出纳的工作难不难,家里人给我介绍了出纳的工作,我一点都不会
出纳
出纳,顾名思义:出就是支出,纳就是收入。出纳工作是财务会计工作的重要组成部分,也是一项重要的基础工作。作为一名出纳员,他的具体工作是:
一、办理现金收付和银行结算
(一)收款
1、销售或营业收入(经营收入)
出纳人员要根据业务部门审核签章的收款凭证(销售单、收费通知单)进行复核,然后办理收款。
对于来源不明的款项应当拒绝收取,避免为违法违规活动提供方便。
收取现金时要辨别真假,对于假钞要立即更换(只有银行有权没收假币),过后发现假钞,要由出纳员自己赔偿。对于数额较多的现金收取,最好与交款人一同去银行直接存入,出纳员不要过手现金。
对于现金收入以及超过库存限额的现金,出纳员都要填写现金缴款单存入银行。
现金缴款单的填写:(1)交款日期,是实际存款的当天,用阿拉伯数字填写。(2)收款单位名称,填写存款单位的全称。(3)开户银行账号,填写存款单位的账号。(4)款项来源,填写销售或营业收入/客户名称。注意:一个付款单位填写一份现金缴款单,这样做的目的一是为了经济业务往来比较清楚,二是为了税务、中介机构查账方便。
(5)金额大写要紧靠左边,小写最前一位要用人民币符号¥封住。(6)面值张数,按实际缴款面值张数金额填写,总合计金额等于上面的大小写金额。现金缴款单填写完毕,连同需存的现金交银行的出纳员,盖章后的第一联拿回来,给付款人开具发票,并在提货单上盖章同意发货。
收取转账支票,出纳人员要进行审核:(1)出票日期,是否大写、是否正确、是否远期或过期。(2)收款人,是否为本单位。(3)金额,大小写是否一致、正确。(4)用途,是否写明。(5)印章,是否盖好。(6)密码,是否填写。无误后要在支票背面进行背书。
背书是票据法上的一种制度。我们是委托自己单位的开户银行到对方银行收款,就要做成委托收款背书。在被背书人栏里填写我们的开户银行名称;在背书人签章栏里盖上预留的印章并写上“委托收款”四个字;然后是背书日期,这时可写可不写的,如果写日期必须是支票到期前,不写日期视同到期前背书。
支票审核背书后,下一步就是填写进账单。进账单一式三联,填写时:(1)日期,是送交银行的日期,用阿拉伯数字填写。(2)出票人栏目的内容,全称:按支票上的印章单位填写;账号:按支票上标明的出票人账号填写;开户银行:按支票上标明的付款行名称填写。
(3)收款人栏目的内容,全称、账号、开户银行按自己单位实际情况填写。(4)金额,应与支票大小写一致。(5)票据种类,填转支。(6)票据张数,填壹张。即1张支票填1份进账单,这样做的目的与现金缴款单目的是一样的。(7)票据号码,填支票后四位尾数。
填写完进账单后,将支票连同进账单送交银行,银行盖章后将第1联回单退给我们,这时不能开发票、发货,必须等三天后,收到第3联才可开发票、发货。这样做是为了保证企业不受损失。因为对方有可能善意或恶意地给你签发空头支票、印鉴不符、错别字、密码错误的支票来拖延付款时间或者进行诈骗。
2、销售或营业以外的其他收款(非经营收入)
企业收回客户以前的欠款、预收定金押金、收回职工的借款都属于这一类。
这些款项的收取也要根据会计签章的收款凭证进行收款,收款以后要给对方开具收据。如果对方是单位,有资金往来发票的开具资金往来发票(资金往来发票不能作为经营费用报销,只起证明收到款项的作用);没有资金往来发票的,开具收据,交款人一定要在收据的交款人处签章。
(二)付款
1、购物、支付费用(经营支出)
出纳人员要根据会计人员审核签章的付款凭证进行复核:
(1)合法性复核:①发票的真伪,主要是手写的发票。②制度不允许报销的。③虽然制度允许报销但有比例、定额限制,超过比例、定额的不能报销。
(2)真实性复核:①经济业务双方当事人或单位必须真实。②经济业务发生的时间、地点是真实的。③经济业务的内容必须是真实的,购物必须标明名称、规格型号、数量、单价、金额,住宿必须标明住宿起止日期等。
(3)完整性复核:①经济业务双方经办人是否签字。
②物品需办理验收入库手续,不需入库的物品由使用证明人签字。③是否有领导的亲笔签字。
出纳员复核无误后方可办理付款。
付现金时要让领款人当面点清,辨别真伪,并在支出凭单上签字,付款以后要在支出凭单上加盖付讫章,避免重复付款。
付转账支票,需用黑色签字笔填写,填写方法与收取转账支票审核要求相同不赘述,转账支票签发后,将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开,正联交给收款人办理转账,存根联由经办人签字后留下作为记账依据贴在支出凭单左上角并在支票簿上登记。
2、支付购物、费用以外的款项(非经营支出)
发放工资、预付货款、支付定金押金、支付职工暂借款等都属于这一类。支付这一类款项同样要根据会计人员审核签章的付款凭证进行付款。预付货款、支付定金押金要有对方开具的收据或资金往来发票;发放工资一定要有领取工资的职工本人亲自签字,因为工资的发放不仅涉及职工个人的工资,还涉及劳动保险、住房公积金以及个人所得税。
