高新企业和小微企业所得税优惠怎么享受
(一)高新技术企业
根据《企业所得税法》第二十八条,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
(二)小型微利企业
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
二、高新技术企业同时符合小型微利企业条件时能否同时享受两项低税率优惠?
可以参考国家税务总局《2019年减税降费政策汇编》:企业既符合高新技术企业所得税优惠条件,又符合小型微利企业所得税优惠条件,可按照自身实际情况由纳税人从优选择适用优惠税率,但不得叠加享受。
三、填报申报表的注意事项
1、如果企业选择享受小型微利企业所得税优惠,是不是就不用填写高新技术企业所得税优惠相关表单了呢?
根据A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明的规定,本表适用于具备高新技术企业资格的纳税人填报。纳税人不论是否享受优惠政策,高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报本表。
2、填写了A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》,还能选择享受小型微利企业所得税优惠政策吗?
企业在填写A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》时,只能填写企业基本信息和本年优惠情况,不能填写“减免税额”相关栏次,否则将无法享受小型微利企业所得税优惠。
需说明的是,企业选择享受小型微利企业所得税低税率优惠政策,并不影响其享受其他的高新技术企业税收优惠政策,如研发费加计扣除、亏损弥补期限延长等。
2021年小微企业所得税优惠政策
3. 减半征税政策：自2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收。这意味着100万元以内部分的实际税负率降至2.5%。4. 速算扣除数调整：在2023年1月1日前，100万元至300万元部分的小微企业所得税速算扣除数为2.5%。5. 税率...
小微企业的企业所得税税收优惠政策
2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收 3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的。当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。什么样的企业才能成为小微企业呢？财税〔2019〕13号给的标准是300、300...
小微企业的所得税税率是多少呢?
2. 法律依据：- 《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条：企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。- 第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所...
企业和小微企业的区别
法律分析：适用对象和划分标准不同。企业的适用范围只包括企业，但小微企业的适用范围除一般企业外还包括个人独资企业、合伙企业、个体工商户等；企业是根据年度企业所得税应纳税所得额从业人数资产总额这三项指标来划分的，而小微企业的划分指标，包括从业人员营业收入如工业营业收入2000万元以下或从业人数300...
小微企业企业所得税2023最新政策
其增值税的起征点从原来的十万提高到十五万;2、小侍誉微企业的企业所得税的征收在现行5%优惠的基础上，再减半征收;3、对于不裁员或少裁员的小微企业，继续给予政策支持;4、延续普惠小微企业贷款还本付息政策。鼓励受疫情影响较大的地方对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户减免租金。
小微企业最新认定标准 有哪些税收优惠政策?
超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额=150*50%*20%=15万元。这个企业总共需要缴纳5+15=20万元。但是这个企业年应纳税所得额超过了300万元，就不能享受税收优惠政策了。疫情期间小微企业增值税优惠政策有哪些?小微企业计提所得税会计分录借：所得税费用贷：应缴税费——应缴企业所得税...
小微企业所得税优惠政策内容有哪些?
一、小型微利企业所得税优惠政策内容 (一)政策要点: 自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得姿枯额,按20%的税率缴纳企业所得税;对...
小微企业所得税优惠政策
小微企业减免企业所得税优惠政策如下：1、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；2、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠；3、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的...
小微企业的企业所得税税收优惠政策
小微企业的企业所得税税收优惠政策如下：1、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；2、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠；3、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照法律关于税收优惠的规定...
2023年企业所得税税收优惠政策
2023年企业所得税税收优惠政策 一、明确答案 1. 对小微企业实施优惠税率政策。2. 对高新技术企业给予所得税减免。3. 投资特定领域的项目或企业可享受所得税抵免或抵扣政策。4. 支持环境保护和资源循环利用的税收优惠。二、详细解释 对小微企业的优惠税率政策：为进一步扶持小微企业发展，针对小微企业...
东野祥金达： 无论是一般纳税人或者是小规模纳税人所得税的正常税率25%,符合小型微利企业条件的,减按20%的税率征收企业所得税,符合国家重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实...
平度市18934739830： 小型微利企业、高新技术企业如何减征企业所得税? ？
东野祥金达： 根据企业所得税法第28条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税. 符合...
平度市18934739830： 如果企业既是高新技术企业,又符合小型微利企业优惠条件, - ？
东野祥金达： 你只能选择其中一个政策享受优惠 一般来说小微企业实际税率10%,比高新企业15%税率要低,不过高新企业研发费用可以加计扣除,你可以按你的实际情况计算那个更划算就选那个 不过,你确定你是高新企业?已经有高新企业证书了?那样才能享受政策,并且还需要你到税务局做专门的备案手续,小微企业不需要备案
平度市18934739830： 高新技术企业所得税有哪些优惠政策?如何享受 - ？
东野祥金达： 优惠政策1、享受税收减免优惠政策凡经认定的高新技术企业,其企业所得税税率由原来的25%降为15%,相当于在原来基础上降低了40%,连续三年,三年期满之后可以申请复审,复审通过继续享受三年税收优惠.(如年纳税100万,申报通...
平度市18934739830： 高新技术企业所得税优惠政策有哪些 - ？
东野祥金达： 1、可以享受15%的优惠所得税税率.2、可以享受研发费用或无形资产 150%的加计扣除政策.
平度市18934739830： 高新技术企业所得税有哪些优惠政策?如何享受? ？
东野祥金达： 税收优惠是政府根据一定时期政治、经济和社会发展的总目标,对某些特定的课税对象、纳税人或地区给予的税收鼓励和照顾措施.近年来,为促进高新技术产业的发展,...
平度市18934739830： 高新技术企业能享受哪些所得税优惠 - ？
东野祥金达： 高新技术企业,按照15%的税率征收企业所得税,企业同时符合小型微利企业条件,按最优惠的享受.根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)规定:二、《国务院关于实施企业所得税...
平度市18934739830： 高新技术企业企业所得税优惠政策知多少 - ？
东野祥金达： 高新技术企业申报成功之后,25%的企业所得税按照15%征收,拿到高新证书之后需去税务备案才能享受税收优惠政策.
平度市18934739830： 高新技术企业可以享受哪些优惠政策 - ？
东野祥金达： 高新技术企业享受国家优惠政策及好处1、企业所得税的税率为25%,属高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.2、企业研发费用可以享受研发费加计(50%)扣除优惠政策.3、提升企业整体形象,增强企业软实力;4、促进研发,提高研发组织管理水平,促进企业管理规范化;5、享受政府资金援助及政府提供的其他便利政策;6、获得购置产业用地资格;7、享受税率优惠政策、降低税负;8、提高风险控制能力,增强企业竞争力,提升企业行业地位,为上市铺平道路.
平度市18934739830： 高新技术企业所得税优惠和小微企业的所得税优惠可以同时享受吗 - ？
东野祥金达： 不可以同时享受. 企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受,且一经选择,不得改变. 享受企业所得税过渡优惠政策的企业,应按照新税法和实施条例中有关收入...
