我公司在小规模纳税人时购进的固定资产,登记为一般纳税人后销售,如何缴纳增值税?
在您公司从小规模纳税人登记为一般纳税人后,销售在小规模纳税人时期购进的固定资产时,缴纳增值税的方式和税率主要取决于相关政策规定及固定资产的具体情况。以下是根据当前政策进行的详细解答:
一、基本规定
根据《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》及后续相关公告(如国家税务总局公告2024年第36号),纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产,可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
二、缴纳增值税的具体操作
税率确定:
销售该固定资产时,企业应按照简易办法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
发票开具:
企业应开具3%征收率的增值税普通发票。
如果纳税人选择放弃减税,即按3%征收率全额计算缴纳增值税的,可以开具增值税专用发票。
纳税申报:
在纳税申报时,企业需通过填写纳税申报表来享受减税优惠。
一般纳税人需要按月进行增值税纳税申报,相比小规模纳税人按季申报,需要增加申报的频次和工作量,同时也需要更加及时和准确地报送税务资料。
政策变化:
增值税政策可能随时调整,企业应密切关注国家税务总局发布的最新公告,以确保按照最新政策进行税务处理。
会计核算:
升级为一般纳税人后,企业需要提高会计核算水平,以更好地适应按月申报和更复杂的税务管理要求。
资料准备:
在办理税务登记和纳税申报时,企业需要准备充分的资料,如营业执照、法人身份证、税务登记证等,以便顺利通过审核和办理相关手续。
三、注意事项
四、总结
您公司在小规模纳税人时购进的固定资产,在登记为一般纳税人后销售时,应按照简易办法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。在操作过程中,企业应注意政策变化、提高会计核算水平、准备充分的资料,并严格按照相关规定进行发票开具和纳税申报。
怎么看公司是小规模还是一般纳税人
公司是否为小规模纳税人或一般纳税人的判断如下:1、年销售额超过500万元的企业必须登记为一般纳税人;2、年销售额低于500万元的企业,默认为小规模纳税人;3、主要从事生产或提供应税劳务的企业,年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人;4、分公司如果纳税标准没有超过小规模纳税人的标准,且...
有限公司是小规模还是一般纳税人
法律分析:有限公司是根据公司的性质所作的划分,公司是一知岁般纳税人还是小规模纳税人是根据公司的注册资金和经营的行业来决定的。依照相关规定,按照政策规定,选择按照友猛碧小规模纳税人纳税的;或者年应税销售额超过规定标准的其他个人,纳税人不办理一般纳税人登。除此之外,增值税纳税人年应税销售...
公司注册小规模还是一般纳税人
在公司注册时,选择小规模纳税人还是一般纳税人,主要取决于公司的具体情况和未来发展规划。以下是对两者的详细分析,以帮助您做出决策:一、小规模纳税人 1.**定义与标准**:小规模纳税人是指年应征增值税销售额在一定标准以下,且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。具体来说...
小规模纳税人的股东可以是公司吗
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小微企业是一般纳税人还是小规模纳税人
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有限公司是小规模还是一般纳税人
有限公司是法人组织,属于公司制企业,是站在法律角度根据组织形式对企业进行的划分。小规模纳税人和一般纳税人是根据增值税年度应税销售额对增值税纳税人身份的区分。两者的判断依据不同,所以有限公司既可能是小规模纳税人也可能是一般纳税人。有限公司既可以小规模纳税人也可以是一般纳税人,主要分为以下...
公司小规模和一般纳税人有什么区别
公司小规模和一般纳税人的区别如下:1、认定条件不同;2、账务处理不同;3、税收管理规定不同;4、税率和征收率不同。小规模的认定标准如下:1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下的;2...
注册公司小规模和一般纳税人哪个好
注册公司小规模和一般纳税人要视情况而定:1、看规模。如果公司规模很大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接申请注册为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,还能享受增值税免征政策;2、看客户。一般纳税人可以抵扣进项税额,如果企业购买方预计未来主要是大客户,那么...
小规模纳税人标准
1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下的;2、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的;3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,...
怎么查公司是一般纳税人还是小规模纳税人
综上所述,公司是一般纳税人还是小规模纳税人,可以直接登录企业所在地区国税局网站查询。有的地方需要输入纳税人识别号即可查询,有的区域则需要输入企业全称。【法律依据】:《增值税暂行条例》 第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,...
勤马力邦: 小规模纳税人购入固定资产,取得了增值税专用发票时,进项税不需要另做会计处理,一并计入固定资产原值中,即购入固定资产: 借:固定资产(总价)贷:银行存款 因为小规模纳税人不许可抵扣进项税.只有一般纳税人才可抵扣进项税.
友好区18637722188: 小规模纳税人购买固定资产可以抵扣吗 - ?
勤马力邦: 小规模纳税人购买固定资产,不可已抵扣增值税进项税额,其税额计入固定资产成本中.
友好区18637722188: 一般纳税人和小规模纳税人购入固定资产,对于增值税的处理,分别是怎样做分录 - ?
勤马力邦: 1、小规模纳税人购入固定资产(无论是否不动产),均不抵扣税金. 借:固定资产贷:应付账款等科目 2、一般纳税人购入固定资产,小轿车、不动产、未取得增值税发票的不得抵扣. 借:固定资产贷:应付账款等科目 其他的可以抵扣, 借:固定资产应缴税费---增值税---进项税额贷:应付账款等科目
友好区18637722188: 一般纳税人从小规模企业购入旧固定资产如何处理账务 - ?
勤马力邦: 不能取得增值税专用发票,不能抵扣进项税额,只能全额计入固定资产
友好区18637722188: 一般纳税人销售小规模纳税人时期购进的固定资产如何缴纳增值税? ?
勤马力邦: 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票.
友好区18637722188: 小规模纳税人购入固定资产能不能抵扣进项税额 - ?
勤马力邦: 不能抵扣. 小规模纳税人根本就不设“进项”,而且“认证”的渠道. 小规模纳税人购入固定资产,只能按“含税价”入账,计入固定资产原值.
友好区18637722188: 小规模纳税人购买的固定资产怎么处理 - ?
勤马力邦: 就是增值税全部计入固定资产成本,按规定计提折旧就可以
友好区18637722188: 小规模纳税人购置固定资产入账原则 - ?
勤马力邦: 固定资产入账价值=含增值税买价+直接相关费用(运费、保险、入库前挑选整理费、合理的损耗等)
友好区18637722188: 小规模纳税人购入固定资产可以抵扣进项税吗 - ?
勤马力邦: 不能,这个真不能! 不但固定资产的不能,购货的也不行!小规模不允许抵扣增值税的!如果是税控设备可以抵减应纳增税税额!
友好区18637722188: 小规模纳税人固定资产可以抵税吗?可以抵多少??
勤马力邦: 小规模纳税人购买的固定资产进项税金是不得抵扣的,只有是增值税一般纳税人购买的固定资产进项税金才能抵扣.