对于企业重大的开支项目必须经过企业最高层领导和会计机构主管人员审核签章,方可办理。
如果支付的现金不够用,可以填写现金支票到开户银行提取,现金支票的填写与转账支票的填写基本相同,不同点有以下几方面:
(1)收款单位名称要写本单位的全称。
(2)用途只能填写备用金、差旅费、工资,并带齐相关资料。
(3)在现金支票背面收款人处加盖预留银行的印章。
出纳员在存取现金或办理其他重要业务时如果数额较大,一定要让单位派车接送,以保证我们的人身和资金安全。
(三)现金管理规定
1、现金使用范围的规定
(1)职工工资、津贴。
(2)个人劳务报酬。(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。(6)出差人员必须随身携带的差旅费。(7)结算起点以下的零星支出。
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、现金限额的规定
(1)库存限额
开户银行一般都要根据开户单位的实际需要,核定开户单位3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存限额一经核定,开户单位必须严格遵守。对于每天超出核定的库存限额的现金要及时存入银行。
(2)大额现金支付登记备案
开户银行在核定库存限额的同时,根据开户单位的业务量大小,核定每天除工资和农副产品采购所用现金外最多提取现金数量限额,超过定额的要提前登记。作为出纳员要注意提取现金的限额,不要影响使用现金。
3、现金收支的规定
(1)开户单位取得现金收入或者超额备用金必须当日送存银行,当日送存银行确有困难的,由开户银行确定送存时间。
(2)开户单位支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。
(3)因采购地点不固定,交通不便,生产或市场急需,抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的,开户单位应当向开户银行提出申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。
4、现金管理的内部控制制度
(1)钱账分管制度(2)现金开支审批制度(3)现金日清月结制度(4)现金保管制度
(四)银行结算制度
银行结算方式:
1、票据
(1)支票:①现金支票②转账支票③普通支票
(2)银行本票
(3)银行汇票
(4)商业汇票:①银行承兑汇票②商业承兑汇票
2、结算凭证
(1)汇兑(2)委托收款(3)托收承付
3、信用凭证
(1)信用卡(2)信用证
支票结算方式的规定:
1、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。
2、签发现金支票必须符合国家现金管理规定。
3、支票的出票人签发支票的金额不得超过在银行存款的余额,禁止签发空头支票。
4、银行审核支票支付票款的依据是出票人预留银行的签章和支付密码。
5、收款人通过银行收款,应作委托收款背书(收转账支票);直接向出票人开户银行提示付款,应在支票背面签章(用现金支票提现);持票人为个人的还需交验本人身份证,并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
6、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票,支付密码错误的支票,银行予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;收款人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的,银行应停止他签发支票。
作为出纳员,我们要遵守银行结算规定,否则会给企业和个人带来损失。
二、登记现金和银行存款日记账
为了加强对现金和银行存款的管理,随时掌握现金和银行存款的收付动态和结存金额,保证现金的安全,企业必须设置现金和银行日记账。
现金和银行存款日记账必须采用订本式,目的是避免账页散失,防止非法抽换账页。订本式也是三栏式。
(一)启用规则
出纳员启用日记账簿,要在扉页上填写启用表,内容包括:1、使用单位名称2、单位财务印鉴3、账簿编号4、起止日期5、责任人签章6、交接记录7、印花税票。
(二)具体登记方法
出纳员要根据审核无误的记账凭证用黑色签字笔逐日逐笔顺序登记,并写在格下面一半地方。
其中:1、日期栏,根据记账凭证日期第1笔写了日期后面相同的日期可不再填写。2、摘要栏,根据记账凭证的摘要抄写。3、借方栏,根据收款记账凭证或统一的记账凭证的借方登记,表示收入或者增加;贷方栏,根据付款记账凭证或统一的记账凭证的贷方登记,表示支出或者减少;每天登记完毕要计算出余额,余额应当是正数,如果出现负数表明出现了错误。
