应收账款应按什么记账凭证

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　　应付账款,是企业在经营过程中因赊购商品或劳务而发生的尚未清偿的债务。下面我给大家分享一些应收账款应按什么记账凭证，大家快来跟我一起欣赏吧。

　　应收账款应按什么记账凭证

　　销售产品时 借应收账款,附:增值税票,工程结算单

　　收到货款时,贷应收账款,附进账单等等

　　应收账款记账的方法

　　借方记增加，贷方记减少

　　一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

　　企业(保险)按照原保险合同约定应向投保人收取的保费，可将本科目改为“1122 应收保费”科目，并按照投保人进行明细核算。

　　企业(金融)应收取的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。

　　因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

　　二、本科目可按债务人进行明细核算。

　　三、企业发生应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

　　代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

　　四、企业与债务人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。

　　(一)收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

　　收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

　　以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。

　　(二)接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。

　　(三)将债权转为投资，应按享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

　　(四)以修改其他债务条件进行清偿的，应按修改其他债务条件后债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

　　五、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。

　　应收账款的日常管理

　　(一)加强应收账款的控制措施

　　1.确定适当的信用标准

　　信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准。信用标准较严，可使企业遭受坏账损失的可能减小，但会不利于扩大销售。反之，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。可见，企业应根据所在行业的竞争情况、企业承担风险的能力和客户的资信情况进行权衡，确定合理的信用标准。

　　2.加强产品生产质量和服务质量的管理

　　在产品质量上，应采取先进的生产设备、聘用先进技术人员，生产出物美价廉，适销对路的产品，争取采用现销方式销售产品。如果生产的产品畅销，供不应求，应收账款就会大幅度的下降，还会出现预收账款。同时在服务上企业应形成售前、售中、售后一整套的服务体系。

　　3.确定应收账款最佳持有额度并对客户使用奖惩政策

　　确定企业应收账款的最佳持有额度是在扩大销售与控制持有成本之间的一种权衡，企业信用管理部门要综合考虑企业发展目标，以确定一个合理的应收账款持有水平。为了促使客户尽早付清欠款，企业在对外赊销和收账时要奖罚分明。即对于提前付清的要给予奖励，对于拖欠付款的要区分情况，给予不同的惩罚。

　　4.建立应收账款坏账准备制度

　　不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立弥补坏账损失的准备金制度，以促进企业健康发展。

　　(二)加强应收账款的日常管理措施

　　1.实施应收账款的追踪分析

　　赊销企业有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过稗进行追踪分析，重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调查，分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点，以防患于未然。

　　2.认真对待应收账款的账龄

　　一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化，把过期债权款项纳入工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。

　　3.谨慎对待应收账款的转换问题

　　虽然应收票据具有更强的追索权，但企业为及时变现应急应收票据贴现，会承担高额的贴现息。另外，企业可通过抵押或让售业务将应收账款变现，这些虽然都可以解决企业的燃眉之急，但都会给企业带来额外的负担，并增加业的偿债风险，不利于企业的健康发展。

　　4.进一步完善收账政策

　　企业在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之问进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。

　　(三)应收账款的催收措施

　　1.企业内部对应收账款的动态管理

　　在中小企业，应收账款的规模较小，企业的财务部门通常只是向业务员提示应收账款即将到期或已经逾期的期限，并为业务员提供业务发生的有关原始单据，供业务员催款使用。但在大的集团公司，财务部门应该设立专人负责应收账款的管理。同时财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度，加速逾期账款回收。

　　2.定期分析应收款账龄以便及时收回欠款

　　一般来讲，逾期时问越长，越容易形成坏账。所以财务部门应定期分析应收账款账龄，向业务部门提供应收账款账龄数据及比率，催促业务部门收回逾期的账款。财务部门和业务部门都应把逾期的应收账款作为工作的重点，分析逾期的内容有：客户的信用品质发生变化了吗、还是因为市场变化，客户赊销商品造成库存积压、客户的财务资金状况因什么原因恶化等等。考虑每一笔逾期账款产生的原因，采取相应的收账方法。

