现金帐、流水帐、往来帐应该怎么做

现金日记账和流水账这两个帐一定都要做吗~

现金日记账是用来反映和监督现金收付业务结存情况的序时帐簿：银行存款日记账是用来反映银行存款增减变动及其结存情况的序时帐簿。你说的现金流水账（日记账）只与现金收入、支出有关。如果费用支出是现金支出，公司收到的钱是现金收入就要记入现金日记账。流水账应该包含银行存款日记账内容等。为了让公司帐户明晰，现金日记账和流水账这两个帐都要做。

新手呀 我给你写资料你看下 还可以去我空间看。1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
　　3、根据记账凭证登记明细分类账。
　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
　　5、根据科目汇总表登记总账。
　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
　　二、具体内容：
　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .
　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
　　4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
　　（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
　　5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
　　6、注意问题：
　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
　　三、报表问题：
　　企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
　　细节补充：
　　1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
　　2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
　　3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
　　4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
　　5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
　　6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。
　　7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。
　　8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
　　9、出纳日记账保存25年
　　几个很有用的分录：
　　1、现金长款
　　借：现金
　　　　贷：待处理财产损溢
　　借：待处理财产损溢
　　　　贷：营业外收入（注：无法查明原因）
　　2、现金短款
　　借：待处理财产损溢
　　　　贷：现金
　　借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）
　　　　　　　　　——应收保险赔偿款
　　　　管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）
　　　　贷：待处理财产损溢
　　3、提取福利费
　　借：生产成本
　　　　营业费用
　　　　管理费用
　　　　贷：应付福利费
　　4、计提工会经费
　　借：管理费用——工会经费
　　　　贷：其他应付款——工会经费
　　5、计提职工教育经费
　　借：管理费用——职工教育费
　　　　贷：其他应付款——职工教育费
　　6、支付工资
　　借：应付工资
　　　　贷：现金
　　　　　　应交税金——应交个人所得税
　　　　　　其他应付款
　　　　　　其他应收款（代扣款项）
　　7、提取城建税
　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出
　　　　贷：应交税金——应交城建税
　　8、计提教育费附加
　　借：主营业务税金及附加
　　　　贷：其他应交款——教育费附加
　　9、印花税
　　借：管理费用/待摊费用
　　　　贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）

1、现金帐是根据每天的现金收支情况所做的帐务，每发生一笔现金收入或支出都必须登记，每笔后必须结出余额；
2、流水帐即你自己的所有收支，包括银行、现金每天记录，来反映你的资金情况；
3、往来帐是与往来单位和个人建立的帐，比如：欠别人款项，或别人欠你的款项，可以分别建帐，设明细帐，每个单位一套帐，便于随时查找往来款项的金额。

这些都是简单的登帐方法，关键是要细心，金额不要错，不要漏记或多记，否则你的帐就不准确，带来不必要的麻类。

　　现金账、流水账、往来账的登记方法分别如下：
　　现金账应称现金流水日记账，是出纳每天依据实际发生的原始凭证、会计的记账凭证登记的账簿，记录每一笔现金的收入和支出的明细，依时间顺序，将记账凭证上相关现金的业务进行记录，每日核对账簿余额与实际库存现金是否一致。
　　有的将现金和银行存款日记账称为流水账，有的企业是内部帐，就是逐笔记录企业每日的收入和支出，不区分科目，只按顺序登记，反映一天或一月之内进账出账明细。
　　往来账指的是企业应收账款和应付账款，应设立明细，为每一个债权人和欠款人设立账页，及时记录每一笔往来，应收账款是做应收账款账龄分析的依据，是保障企业利益的重要工作。

现金帐：
1、首先要凭会计凭证登记现金明细帐，不准凭原始凭证登记现金帐。
2、要按照时间发生的顺序登记现金帐，既要按照会计凭证的字轨号顺序记帐。
3、现金帐要日清月结，要随时和库存现金核对，要达到帐帐、帐证、帐实相符。（指现金帐和会计凭证、总帐、库存现金相符）。
4、现金帐不仅要月计，而且还要有累计，因为到年末编制现金流量表时要用到累计数；另外计算余额有两种方法：一是用当月的发生额计算，既用上月的余额+本期借方发生额-本期贷方发生额；二是用今年年初的余额+至本期的累计借方发生额-至本期累计的贷方发生额。如果计算正确这两种余额的计算方法是一致的。但是要求结帐时不仅要月计而且还用累计。

流水帐：
流水帐就是按照业务发生的顺序进行登记的帐簿；
应收应付、损益表不是流水帐，流水帐不能搞核算；
成本核算更不能是流水帐，成本核算是个复杂的计算过程，涉及到原材料、成本、费用的归集和分配，流水帐是不能完成这个任务的；
个体户可以记个流水帐，但是正规的公司，尤其是工业企业一般纳税人必须有一套完整的帐簿，既能自己搞核算，又能经得起税务和审计等部门的检查。

