甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算.
(1)借:原材料 600000
应交税费——应交增值税(进项税额) 102000
贷:应付票据 702000
(2)借:长期股权投资 479700
贷:原材料 410000
应交税费——应交增值税(销项税额) 69700
(3)借:应收账款 234000
贷:主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
借:主营业务成本 160000
贷:库存商品 160000
(4)借:在建工程 351000
贷:原材料 300000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)51000
(5)借:待处理财产损溢 117000
贷:原材料 100000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000
(6)借:应交税费——应交增值税 25000
贷:银行存款 25000
答:1.借:原材料——W材料 216+1.8=217.8
应交税费——应交增值税(进项税额) 36.72
贷:其他货币资金——银行汇票存款 254.52
借:银行存款 300-254.52=45.48
贷:其他货币资金——银行汇票存款 45.48
2.
借:原材料——W材料 163+0.4=163.4
应交税费——应交增值税(进项税额)27.71
贷:应付票据 191.11
3.
借:原材料——W材料 1415
应交税费——应交增值税(进项税额) 240.55
贷:实收资本 1655.55
4.
借:银行存款 200.07
贷:其他业务收入 171
应交税费——应交增值税(销项税额) 29.07
5.
借:待处理财产损溢 14
贷:原材料——W材料 14(0.28×50)
借:营业外支出 4
其他应收款 10
贷:待处理财产损溢 14
6.(1)
产品的定额分配率=2000×0.28/(20×24+10×52)=0.56
A产品的成本=20×24×0.56=268.8(万元)
B产品的成本=10×52×0.56=291.2(万元)
借:生产成本——A产品 268.8
——B产品 291.2
制造费用 196 (0.28×700)
管理费用 126 (0.28×450)
贷:原材料——W材料 882
(2)
借:委托加工物资 100×0.28=28
贷:原材料——W材料 28
(3)
借:其他业务成本 600×0.28=168
贷:原材料——W材料 168
7.W材料账面余额=(385+217.8+163.4+1415)-14-882-28-168=1089.2(万元)
W可变现净值是1000万元,计提的存货跌价准备=1089.2-1000=89.2 (万元)
借:资产减值损失 89.2
贷:存货跌价准备 89.2
拓展资料:
计算公式
存货跌价准备=库存数量×(单位成本价-不含税的市场价)
计算结果如为正数,说明存货可变现价值低于成本价,存在损失,就按此数计提存货跌价准备,如为负数,就不需计提。
具体的会计分录做法如下:
A商品第一次计提跌价准备:
借:资产减值损失 --存货减值损失 (成本-可变现净值)
贷:存货跌价准备-------A商品 (成本-可变现净值)
A商品第n次计提跌价准备:(即每一次都要把其账面价值调整为当期预测市场价值下的价值)
借:资产减值损失 (可变现净值低于成本的差额-“存货跌价准备”科目原有余额)
贷:存货跌价准备-------A商品 (可变现净值低于成本的差额-“存货跌价准备”科目原有余额)
A商品跌价准备的转回:(当当期可变现净值低于成本的差额小于“存货跌价准备”科目原有余额时。即存货价值得到一定的恢复)
借:存货跌价准备-------A商品 (“存货跌价准备”科目原有余额-可变现净值低于成本的差额)
贷 :资产减值损失 (“存货跌价准备”科目原有余额-可变现净值低于成本的差额)
A商品跌价准备的结转:(分生产经营领用的存货,销售的存货,可变现净值为零的存货来不同对待)
生产经营领用的存货:(领用时一般可以不立即结转,待期末计提存货跌价准备时一并调整,下面的是同时结转的)
借:生产成本 (B材料的账面金额)
贷:原材料-------B材料 (B材料的账面金额)
借:存货跌价准备-------B材料 (B材料相应的存货跌价准备)
贷:生产成本 (B材料相应的存货跌价准备)
销售的存货:(在结转销售成本的同时,结转相应的存货跌价准备)
借:银行存款
贷:主营业务收入
应缴税费------应缴增值税
借:主营业务成本 (A商品账面金额)
贷:库存商品-----A商品 (A商品账面金额)
借:存货跌价准备-------A商品 (已计提的存货跌价准备)
贷:主营业务成本 (已计提的存货跌价准备)
可变现净值为零的存货:(将其账面余额全部转销,同时转销相应的存货跌价准备)
借:管理费用 (刨去跌价准备所剩的价值)
存货跌价准备------A商品 (转销相应的存货跌价准备)
贷:库存商品------A商品 (转销A商品账面金额)
参考资料来源:存货跌价准备_百度百科
借:固定资产 40
应交税费——应交增值税——进项税 6.8
贷:应付账款 46.8
(2)建造办公楼领用生产用库存原材料5万元,应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。
借:在建工程 5.85
贷:原材料 5
应交税费——应交增值税——进项税额转出 0.85
(3)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为17万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。
借:应收票据 117
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税——销项税 17
借:主营业务成本 80
贷:库存商品 80
(4)由于管理不善被盗原材料一批,价值2万元,应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元,尚未经批准处理。
借:待处理财产损溢 2.34
贷:原材料 2
应交税费——应交增值税——进项税额转出 0.34
(5)用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。
借:应交税费——应交增值税——已交税金 15
贷:银行存款 15
(1)5日发出材料:
借:应收帐款 117万
贷:主营业务收入 100万
应交税费—应交增值税(销项税额) 17万
同时结转成本:
借:主营业务成本 80万
贷:原材料—A材料 80万
13日收到款项时:
借:银行存款 115万
财务费用 2万
贷:应收帐款 117万
(2)借:原材料—B材料 52万
应交税费—应交增值税(进项税额) 8.5万
贷:银行存款 60.5万
(3)借:在建工程 36.8万
贷:原材料—B材料 10万
库存商品 20万
应交税费—应交增值税(进项税额转出)1.7万
应交税费—应交增值税(销项税额)5.1万
(4)借:固定资产 80万
应交税费—应交增值税(进项税额) 13.6万
贷:银行存款 93.6万
(5)借:银行存款 100万
累计摊销 120万
贷:无形资产 200万
应交税费—应交营业税 5万
营业外收入 15万
(6)借:应付职工薪酬—非货币性福利 702万
贷:主营业务收入 600万
应交税费—应交增值税(销项税额) 102万
借:主营业务成本 400万
贷:库存商品 400万
(7)借:固定资产清理 110万
累计折旧 80万
固定资产减值准备 10万
贷:固定资产 200万
借:固定资产清理 1万
贷:银行存款 1万
借:银行存款 180万
贷:固定资产清理 111万
应交税费—应交营业税 9万
营业外收入 60万
(8)借:待处理财产损益 11.7万
贷:原材料—C材料 10万
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 1.7万