　　在向客户催收货款时，必须讲究方式才能达到目的，催收应收账款的方式一般有：

　　(1)由公司内部业务员直接出面。一般情况下，业务员可能与客户有多年的交情，见面易于沟通，这是其他人所做不到的。

　　(2)由公司内部专职机构出面。在业务员的协调下，可以集中多人的智慧采取最佳方式与客户接触和谈判，避免可能的极端行为给催收造成不必要的麻烦。

　　(3)委托收账公司代理追讨。当做了种种努力，仍未能收回客户欠款时，为了避免耗费无法预测的追讨成本，这笔逾期应收账款的追收工作可以委托专业的收账公司继续追收。总之，在市场竞争日益激烈的今天，企业要想提高销售量和市场的占有率，就必须进行赊销，应收账款对企业来说是不可避免的。所以加强对应收账款的核算和管理，尽量降低三角债、呆帐和坏账事件的产生，避免企业的资金在非生产环节上沉淀，是保障企业资金的正常运行的一种重要措施。

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雅江县19372623721： 应收账款的原始凭证是什么? - ？
圭鬼阿莫： 应收账款记帐用原始凭证分以下几种情况 1、对方向我公司借款 要有经我公司领导签字的对方的收款收据、转帐支票头或现金付出单作原始凭证. 借:应收账款-xx公司 贷:库存现金/银行存款 2、对方赊购我公司的货款 要用我公司货物出库单、我公司开给对方的发票记账联、销货合同做原始凭证. 借:应收账款-xx公司 ; 贷:主营业务收入; 贷:应交税费:增值税-销项税 3、我公司收回应收账款 要用我公司开给对方的收款收据的记帐联、银行存款进帐单回单或现金收入单做原始凭证. 借:银行存款/库存现金 贷:应收账款-xx公司

雅江县19372623721： 应收账款用什么原始凭证记账 - ？
圭鬼阿莫： 确认应收账款的凭证是发票,收到款的凭证是银行进账单.

雅江县19372623721： 应收账款如何做会计凭证 - ？
圭鬼阿莫： 发生销售行为时 借:应收帐款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项税) 收回货款时 借:银行存款 贷:应收帐款 拓展资料 应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等[1].

雅江县19372623721： 应付账款和应收账款应采用什么凭证记账? ？
圭鬼阿莫： 应付账款和应收账款不牵扯到现金和银行存款的业务时用转账凭证,应付账款付款时用付款凭证,应收账款收到款项时用收款凭证.

雅江县19372623721： 应收账款如何做会计凭证!借方是那个,贷方又是那个？
圭鬼阿莫： 假设应收账款一共是117元1、销售货物时 借:应收账款 117 贷:主营业务收 100 应交税金---增值税--销项 172、收到货款时 借:银行存款 117 贷:应收账款 117

雅江县19372623721： 外贸会计中应收账款到底以什么单据立账 - ？
圭鬼阿莫： 一般是以提单,装箱单和商业发票作为发货的凭证,当然也是应收款的凭证.但是一般的小型外贸公司并不将应收款记账,而是将凭证单独存放,直到外汇款入账之后,再记账.因为外币的应收款一旦在发货时记账,而外币货款还没有入账的情况下,等到货款汇到时,可能汇率会发生变化,导致记账的外币和兑换之后的人民币都与账目发生很大的增减幅度,造成无法平账.

雅江县19372623721： 应收账款怎么做凭证?？
圭鬼阿莫： 销售时:借:应收帐款贷:主营业务收入 应交税费(销项税)收到款时:借:银行存款贷:应收帐款

雅江县19372623721： 做电子账时登记应收账款应该做什么凭证 是转字凭证还是什么? - ？
圭鬼阿莫： 做记帐凭证 借:应收帐款 贷:主营业务收入 应交税金——应交增值税(销项税)

雅江县19372623721： 会计科目的记账凭证里应收帐款的科目应该怎样做凭证?? - ？
圭鬼阿莫： 销售货物、提供劳务的经营活动应收取的款项 填写转帐凭证 借:应收账款——***贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 收到货款时 填写收款凭证 借:银行存款 贷:应收账款

雅江县19372623721： 施工企业的应收账款用什么做凭证记账啊 - ？
圭鬼阿莫： 这要看是发生的什么业务?结算记帐时用转账凭证如:我们赊购a公司材料发票回来材料入库还有我们赊销给b公司产品发票已开,这两种业务用“转账凭证”.借:库存材料应缴税费-进项税额贷:应付账款a公司借:应收账款 b公司贷:主营业务收入应缴税费-销项税额如果你收到应收款就用收款凭证,付了应付帐款就用付款凭证如收款,收款凭证借:银行存款或库存现金贷:应收账款b公司付款,付款凭证借:应付账款a公司贷:银行存款或库存现金