往来帐：
公司往来帐用三栏式明细帐记录发生情况，根据编制的记帐凭证记录发生业务的时间，在摘要栏注明有关的事项，在发生额栏记录金额，在余额栏计算出往来业务的余额就可以了。
往来帐必须按客户名称设置明细科目。

不知道你是做内账，还是外账。内账好办，外账就要按规定建帐了

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银川市17852136734： 现金帐、流水帐、往来帐应该怎么做 - ？
褒超复方： 1、现金帐是根据每天的现金收支情况所做的帐务,每发生一笔现金收入或支出都必须登记,每笔后必须结出余额;2、流水帐即你自己的所有收支,包括银行、现金每天记录,来反映你的资金情况;3、往来帐是与往来单位和个人建立的帐,比如:欠别人款项,或别人欠你的款项,可以分别建帐,设明细帐,每个单位一套帐,便于随时查找往来款项的金额.这些都是简单的登帐方法,关键是要细心,金额不要错,不要漏记或多记,否则你的帐就不准确,带来不必要的麻类.

银川市17852136734： 如何做现金帐?？
褒超复方： 1.现金账是序时逐笔登记的流水账,所以你应该按照现金业务发生的先后顺序依次逐笔登记入账,切忌合并后入账. 2.你应该每天在一日终了做到账实相符、账证相符,并结计每日小计. 3.只有这样你才能保证你的现金日记账的准确无误.

银川市17852136734： 资金往来应该怎么记帐? - ？
褒超复方： 资金往来帐一般是指企业的应收帐款和应付帐款.每天的现金发生的变化是现金日记帐.现金日记帐就是流水帐,不过要求日清月结.

银川市17852136734： 如何登记现金和银行往来帐？
褒超复方： 一般上来讲,先根据原始凭证编制记账凭证,然后在登记账簿;你就按记账凭证上的日期登记账簿上的日期,根据自己编制的记账凭证编号登记第几号,把摘要登记清楚,一般的账簿上的科目应该是填对应科目(即记账凭证上与现金和银行存款相对应的科目)不知道你这个是不是,金额来就看现金和银行存款的发生额是哪方就填哪方了,帐页我曾见过的是填对应科目该笔分录所在帐页数,合计需要每日结一个数,当然不怕麻烦就每笔结一个合计数

银川市17852136734： 怎样做现金帐？
褒超复方： 根据记账凭证登记现金帐,收入现金记借方,支出现金记入贷方,要日清月结,账款相符.记账凭证根据审核无误的原始凭证编制,记账凭证的借贷方相等.

银川市17852136734： 往来帐怎么做 - ？
褒超复方： 首先,做完往来账不会对收支情况产生影响,因为不影响损益 第二,往来账应该在实际发生的月份计入,如果以前没做的话,可以在这个月补记 第三,借款是吧,做如下分录 借:其他应付款-(子公司名称) 贷:银行存款 不然你的银行帐和银行的对账单都对不上的 这么说清楚了吗?

银川市17852136734： 出纳的现金帐和银行帐怎么记 - ？
褒超复方： 出纳员只做现金日记账和银行存款日记账,建议你不要用excel表格做账,因为公式设定后,一旦情况有变,如果不调整设置,就可能出错.找个出纳软件,网上有很多,都不错,如果找不到适合你并且免费的正版软件,给我发邮件,我送你一个

银川市17852136734： 往来帐会计怎么做? - ？
褒超复方： 往来账 就是公司与供应商和客户之间的贸易往来,记录公司应付供应商多少款,应收客户多少款的账目.它也是明细帐的一种. 1、在当今市场经济条件下,企业为了开展经济业务活动,务必产生一些欠人和人欠的经济业务,所以企业的财务部门必须按照企业快制度的有关规定,设置往来账进行反映和核算. 2、反映欠人的往来账有“应付帐款”、“预收帐款”、“其他应付款”、“其他应交款”等;反映人欠的往来账有“应收帐款”、“其他应收款”、“预付帐款”等. 3、对这些往来账,你可以用三栏式活页账登记,因为业务不多,有什么样的往来就设什么样的明细帐了.

银川市17852136734： 在学习会计知识,不知道现金帐和银行帐怎么做? - ？
褒超复方： 1、现金帐就是所有涉及到现金收付的都要记 现金日记账2、银行帐就是所有涉及到银行存款收付的都要记 银行存款日记账3、发生现金及银行存款的业务时,先记记账凭证,按照记账凭证记 现金日记账 或 银行存款日记账4、不明白的多问,问会计或上网上问,不要轻易记帐.

银川市17852136734： 会计往来账如何做 - ？
褒超复方： 往来很简单:供应商等:借:应付账款 贷:银行存款 借:原材料、应交税费 贷:应付账款 客户类: 借:应收账款 贷:主营业务收入、应交税费等 借:银行存款 贷:应收账款