中小企业财务管理和一般企业财务管理有什么区别
初创期的财务特征
企业生命周期初始阶段的经营风险是最高的,这是因为产品投放市场不久,产品结构单一、生产规模有限、产品成本较高、盈利性很差,同时需要投入大量的资金用于新产品的开发和市场拓展,且产品市场的扩大是否给予该产品充分发展的足够空间和补偿投入的成本是不确定的,核心竞争力尚未形成。从中小企业财务管理活动对企业现金流量产生的影响来看,经营活动和投资活动属于流出大于流入的状态,资金短缺,现金净流量为负,难以形成内部资金的积累,筹资活动是唯一的现金来源。这是初创期企业的财务特征。
成熟期财务特征
当中小企业成功跨越初创阶段,就会进入相对稳定的成熟阶段。在企业趋向成熟的过程中,企业增长的速度与前景比以及经营风险会有所回落;企业具备了相对高的稳定的产品市场份额,账款不断收回,具有较高的资金周转效率;同时,由于新增项目少,现金流出少,企业净现金流量多为正数,企业的经营活动和投资活动一般情况下都表现为净收益。融资规模要比初创期有所下降,且此阶段以留存收益和负债融资政策为主,大量债务到了还本付息期,伴随着负债融资的增加,财务风险上升到与经营风险相当的程度。分红比例也在提高,每股的高现金净利比例使股利支付率和支付额都会提高,投资者此时的回报更多是通过股利分配而不是初创阶段的资本利得来满足。
衰退期财务特征
对衰退型企业而言,经营业务的减少和产品消亡是不可避免的,再投资获利的机会已经很小,经营的目的只是为了继续谋求生存的转机。从中小企业财务管理活动对企业现金流量产生的影响来看,由于企业产品销售水平下降,现金周转速度慢,经营活动产生明显的负现金流量。同时,由于企业在衰退期较多地采取高股利分配政策,负债融资在走向衰退的过程中会不断增加,筹资活动产生正现金流量,财务杠杆水平与财务风险随之增加。
我国的中小企业是在农村乡镇集体企业、城市集体企业和城乡个体私营企业等新兴非国有经济基础上发展起来的,与大型企业相比,中小企业财务管理活动涉及的范围狭窄,资金流量和存量不大。另外,很多中小企业为“家族式”企业, 财务决策控制权高度集中,这种组织管理模式也决定着中小企业的财务管理有着自己的特点。
中小企业流动资金管理的特点
流动资金是指投放在流动资产上的资金,主要包括货币资金、应收账款和存货。
货币资金短缺
2002年和2003年不同类型中小企业的货币资金占流动资产的比例都较低,其原因是由于很多中小企业规模较小、资信不足,在进行贸易活动中,供货商一般不愿意给予中小企业贸易赊账的待遇,而没有贸易赊账的支持,中小企业就不得不用现金或银行存款来付款。这就使得不同类型中小企业货币资金的持有比例较低,货币资金常常处于短缺状态,对货币资金的需求往往较大。
资金的周转能力不强
我们的调查结果显示,部分中小企业应收账款的比例很大。在市场竞争激烈、产品销售疲软、库存积压等情况下企业为了扩大销售,增强竞争力而不得不采取赊销的方式,这种方式会刺激企业销售额的快速增长,但是,高额的应收账款也会直接影响企业的现金流入。导致应收款项不能兑现或造成呆账,造成企业利润下降。
存货占用额较大
很多中小企业原材料采购没有计划,库存物资的收、发、结存缺乏严格的控制,使得会计期末存货占用资金较大。例如被调查的49家企业中就有25家企业的存货占用额在39%左右,过多的存货造成流动资金呆滞,周转失灵。
资金筹集渠道狭窄
被调查的49家企业中有24家企业有短期借款,14家企业有长期借款,1家企业有债券筹资。其原因是目前很多中小企业还不具备向公众发行债券和偿还的能力,而向金融机构借款也相当困难,一般银行对大中型企业争相放贷,而对中小企业贷款较少,主要因为中小企业效益低、风险高、企业诚信度低,致使很多银行不愿向中小企业贷款。
内源融资为主
中小企业主要通过投资者投入以及企业内部积累、内部挖潜等内源融资方式形成资金,如企业的留存收益、按规定提取的更新改造资金、生产发展资金等。通过证券市场融资和向银行贷款等这样的外源融资较少,这也使得中小企业的资金积累相对集中。
中小企业投资管理的特点
以湛江被考察的企业2003年为例,其筹资状况见表2:
投资以短期投资为主
我们调查的50家中小企业的资料显示,2003年只有14家企业有长期投资业务,其中国有中小型企业中有7家,而只有3家企业增加了投资。集体企业没有长期投资业务。有限责任公司中有4家有长期投资业务,其中1家增加了投资。股份公司中有3家有长期投资业务,1家增加了投资。由于长期投资过程中不确定性因素较多,投资风险大,而且企业一旦面临风险,很难有足够的资金支撑其度过难关,况且中小型企业资金也经常会存在不足,这也使其没有充足的资金开展长期投资业务。
投资方式以对内投资为主
中小企业投资主要集中在对内投资上。表现在:企业要对现有产品进行扩大再生产以不断增加市场份额;由于中小企业产品的市场占有份额毕竟有限,所以企业要不断试制新产品代替陈旧的老产品;企业还要对现有设备进行更新改造,以适应新产品的生产要求。
中小企业利润管理的特点
湛江市大型企业2003年产品销售收入的增长比例为29%,中型企业为9%,小型企业为24%.成本费用的增长比例为大型企业29%,中型企业为12%,小型企业11%.可见小型企业在利润管理上更注重成本费用的控制,这也使得其成本费用的增长比例较小,相对获得的利润额较大。而中型企业成本费用的控制较差,控制体系不健全,引起成本费用过高,利润下降。
总之,中小企业由于自身的特殊性,其财务管理也有其特点,中小企业只有充分考虑自身的这种特点、并不断强化自身各项管理措施,及时进行技术、管理、制度等方面的创新,才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题,从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展。
1.
