我公司1月份货物在3月发生退货，增值税专用发票1月份已开给客户，并且已经认证，该怎么处理？

税务会计和财务会计的区别与联系是什么？~

一、财务会计与税务会计的联系财务会计准则对税金的计提有着较为明确的规定，例如增值税含税收入的的确定，财务会计通过价税分离的方式来确定收入以及应交税费，税务会计在月末或者法定的纳税期间通过从科目余额表中取数(销项税、进项税、进项税转出)来确定应当纳税的基础。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计税费的核定基础数值由财务会计核算科目余额或发生额确定，例如消费税的计提基础是通过财务会计核算，确定消费税的纳税基础，税务会计以此为基础进行核算，然后确定应缴纳的税费金额，并申报纳税以及进行相关账务处理。二、财务会计与税务会计的区别1、核算的原则不同财务会计中，权责发生制是其进行核算的一个最基本的原则。权责发生制强调收入费用的配比，即一定期限内的收入、成本均应在财务核算中体现，并且出现在损益表中，无论收入是否真的在期限内入账，成本在期限内真的支出。而税务会计更重视的收付的实现，税法的是国家税收来源的依据，严谨是其一个主要的特点，因此以最终的收付作为实际的成本费用。　　2、收支等会计要素的内涵不同财务会计中，收入的要素定义为收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括销售商品收入、劳务收入、让渡资产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等。然而在税务会计中，除了上述规定外，还包括大量的视同销售。　　3、目标不同财务会计核算的反映企业经营情况的货币活动，通过财务会计可以得出企业本年度内的生产经营情况。税务会计则是通过以税法为依据，衡量企业在经营范围期间需要缴纳的税费，应当承担的纳税义务。因此，我们可以看出来，财务会计核算的主要是满足企业内部经营管理的需要，满足有关各方了解企业财务状况及经营成果的需要。按企业会计准则核算企业的财务成果，并为企业利益相关人(包括银行、债权人、潜在投资者)提供真实相关的信息，便于他们投资决策。税务会计的主要使用者是政府机关，即税务机关。想要从事会计工作需要考会计资格证，恒企教育通过小规模全盘账、出纳、商业会计全盘账、工业会计全盘账、成本会计等课程的学习，将从零起步的会计人员一站式培养成专业的财务会计师。

一、企业有关税务会计与财务会计的主要差异
1.从所得税方面看其差异
从会计学的角度看两者的差异表现两个方面，即永久性差异和时间性差异，通常有两种方法对所得税核算，一是应付税款法，二是纳税影响会计法。从税法角度看所得税，通常表现在对所得税的成本费进行计算上，有二种可扣除项目和不可扣除项目，除此之外还关系到关资产、损失、收益的处理等内容。
2.从增值税方面看其差异
在新的会计准则颁布实施以后，在增值税和税法进行确认大概是相同的，不过在目的和原则上存在差异，主要表现在税法方面对增值税的确认更加的宽泛和广泛。
(1)售后回购增值税的处理。比如A公司于2011年5 月1日作为销售方对B公司供应一批产品，总价格为120万元人民币，其中增值税17万元，成本为80万元。根据合同的约定A公司到10月30日将以130万元人民币进行购回。由于购回的费用比原来供应价格高，其中的差额应该按期计提利息，时间长度就是在回购期间，这个要计算编入财务费用的。不过在税收上是不同的，应该纳入销售和采购两项经济业务中。
(2)赊销货物增殖税的处理。企业在赊销货物中，增值税发票按照货物的全款已经开出，但是也存在一定的问题，那就是不符合收入确认的条件的，但是如果货款回收有问题的话，那这个经济活动获得的收益就不可能正常的进入到企业中来，如果设备到客户方还没有正常安装调试完成的话，就可能出现风险报酬没有转移，那在会计上就不能算为确定的收入。
3.从收入、营业税等看其差异
(1)从收入看差异。收入是影响企业税负和经济效益的首要因素。公司的一些捐赠收入、投资人的投资在税法上则是收入。企业一些视同销售行为也属于收入的范围。从这里边我们就可以知道，在范围广泛性方面，税法收入比会计收入要广泛得多。从税法方面看的话，确认的收入除了包含会计收入，还包含捐赠收入、非货币交换收入和债务重组收入、视同销售等。
(2)从营业税看差异。根据营业税条例的规定我们可以知道，营业税的纳税业务发生时间为纳税人收讫主营业务收入款项或取得索取主营业务收入款项凭据的当天，当纳税人以预收款形式提供应税劳务、转让土地使用权等无形资产、销售不动产时，按税法规定应计缴营业税，而财务会计则只以“预收账款(或应收账款)”计入负债，只有当提供劳务、转让无形资产、销售不动产符合会计标准规定的收入确认条件时才确认为主营业务收入。
(3)从固定资产核素看差异。不同的企业可以根据自身特点合理确定固定资产的使用年限和预计净残值，合理地选择折旧方法。某公司根据自身的特点，对房屋厂房等使用年限平均法，对公司的运货卡车采用工作量法，其他设备按照其特点选择适当的方法处理。
(4)从计提资产减值准备看差异。当发现可能发生减值迹象，会估计其可收回金额，当可收回金额低于其账面价值时，就将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。企业还有些无法确定其使用寿命的无形资产，公司财务人员每年会进行减值测试。在核算中要注意，资产减值损失一经确认不得转回。
二、税务会计与财务会计的协调发展模式
1.税务会计与财务会计协调发展的原因
税务会计与财务会计在分离程度上如果比较高的情况，对于税务来讲，如果分离程度比较高就会出现一些不好的影响。对于谨慎性原则如果使用超出正常范围，那就会给企业带来一些空隙，这些空虚就可以让企业来增大利润，如果这两者分离程度较高，也会给企业带来所得税征管方面的困难，当然，分离程度较高也给政府税务部门带来很多的困难，比如工作难度增大，成本也会随之增加。
2.税务会计与财务会计的协调发展模式
(1)加强政策宣传与会计信息披露。不管是税务部门还是财政部门在宣传方面都要加大，确保能把会计和税法一些内容的宣传和培训都归入正常的工作范畴，这样的话就可以增加会计制度和税收法规协调的效果。
(2)会计要素确认、计量、记录和报告的协调。第一会计制度在各个方面都进行了规范，不过，对于税法来说就并没有做出相关硬性的规定，因此就应该给出一些调整;如果对所得税的影响还在正常范围内的话，有或者只要对政策执行和所得税征管不会有影响的话就可以将所得税政策与会计政策调整相同。第二企业在会计计算中，对于会计账簿的纪录和会计报表中的金额不能擅自更改，只能利用年终纳税调整法进行调整。
(3)会计处理方法上的协调。在社会经济中，由于影响的方面很多，会计估算在不确定性性和核算纳税额两者中有很大的差异，可以应用税收的相关规定进行调节。在现实中，很多企业比较倾向于应用税法的相关规定进行核算。
现在，关于会计制度与税法差异的协调，暂时不存在一个非常安全的模式。而加强企业会计制度与税法差异的协调又是十分重要的。因此，必须合理分析企业会计制度与税法的之间差异，并且结合当前的经济发展形势选择最可行的协调模式，进一步完善企业的会计制度和税收法规。