还要与库存现金核对,如有不符,要及时查找原因。
银行存款日记账比现金日记账多一项结算方式栏,在这个栏目里我们要把办理银行结算业务的方式写进去,而不是填写对方单位的结算方式,也不是填写非结算方式,例如进账单,税票等。结算方式填写时,是支票要在类别栏里填“现支”或“转支”,在号码栏里填写支票的后四位尾数,以此类推。
现金、银行存款日记账要求日清月结,还要进行年结。结账前,现金要与库存核对,银行存款要与对账单核对,这叫做账实核对;同时还要和总分类账核对,这叫做账账核对,核对无误后才能结账。结账方法是根据账户金额四要素等式计算:
期末余额=期初余额+本期增加发生额(借方)-本期减少发生额(贷方)
日结=昨天的余额+今天的借方小计数-今天的贷方小计数
月结=上月末的余额+本月借方合计数-本月贷方合计数
年结=上年末的余额+本年12个月借方合计数-本年12个月贷方合计数
(二)编制银行存款余额调节表
编制银行存款余额调节表是将企业的银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单进行核对,以查明账实是否相等。
这种核对每月至少做一次。具体方法是:在同银行核对账目前,首先要详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性,而后根据银行转来的对账单逐笔核对。银行对账单的贷方登记的是企业存入的钱,借方登记的是企业支出的钱,恰好与企业的记录方向相反。核对时用企业日记账的借方与银行对账单的贷方核对,对上的在双方这笔后面打对钩,没对上的不作任何记号,结果会产生四种情况:
1、企业的借方数字有没打钩的,说明企业已收款记账,银行未收款记账;
2、企业的贷方数字有没打钩的,说明企业已付款记账,银行未付款记账;
3、银行的贷方数字有没打钩的,说明银行已收款记账,企业未收款记账;
4、银行的借方数字有没打钩的,说明银行已付款记账,企业未付款记账。
这四种情况主要是由于企业与银行的记账时间不一致而产生的,这叫做“未达账项”。对于未达账项应在查明后编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
单位:开户银行:账号:
年月日
企业日记账的余额银行对账单的余额
加:银行已收,企业未收加:企业已收,银行未收
减:银行已付,企业未付减:企业已付,银行未付
调节后的余额调节后的余额。
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出纳是不难的 平时做的都是一些简单的 做账什么大部分还是都给会计了
我现在做出纳的工作,想学的更深一些,是找一家工业企业做会计好还是去...
找一个工业企业,规模不要太大,能全面接触账务,这样上手的较快,但记住一份耕耘一份收获哦
私企老板名下有很多公司,出纳的工作都让我一个人干我想离职,并要求他...
我觉得你离职并不难,但是想要他补发你其他几家公司出纳工作的报酬这就有很大的难度。毕竟私企的话并不是一个萝卜一个坑的。
出纳的工作内容是什么?
出纳是一项特殊的职业,它整天接触的是大把大把的金钱,成千上万的钞票,真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德,很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较,出纳人员更应严格地遵守职业道德。 一般会计人员应该遵守的职业道德是: (1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,使...
会计专业毕业两年了,现在找份会计的工作,可每家公司都要求要有两年以上...
其实你现在只是没有会计工作经验的问题,现在也有很多培训学校有会计实操的培训课程啊,都是针对各企业会计实际工作来培训的,可以帮你积累一至两年的会计经验.如果不想花这个钱去培训,你就再多找几家吧!
是选会计还是出纳,希望大家帮我指点一下
如果你想一直做会计这行,出纳是基础。对你以后从事会计行业也是很有帮助的!我现在虽然是做出纳,但是也会协助会计做很多事情,算是会计的秘书兼职,呵呵!去事务所的话如果你没有职称也是做不久的,工资也不会很多,东西是学的到,这个你自己取舍!我有个同学也在事务所工作过,就是帮公司审计和验资...
刚考完会计证,没有工作经验找工作怎么就这么难呢,就连一个出纳都没人...
刚开始没有经验,确实是找工作困难很多。建议您可以参考如下建议:如果家里面有熟人的话,可以让家里找找关系,争取到进入一家公司实习。您可以报一个会计实操的学习班,锻炼一下实操的技能,这样就等于有了一些实操的经验,而且培训班往往会有工作岗位推荐给您的。如果您的家里没有帮您找找关系,或者...
我是一个刚学完会计的学生,没有任何工作经验。想去一家搅拌站做出纳...