借:管理费用 11.7万
贷:待处理财产损益 11.7万
(9)借:应交税费—应交增值税 110万
应交税费—应交营业税 10万
贷:银行存款 120万
营业外收入 60万
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①借:原材料 80
应交税费——应交增值税( 进项税额 )13.6
贷:应付票据 93.6
②借:生产成本40
贷:原材料40
③借:应收账款 117
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税 ( 销项税额 )17
借:主营业务成本 80
贷:库存商品 80
④借:在建工程 23.4
贷:原材料 20
应交税费——应交增值税 (进项税额转出)3.4
⑤借:待处理财产损溢 11.7
贷:原材料 10
应交税费——应交增值税 (进项税额转出)1.7
借:营业外支出11.7
贷:待处理财产损溢11.7
公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是多少
一、公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是多少 公司为增值税一般纳税人, 一般纳税人的征收税率有3%、5%、6%、9%、10% 、13%。详情如下: (二)允许适用简易计税方式计税的一般纳税人: 1、征收率3% :一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为,但适用5...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,均属于某一时点履行的...
一、一般纳税人的增值税计算计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率(2)销售额=含税销售额÷(1税率)(3)销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。(4)进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担...
甲企业为增值税一般纳_ 人 2021年10月发生以下业务: 购进纪念品,取得增 ...
企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额,“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款”、“...
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,确认收入的...
法律主观:增值税 一般纳税人 提供不动产租赁服务的 增值税税率 为11%。n《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:n第十五条增值税税率:n(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四...
一般纳税人和小规模公司的区别?
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人。2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
有限公司都是一般纳税人吗?
建议看下国家税务总局令22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》和增值税细则:\\x0d\\x0a1.货物生产或提供应税劳务,年销售额50万以上的;\\x0d\\x0a2.货物批发零售的,年销售额80万以上的;\\x0d\\x0a3.营改增提供应税服务的,年销售额不含税500万以上的,含税515万以上的。\\x0d\\x0a...
乙公司是增值税一般纳税人,乙公司初次购买增值税税控系统专用设备允许抵...
【答案】:A 增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”。
...第2题30分,共55分)1、F公司为增值税一般纳税人,其适用的增值税...
第二十一条 一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。第二十二条 销项税额,是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值...
有限公司交税标准是多少
对于一般公司而言,公司的纳税标准如下:(一)主税:服务业公司按收入比例缴纳增值税,其中小规模纳税人为3%,一般纳税人为6%。商业或加工业公司按收入比例缴纳增值税,其中小规模纳税人3%,一般纳税人16%。(二)附加税费,包括城建税(按增值税的7%)、教育费附加(按增值税的3%)、地方教育费(清...
商贸企业一般纳税人增值税税率
一、一般纳税人资格商贸类公司增值税的税率是13%根据确定增值税税率的基本原则,我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率,此外还有对出口货物实施的零税率。1、基本税率纳税人销售或者进口货物,除列举的外,税率均为13%;提供加工、修理修配劳务的,税率也为17%。这一税率就是通常所说的基本税率。2...
乔广羟喜:[答案] 营业利润 1=180-150-1.8(现金折扣计入财务费用)=28.22=-303=15-10=54=75-50=25(完工百分比法确定)5=-11.7+10-8=-9.7(视同销售)6=-5.5(销售费用)+59(投资收益)=53.5营业利润=28.2-30+5+25-9.7+53.5=72营业...
丰泽区18626914321: 甲公司为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%, - ?
乔广羟喜: 注:以下全以元为单位,用k表示千.1、借:银行存款 936k 贷:主营业务收入 800k 应交税费—应交增值税 136k 借:主营业务成本 350k 贷:库存商品 350k2、借:主营业务收入 40k 贷:财务费用 0.8k 银行存款 39.2k 借:库存商品 ...
丰泽区18626914321: 会计题目(一)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.20*9年度,甲公司发生的有关交易或事项如下: (1)甲公司以账面价值为50万元、... - ?
乔广羟喜:[答案] 呵呵看你这么辛苦就费时替你做做喽 1B 2A 3C 4C
丰泽区18626914321: 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.20*8年3月1日,甲公司赊销商品一批给乙公司,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税的售价为... - ?
乔广羟喜:[选项] A. 2070000 B. 2106000 C. 2063880 D. 2340000
丰泽区18626914321: 求会计分录 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.2012年4月3日购入一台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款200万元,增值税进... - ?
乔广羟喜:[选项] A. 10 B. 20 C. 32 D. 45
丰泽区18626914321: 一道注会题目 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.该公司在生产经营期间以自营方式建造一建筑物.2013... - ?
乔广羟喜:[选项] A. 3608.35 B. 608.35 C. 582 D. 600.35 计算结果过程是什么?