哪些“住宿费”专用发票能抵扣,哪些不能
1.接待客户发生了住宿费,酒店给开具了增值税专用发票,属于个人消费,不可以抵扣。
2.公司员工出差发生了住宿费,酒店费给开具了增值税专用发票,可以抵扣。
3.公司组织公司员工外地游玩,发生住宿费,酒店给开具了增值税专用发票,属于集体福利,不可以抵扣。
4.公司雇佣的外审在公司进行审计工作,发生住宿费,双方签署合同上说明审计期间餐费、住宿费等又被审计企业承担,酒店开具了增值税专用发票,可以抵扣。
5.公司领导与其家人外出度假,发生了住宿费,酒店开具了增值税专用发票,属于个人消费,不可以抵扣。
6.公司为了业务发展组织市场部员工去外地培训业务,发生住宿费,酒店开具了增值税专用发票,可以抵扣。
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1.某公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费用”的增值税专用发票,可以按3%进行抵扣。
2.收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费用”的增值税专用发票,可以按6%进行抵扣。
以下情况的住宿费增值税专用发票不可以进行抵扣
1.公司接待的客户,收到了一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”的增值税专用发票,认证通过后也不得抵扣。
2.公司组织了员工旅游,收到了一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,认证通过后也不得抵扣。
所以,不是所取得了的专用发票都可以抵扣。如:公司组织的集体福利、个人的消费支出都应进项转出。
政策解答
不得从销项税中抵扣的进项税《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》中是这么规定的:
第二十六条纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
哪些“住宿费”专用发票能抵扣,哪些不能?
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》中是这么规定的:
第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
常见的几种住宿费增值税专用发票是否可以抵扣,可以结合上文规定来看:
1. 接待客户发生了住宿费,酒店给开具了增值税专用发票,属于个人消费,不可以抵扣。
2. 公司员工出差发生了住宿费,酒店费给开具了增值税专用发票,可以抵扣。
3. 组织公司员工外地游玩,发生住宿费,酒店给开具了增值税专用发票,属于集体福利,不可以抵扣。
4. 公司雇佣的外审在公司进行审计工作,发生住宿费,双方签署合同上说明审计期间餐费、住宿费等又被审计企业承担,酒店开具了增值税专用发票,可以抵扣。
5. 公司领导与其家人外出度假,发生了住宿费,酒店开具了增值税专用发票,属于个人消费,不可以抵扣。
6. 公司为了业务发展组织市场部员工去外地培训业务,发生住宿费,酒店开具了增值税专用发票,可以抵扣。
以上是几种常见的住宿费增值税专用发票的抵扣问题,关于哪些“住宿费”专用发票能抵扣,哪些不能?我想掌握以上这些也就够了。
1.接待客户发生了住宿费,酒店给开具了增值税专用发票,属于个人消费,不可以抵扣。
2.公司员工出差发生了住宿费,酒店费给开具了增值税专用发票,可以抵扣。
3.公司组织公司员工外地游玩,发生住宿费,酒店给开具了增值税专用发票,属于集体福利,不可以抵扣。
4.公司雇佣的外审在公司进行审计工作,发生住宿费,双方签署合同上说明审计期间餐费、住宿费等又被审计企业承担,酒店开具了增值税专用发票,可以抵扣。
5.公司领导与其家人外出度假,发生了住宿费,酒店开具了增值税专用发票,属于个人消费,不可以抵扣。
6.公司为了业务发展组织市场部员工去外地培训业务,发生住宿费,酒店开具了增值税专用发票,可以抵扣。
希望对您有所帮助!
增值税专用都可以抵扣的。1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
2、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
3、餐饮住宿服务。餐饮住宿服务,包括餐饮服务和住宿服务。

扩展资料:
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公司接待客户,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。
借:销售费用-业务招待费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
做进项税额转出
借:销售费用-业务招待费
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出差开来的住宿费专用发票怎么做分录
借:管理费用-差旅费 借:应交税费-应交增值税 贷:库存现金
江韦安治: 1.接待客户发生了住宿费,酒店给开具了增值税专用发票,属于个人消费,不可以抵扣. 2.公司员工出差发生了住宿费,酒店费给开具了增值税专用发票,可以抵扣. 3.公司组织公司员工外地游玩,发生住宿费,酒店给开具了增值税专用发票,属于集体福利,不可以抵扣. 4.公司雇佣的外审在公司进行审计工作,发生住宿费,双方签署合同上说明审计期间餐费、住宿费等又被审计企业承担,酒店开具了增值税专用发票,可以抵扣. 5.公司领导与其家人外出度假,发生了住宿费,酒店开具了增值税专用发票,属于个人消费,不可以抵扣. 6.公司为了业务发展组织市场部员工去外地培训业务,发生住宿费,酒店开具了增值税专用发票,可以抵扣. 希望对您有所帮助!
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