出纳大企业就复杂一点,一般中小企业都很简单的,主要是收款付款、转账。一般没学过会计的都可以作,很多企业的出纳都是老板亲戚作的。
大家好,我是一个出纳工作者新手,最近要去一家纺织公司入职。在此想...
如果只是出纳,你只要管好手上的现金和银行存款就可以了,现金做到日清月结,不要多钱也不要少钱,然后付钱的时候一定要做好记录,这样不仅你自己可以对账看看现金是不是错了,也可以和会计的账簿对账,看看是不是有错误,第三,付钱的时候一定要看清楚所有的流程和手续是不是完整,有没有少掉的发票,...
南京家庭收纳怎么收费,南京上门收纳一般多少钱?
按项目收费是指根据收纳师为客户提供的具体服务项目来计费,例如整理衣柜、整理书籍、整理厨房等。具体的收费标准会根据不同的服务项目而有所不同。其次,南京上门收纳的收费标准也会受到一些因素的影响。首先是工作的难易程度,如果需要进行大规模的整理工作或者需要处理一些特殊的物品,收费会相对较高。其...
会计专业越资深越吃香吗?
还有工资待遇,由于会计专业相对处于应用型专业的位置,因此,基本的本科生就能满足需求,工资不会太高,基本和人力资源部门的工资差不多。但这只是基层的会计,如果是部门总监那么工资就会比较高。这里再说一下四大的工资,四大每年会招收很多应届生,毕竟工作强度大,导致人员流失现象比较严重。如果是本科生...
大狐放云南: 可以做,并且男生做出纳很有优势. 出纳很简单,刚开始做财务基本上都从出纳做起,有个机会先做再考,没问题,关键要抓住机会不能犹豫!
环县19790956437: 出纳工作真的很简单吗? - ?
大狐放云南: 出纳是“三分动手、七分动脑”的专业工作.没有参加过系统的出纳培训和学习出纳实操的人们,常将出纳工作简单地形容为 “跑跑银行,记记账”,这是盲人摸象的表现.遗憾的是,这些对出纳培训和出纳工作的片面认识还在不断地误导着单...
环县19790956437: 做出纳难吗 - ?
大狐放云南: 不难.出纳无非是收付与登记日记账,跑银行填单汇款.具体深入后,慢慢会得出经验的.再说是自已亲戚家更不用担心了.有会计在应该也会教你的,一两个月下来已经很熟了.
环县19790956437: 做出纳工作难吗不怎么会电脑的人能胜任 - ?
大狐放云南: 出纳工作不难的,细心一点,责任心强一点,基本上都可以,但是电脑一定要熟练,毕竟现在手工帐的单位不多,做个报表什么的,都要用到电脑,特别是Excel一定要熟练.
环县19790956437: 你们觉得出纳难么? - ?
大狐放云南: 出纳工作不难,是很多初入会计行业的人选择的工作,不需要懂太多财务知识,但是如果想转为会计,最好做会计,会有前途一些
环县19790956437: 做出纳难吗??
大狐放云南: 出纳就是管理现金登记好现金日记帐,每天下班之前要确定好你的现金和你账上是不是相等.不相等的话很遗憾你得自己垫上,所以在做出纳的过程中一定要每笔现金都弄清楚,把帐登记正确,做出纳很容易短现金的,而且短了还得自己赔,所以认真是必不可少的.
环县19790956437: 出纳的工作难不难? - ?
大狐放云南: 出纳的工作,只要你用心学习,工作不难的. 出纳的工作: 1.办理银行存款和现金领取. 2.负责支票、汇票、发票、收据管理. 3.做银行帐和现金帐,并负责保管财务章. 4.负责报销差旅费的工作. 5.员工工资的发放. 出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员,如果工作出现了差错,就会造成一定的经济损失,甚至是不可挽回的经济损失. 因此,明确出纳人员的职责与权限,是做好出纳工作的起码条件.
环县19790956437: 有经验的朋友可以告知一下,出纳的工作好做么?难不难? - ?
大狐放云南: 我就是出纳,一般情况下只用管现金帐,银行帐,管好现金,留够备用金,现金实数和现金帐每日都的对,有的企业还的管往来帐
环县19790956437: 出纳会计难做吗?
大狐放云南: 做出纳,不是难在知识和钱财上面,而是难在做人方面. 有时候,单位的部长经理们拿着审批不完整的东西来报销,您报吧,违法了单位规定,不报吧,又会让领导不高兴,关键就看你怎么把握了.
环县19790956437: 出纳这份工作会很难吗? - ?
大狐放云南: 不难,但责任心一定要强,否则丢了钱是要自己赔的