中小企业往往重生产与销售,忽视财务管理。由于缺乏专业管
理人才,中小型企业往往重生产与销售,轻理财与内部管理。特别是
在经济景气时期,
中小企业面对大量可选择的市场机会,
更容易忽视
财务管理。一旦经济景气状况发生变化,市场竞争激烈,中小企业忽
视财务管理所导致的后果就会充分暴露。
因为,
经济不景气时期中小
企业一方面会受存货积压和应收账款膨胀的困扰,
另一方面却有会面
临筹措短期资金的困难
2.
会计核算工作能力薄弱。受到组织成本、生产规模和人才资源
等方面的限制,中小企业的财务管理机构非常简单,专业性很不强,
内部控制较弱。
中小企业的会计核算工作力量薄弱,
会计制度通常不
能健全。
由于对优秀财务管理人员的吸引力不大,
财会人员业务素质
欠佳,导致最高决策者难于进行正确认识财务管理和财务分析的作
用,忽略生产、管理与效益的关系。
3.
缺乏内部控制制度,随意性较大。与大型企业相比,中小企业
管理水平和与此相关的资金周转率较低,
中小型企业往往缺乏严密的
资金使用计划、
与库存管理和交易结算等方面缺乏必要的内部控制制
度,随意性较大。加之中小型企业由于规模有限,结构单一,不具备
大型企业那种内部资金调度的能力。另外,会计核算质量不高,经营
小企业财务管理制度及需要注意的事项
一、库存现金管理。公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。不准用“白条”入帐。不准私人挪用、占用和借用公款现金。到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1...
小企业财务管理制度和企业财务管理制度的区别?
这个问题有点不专业,首先企业管理制度是属于企业内部管控方面的,企业大小不同,管理制度复杂程度和严格程度不同。 这个概念财政部还没有通知规范。你或许是要搜索小企业会计制度和企业会计制度的差别。
一个小企业的财务管理之道
一个小公司甚至是微企能在激烈竞争下始终保持赢利水平,与其财务理念和财税管理有很大关系。首先说的是成本控制。成本控制是许多中小企业所普遍重视的,但成本的节约应该是一种有取舍有原则的节约。为了节约人员的开支,小企业可以对成本的控制采取了不同情况不同对待的方法。很多企业建立了销售收款责任制,...
小企业简单的财务管理制度?
1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;2、 为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度。二、财务管理细则 (一)财...
中小企业财务管理现状及存在的问题
一、家财务,任用亲戚做会计 家财务是中小企业常见的弊端,老板的钱就是公司的钱,公司的钱也是老板的钱,混淆了法人与个人。这种公私不分的做法,会让老板个人面临法律风险、债务风险与税务风险,因此是非常不可取的。另外,有些小企业老板爱用自己的亲戚做会计,主要原因有三点:(1)控制风险,防止...
请问适合小企业的财务管理制度?谢谢
企业财务管理首先应该关注现金流量,而不是会计利润。中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。现金流量预算的编制采用“以收定支,与成本费用匹配”的原则,采用零基预算的编制方法,按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇总、平衡,最终形成年度现金流量预算。同时,根据年度现金...
我国中小企业财务管理存在的问题与对策(案例分析)
一、中小企业财务管理中存在的问题(一)投资能力差且缺乏科学性银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源,但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了中小企业融资的成本。而中小企业自身也往往追求短期利益无视国家宏观调控对企业发展...
中小企业运营的财务管理
因此,建立和完善现代企业制度,及时有效地解决财务管理中存在的问题,增强中小企业的竞争力,成为我国中小企业的首要任务。 一、我国中小型企业财务管理运营中存在的问题 近几年,我国中小企业迅速发展,但在发展的同时也存在着众多问题。有相当一部分的企业只是一味的追求产品销量和市场份额,而忽略了财务管理在企业中所占...
