据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物用于下列情形中,进项税额不得从
法律主观:
很多人对于进项税不是很清楚,用比较通俗的话来解释就是是你买别人的东西,要交给别人的那部分税金,拿张购货的增值税专用发票看看,上面注明有税额的那个就是进项税额。
一、一般纳税人抵扣进项税的规定
进一步扩大进项税抵扣范围,将旅客运输服务纳入抵扣,并把纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,增加纳税人当期可抵扣进项税。对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额,政策实施期限暂定截至2021年底。确保所有行业税负只减不增。
二、一般纳税人不予抵扣进项税情形
1、取得了不符合规定的抵扣凭证;
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
2、不得开具增值税专用发票的项目不得抵扣进项税额;
3、用于特殊和非生产经营项目的进项税额不得抵扣;
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣。
4、用于非正常损失项目的进项税额不得抵扣;
5、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣。
三、一般纳税人抵扣进项税时间
1、第一个时间点,增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书4类凭证必须在规定的时间进行认证(扫描、勾选确认)。
未在规定期限内认证(勾选)、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。
因此这是第一个时间卡点,一定要记住。不要超期认证或超期报送海关抵扣清单。
2、第二个时间点、认证后必须在次月申报期内申报抵扣。
把认证当成抵扣,只在发票认证了、勾选了。在次月申报期填写申报表时候就不填写这部分认证的数据,导致后面申报不上了。这种情况的扣税凭证,我们称为:未按期申报抵扣增值税扣税凭证。
3、第三点主要针对海关进口增值税缴款书。
国家税务总局海关总署公告2013年第31号规定对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书,纳税人应于产生稽核结果的180日内,持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对,逾期的其进项税额不予抵扣。
根据增值税法律制度的规定,下列说法不正确的是( )。
【答案】:B 【答案解析】本题考核增值税的税收优惠。自2007年7月1日起,纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税;以旧换新销售的金银首饰,以其价格差额作为计税销售额,对于一般货物的以旧换新销售,应当按新货的不含税售价计征增值税;由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征...
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,一般纳税人在计算增值税销项税额...
【答案】:A、B 解析:销售额包括纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额,受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税,销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费以及代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不得开具增值税专用发票的有...
酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票;(3)选项C:金融商品转让,不得开具增值税专用发票;(4)选项D:销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的,不得开具增值税专用发票(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外)。参考教材P183、P193。
根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额...
【答案】:C 解析:用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
根据增值税法律制度的规定,下列各项免征增值税的有( )。
【答案】:A、C 选项B:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税,但是外国企业无偿援助的物资和设备是要照章征税的;选项D:个人转让著作权免征增值税,企业转让著作权应照章征税。
根据增值税法律制度的规定,下列纳税人中,应当作为增值税一般纳税人的...
【答案】:B
根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税人的说法正确的是...
【答案】:B 本题考核增值税纳税人的认定。选项AB,从事货物生产的纳税人,年应税销售额在50万元以下;从事货物批发的纳税人,年应税销售额在80万元以下,认定为小规模纳税人。选项C,除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。选项D,年应税销售额超过小规模...
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中属于...
【答案】:A、C、D 解析:增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,不得开具增值税...
【答案】:A、B、D (1)选项ABD:属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:①应税销售行为的购买方为消费者个人的(选项AD);②发生应税销售行为适用免税规定的(选项B)。(2)选项C:向一般纳税人销售机床可以开具增值税专用发票。(1)属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:①应税...
根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,不属于视同销售货物行为的是...
选项C)(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(选项A)(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。(选项B)选项D,根据增值税法律制度的规定,将外购货物用于集体福利和个人消费,其购进货物的进项税额不允许抵扣,不属于增值税视同销售货物的情形。故选D。