这种情况属于销售退回，可以在3月份开具红字发票。请退货单位开出证明说明退货原因，盖公章，拿着这个去国税局填表申请开具增值税红字发票。国税局受理后会下达开具红字发票通知书，拿着这个回来再系统中就可以开具红字发票了。

第一种情况：客户将发票列明的货物全部予以退回时，客户去当地国税局办理退票手续，贵公司在收到客户的退票手续（国税局盖章）后，根据上面的信息开具负数增值税专用发票，据以入账。
第二种情况：客户将发票列明的货物不是全部予以退回时，客户去照样当地国税局办理退票手续（已实际退货情况申请），贵公司在收到客户的退票手续（国税局盖章）后，（另外一定要请客户将退货的情况书面说明一下，并加盖公章，备查）根据上面的信息开具负数增值税专用发票，据以入账。
我公司出现过上述两种情况，希望能帮助你。

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河口瑶族自治县18088907941： 我公司1月份货物在3月发生退货,增值税专用发票1月份已开给客户,并且已经认证,该怎么处理? - ？
氐武惠菲： 第一种情况:客户将发票列明的货物全部予以退回时,客户去当地国税局办理退票手续,贵公司在收到客户的退票手续(国税局盖章)后,根据上面的信息开具负数增值税专用发票,据以入账. 第二种情况:客户将发票列明的货物不是全部予以退回时,客户去照样当地国税局办理退票手续(已实际退货情况申请),贵公司在收到客户的退票手续(国税局盖章)后,(另外一定要请客户将退货的情况书面说明一下,并加盖公章,备查)根据上面的信息开具负数增值税专用发票,据以入账. 我公司出现过上述两种情况,希望能帮助你.

河口瑶族自治县18088907941： 怎么编制下面的会计分录？
氐武惠菲： 我以一般纳税人的条件来回答你的问题 1.借:库存商品 76000应交税法—应交增值税(进项税额)12920贷:应付账款 88920 2.借:库存商品 176.7应付账款 88920应交税法—应交增值税(进项税额)13.3贷:银行存款 89110 3..借:库存...

河口瑶族自治县18088907941： 企业2009年1月售出的产品2009年3月被退回时,其冲减的销售收入应在退回当期计入()科目的借方. - ？
氐武惠菲： 选择D,因为当时入得科目就是主营业务收入.

河口瑶族自治县18088907941： 退货 开出的增值税发票怎么办? - ？
氐武惠菲： 第十四条 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》,附件3).问题中的情况属于部分退回,那么你公司可以向你的主管税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》退回部分货物,将《开具红字增值税专用发票申请单》交给销售方,销售方凭《开具红字增值税专用发票申请单》开具红字发票予以冲减. 增值税如果算出来是负的,不用交.一直累积,直到正数才交税.

河口瑶族自治县18088907941： 我公司销售一批商品,部分被退回来,其增值税发票还未开的账务处理 - ？
氐武惠菲： 此时直接冲减销售收入就可以了:借:主营业务收入(红字) 借:银行存款/现金/应收账款 同时按成本价 借:库存商品 贷:主营业务成本

河口瑶族自治县18088907941： 我单位发货3个月以后,增值税发票对方已经抵扣.现在对方退货,请问我方能否开红票冲销 - ？
氐武惠菲： 可以的,但需要对方出证明,然后你方去税务局办理开红字发票的通知,才能开具红字发票的,具体怎么操作,可咨询你方当地税务局,因为存在地方差异,各地税务局的对于开红票需要的证明和具体办理步骤可能不一样的

河口瑶族自治县18088907941： 请教下高手:我们是一般纳税人,是商品销售企业,发生退货时账务上面怎样处理? - ？
氐武惠菲： 企业销售后,如果已开具发票分两种情况:1、退货发生在开票的当月时,直接将发票作废就可以了,不用做账务处理2、退货与开票不再同一月份,就要开具红字发票,账务上冲销前面的就可以了.

河口瑶族自治县18088907941： 甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税为17%.2009年12月,甲公司销售商品的资料如下 - ？
氐武惠菲： 纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为17%.纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物.纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外.纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额.未分别核算销售额的,从高适用税率.