家族式小企业如何进行财务管理?
在家族式小企业关于财务问题,首先需要聘请一个专业人士,出纳必须是自己信得过的人,每月都有财务报表,一看就明白是挣了还是亏了。财务管理问题要治本,得从公司战略的高度来处理,以下是具体方法:突围策略一:引进职业经理人 家族企业初创期,在家族成员的齐心协力下发展较快。然而,当企业发展到了一定...
小工厂\/小企业\/店铺\/小公司请人做财务管理(会计\/算钱),如何防止他们偷偷...
首先要相信财务人员的职业道德,当然了,招收会计要看其人品;其次要有管理制度、职业分工。小单位由于人手的关系,可以从以下方面着手,杜绝漏洞——1、资金、账务分开管理。2、资金、印鉴分开管理 3、单据报销、结算有签字审批制度。4、不定期检查制度。具体做法:1、会计人员管账不管钱、管钱不管帐:管...
温狐华福: 一、中小企业财务管理失效的表征1.中小企业往往重生产与销售,忽视财务管理.由于缺乏专业管理人才,中小型企业往往重生产与销售,轻理财与内部管理.特别是在经济景气时期,中小企业面对大量可选择的市场机会,更容易忽视...
蒲江县13125154950: 中小企业财务管理基本内容有哪些 - ?
温狐华福: 中小企业财务管理的内容包括财务管理概论,资金的时间价值与风险控制,财务预测与预算,财务预测概述,筹资管理,投资管理,营运资金管理,市场调研与收入、分配管理, 财务分析与财务控制等 企业财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理.
蒲江县13125154950: 请问中小企业财务管理有哪些特点 - ?
温狐华福: 长松咨询财务专家分析,随着市场经济的发展,我国中小企业也得到迅速发展.据统计,目前我国中小企业已近1000万家,占全国企业总数的99%,并提供了约75%的城镇就业机会.长松咨询财务专家分析,在市场竞争中,中小企业具有较强的...
蒲江县13125154950: 中小企业财务管理的特点有哪些, 大型企业、上市公司财务管理方面的特点 以及他们的特点比较 - ?
温狐华福: 我国的中小企业是在农村乡镇集体企业、城市集体企业和城乡个体私营企业等新兴非国有经济基础上发展起来的,与大型企业相比,中小企业财务管理活动涉及的范围狭窄,资金流量和存量不大.另外,很多中小企业为“家族式”企业, 财务决...
蒲江县13125154950: 中小企业财务管理中存在的问题有哪些? - ?
温狐华福: 对规模较小、资金有限的中小企业来说,良好的资金运营管理机制是企业长期、稳定、健康发展的保证.但目前的实际情况来看,大多中小企业在财务管理机制上存在着以下问题: 1、财务部门设置简单,缺少必要的监督,权限设定不清. 2、...
蒲江县13125154950: 财务管理专业选什么方向比较好,自己打算以后创业.选中小企业财务管家还是金融理财? - ?
温狐华福: 你兴趣在哪?这两个不一样的,中小企业财务进去之后一般财务助理开始做起,会做账而且各类会计资格证书齐全之后才有机会单独负责某方面账目,刚开始工资很低,大企业好点,中小企业开的工资很一般.金融理财一定要选好的,要么银行,要么大的证券公司,理财公司或者信托公司,平台越大发展越好.金融行业看重的是你的学历和证书,毕业的院校和学历越好,优势越大,手里面分量证书越多,前景和提升空间也更大.好好加油吧!
蒲江县13125154950: 中小型的财务管理目标与大型企业的财务管理目标会一致吗?为什么 - ?
温狐华福: 不一致,财务管理的目标是为企业管理的目标服务的,是企业管理目标的一部分.企业管理目标受企业规模、经营者理念、企业的性质、所属行业等影响,会不一样.所以,以中小型企业的力量想靠大型企业的管理,就像夏利装上法拉利的发动机,会把企业拉零散的
蒲江县13125154950: 如何建立公司财务管理制度 - ?
温狐华福: 目前,中小企业会计核算不健全、财务管理混乱的现象严重:(1)一些单位根本不设会计机构,而另一些单位虽然设有会计机构,但岗位责任不分,会计人员无证上岗现象严重,会计主管人员不具备专业技术资格等现象不胜枚举;(2)中小企...
蒲江县13125154950: 中小型民营企业的财务管理是怎样?中小型民营企业的财务管理是怎样的 ?
温狐华福: 中小型民营 财务管理 现状和问题 措施 经过二十多年的发展,我国民营经济已呈现出快速、蓬勃发展的态势,民营经济在国民经济中的比重已明显提高.据有关部门统计:...
蒲江县13125154950: 中小企业财务管理中存在什么问?中小企业财务管理中存在什么问题 ?
温狐华福: 中小企业财务管理 问题及对策 1 我国中小企业财务管理存在的主要问题 1.1 财务管理观念陈旧,财务管理水平低下 一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧,过分追求...