增值税进项税额转出会计分录
1、企业发生需要转出的款项时，其会计分录为：
借：库存商品（或在建工程等科目）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、期末进行增值税结转时，其会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——未交增值税
“增值税进项税额转出”是记录企业在购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时，不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算。
有哪几种情况进项税额是要转出的
自产、委托加工的货物用于企业外部。比如企业将自产或委托加工的货物用于投资、提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等情况下，货物有增值，且已经离开企业，价值已经实现，因此应视同销售，按其价格确认增值额并计算增值税销项税额。参考资料来源：百度百科－进项税额转出 ...
一般纳税人增值税计提的会计账务处理
2、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交_值税”、“未交_值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“...
视同销售进项税额需要转出吗
我国增值税实行进项税额抵扣制度,即应缴增值税是销项税额减去进项税额之差,下面是我搜集的增值税进项税额抵扣无须转出的十种情形,供大家阅读参考。增值税进项税额转出,是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。也就是说,企业已作进项抵扣但后来转做他用,而税法不允许抵扣的进项税额,从当期...
怎么理解应交税费应交增值税 进项税额转出?
企业日常正常的购货业务的增值税发票上的税额，计入当期进项税额，用于抵扣当期的销项税额。企业购进时材料时，一般都是用于生产加工、销售；而有的购进的材料，购进后用途发生了改变（外购材料自用、毁损等），这是就要将该部分的进项税额转出（就是减掉），不能再用来抵扣销项税额。所谓增值税进项税额转出...
把前期增值税申报表的可抵扣进项税额改少了,后期怎么处理
是指“值税进项转出税额”少转了吗?那么: 1、到税务局大厅可以就进项少转出部分再申报一次，补交上转出的税额。 2、下个月补转出，一般专管员不会难为你的。
进项税额转出什么情况
购货方退货开具红字专用发票；自然灾害损失；农村电网维护费；正常合理的采购损耗；交通意外货物毁损。法律客观：《关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第六条 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
增值税借贷方代表什么
1、应交税费包括增值税、所得税、城建税、教育费附加、工会经费、资源税、土地税等，其中增值税和所得税属于我国征税的主要税种，应交增值税会根据需要设置三级明细科目，如“进项税额”“销项税额”“未交增值税”“待抵扣增值税”“进项税额转出”等；2、应交税费——应交增值税期末余额在贷方，表示...
请问进项税转出怎样做账务处理?
纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务,用于集体福利和个人消费的,应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额。 例:某企业为一般纳税人,适用一般计税方法。2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售,取得增值税专用发票列明的增值税额1万元,当月认证抵...
进项税额转出时间政策
一、不得抵扣进项的一般规定 《 增值税暂行条例 》(2016年修订)第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 1用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产; 2非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务; ...
本月发生的进项税额转出应填在增值税纳税申报表中的那一栏
1、本月发生的进项税额转出并不是直接在增值税纳税申报表里填制的，而是在“值税纳税申报表附列资料（表二）"里填制的；2、表二里一填制”增值税纳税申报表“里数据就会自动出现的，无需手工填制。
度琼卡司： (1)发生需要转出时: 借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ; 贷:应交税金--应交增值税(进项税转出). (2)月底进行结转时: 借:应交税法-应交增值税(进项税转出); 贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).
广南县15956159798： 进项税额转出的分录怎么做? - ？
度琼卡司： 转出的分录是: 借:库存商品 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 相当于你的应交增值税贷方增加了,要多交增值税,而借方则进了库存商品的成本. 从你的业务来看.可以不转出.既然已经认证了,就抵呗,反正都是软件控制,能通过就不管它.
广南县15956159798： 进项税额转出分录怎么走啊? - ？
度琼卡司： 1、进货时的分录 借:原材料(或库存商品) 借:应交税金--待抵扣进项税 贷:银行存款等2、本月税务认证, (1)如果你单位还没有转作进项税 借:原材料(或库存商品) 贷:应交税金--待抵扣进项税 (2)如果你单位已经转作进项税 借:原材料(或库存商品) 贷:应交税金--增值税(进项税转出)
广南县15956159798： 关于进项税额转出的会计分录怎么做 - ？
度琼卡司： 企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出.具体分录如下: 货物用于集体福利和个人消费的账务...
广南县15956159798： 进项税转出怎么做分录 - ？
度琼卡司： 进销税不可抵消时,需要做进销税额转出 分录如下: 借:原材料贷:应交税金-进项税额转出 借方实际根据购买的物品决定时原材料还是其科目.
广南县15956159798： 进项税额转出科目账务如何处理?？
度琼卡司： 1)进项税额转出科目账务处理: 借:相关科目(视具体业务情况而定) 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 2)此科目由于是属于增值税的核算范围,所以,每月将与销项、进项一起,转到“应交税费-未交增值税”科目,故一般无余额.
广南县15956159798： 做进项税额转出时怎么做会计分录? - ？
度琼卡司： 1、如题所述一般情况下该进项税应与所涉金额一并计入相应成本费用当中.2、如所采购原材料所涉进项税依法不得抵扣的那么应对已抵扣部分的税额转出进入原材料价值借记原材料. 3、贷记应交税费-应交增值税-进项税额转出如采购低值品所涉进项税应予转出的则借记低值易耗品贷记应交税费-应交增值税-进项税额转出.
广南县15956159798： 进项税额转出的会计分录怎么做?谢谢! - ？
度琼卡司： 进项税额转出的会计分录这么做(这只是其中的一个例子):借:在建工程贷:原材料贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣.
广南县15956159798： 进项税额转出账务如何处理,会计会录如何处理 - ？
度琼卡司： 我就说两种情况: 1、出口退税方面的进项转出借:主营业务成本贷:应交税费-增值税-进项税额转出 2、由于有些发票不能抵扣的借:应交税费-增值税-未交税费贷:应交税费-增值税-进项税额转出
广南县15956159798： 进项税额转出的会计分录 - ？
度琼卡司： 借原材料/库存商品贷应交税费-应交增值税-进项税转出
