:工程物资应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 领用时: 借:在建工程 贷:工程物资 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)可以先认证增值税发票,但要作转出处理,不存在视同销售问题.
文县18237798156： 在建工程领用原材料10000元,增值税17%,怎么做分录? - ？
离美硫酸： 在建工程领用原材料10000元,增值税17%,要区分情况来做分录:(1)如果领用的原材料等是用于生产线、设备等这样的动产的,其进项税额不计入成本中,不用作转出处理,进项税额是可以抵扣的;借:在建工程 10000 贷:原材料 10000 (2)如果领用的原材料等是用于厂房等不动产的基建工程的,进项税额就要作转出处理,即要计入成本中.借:在建工程 11700 贷:原材料 10000应交税费——应交增值(进项税额转出)1700
文县18237798156： 企业在建工程领用生产材料,其应负担的增值税的处理应计入增值税的哪个第科目 - ？
离美硫酸： 借:在建工程 贷:原材料 应交科金-应交增值税-进项税额转出
文县18237798156： 在建工程领用的原材料 增值税问题 - ？
离美硫酸： 在2009年以前属于生产型增值税,购买机器设备缴纳的增值税不允许抵扣,直接计入固定资产成本,是2009年以后改为消费型增值税,购买机器设备允许进项税额抵扣.你说的这种情况已经过时了. 增值税的进项税不允许抵扣的意思就是不允许计入当期的进项税额而计入机器设备的成本,在每期折旧分摊.应交增值税=销项-进项,不允许抵扣进项税就意味着进项数额减少,应交的增值税增加.
