属于银行存款控制测试的审计程序是（ ）。

简述销售与收款循环的内部控制要点及控制测试内容
控制测试内容：1、检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单，检查顾客的赊购、销售发票是否经授权批准。2、检查销售发票、发运凭证、销售发票连续编号的完整性，观察是否寄送对账单并检查顾客回函档案。3、检查有关凭证上内部符合和核查标记等。4、观察月末对账单情况，办理和记录现金、银行存款收采用...

内部审计五大流程与方法
有效性测试是评价内部控制系统布局是否合理,有无多余和不必要的控制;关键控制点是否发挥作用;内部控制目标是否达到。 控制测试方法有:询问相关人员;检查内部控制生成的文件和记录;观察被审计单位经营活动;重新执行有关内部控制(穿行测试);功能测试。 穿行测试(waIk-through test):检查一项业务从头至尾的处理情况,以确认...

如何理解审计中的穿行测试,重新执行与穿行测试怎么区别
按实务说，穿行测试是按业务流程检查每一步是否符合内控制度，重新执行则要重新做一遍，如重新勾核一下对账单

审计商业银行压力测试,需要银行提供什么材料?
银行存款的审计，对揭示银行存款收支业务中存在的差错弊端，保护银行存款的安全完整，保证企业严格遵守国家结算纪律等方面有着重要的意义。银行存款审查的要点是：审查银行存款内部控制制度的健全性和有效性；审查银行存款余额的真实性和正确性；审查银行存款收支业务的合规性和合法性。审计商业银行应该准备的...

内部控制制度是如何体现的 实质性测试又是什么
资产保护控制主要包括接近控制、盘点控制,广义上说,资产保护控制,可以包括对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行控制。 接近控制主要是指严格控制无关人员对资产的接触,只有经过授权批准的人同才能够接触资产。一般情况下,现金、银行存款、其他货币资金、有价证券和存货等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接...

2018注册会计师考试《审计》每日一练(9-6)
D.如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实施控制测试即可 4.审计证据包括会计记录和其他信息，以下有关表述中不恰当的是( )。A.作为审计证据仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，注册会计师有必要获取其他信息 B.会计记录中含有的信息是注册会计师对...

穿行测试和重新执行有什么区别?
重新执行是在控制测试中执行，会选取一定的样本量，注册会计师重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制，也就是自已完全按照被审计单位的内部控制独立的执行一遍，再和被审计单位执行的相比较，以确定被审计单位内部控制是否得到有效的运行。如注册会计师独立编制银行存款余额调节表，再与被审计...

2018审计师《审计相关知识》专项题及答案(9)
A、审查12月31日银行对账单 B、审查12月份支票存根及银行存款日记账 C、询证12月31日银行存款余额 D、审查年末银行存款总账 4、银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,应当执行的最有效的审计程序是：A、重新测试相关的内部控制 B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 C、审查...

下列审计程序中属于实质性测试程序的有()?
ABCE d项为控制测试,,询问是否有安全措施是测试控制的有效性...其他各项很明显是实质性程序了..

关于我国商业银行操作风险管理研究
一个银行要使用人、流程和技术来实现业务计划,这些因素中的每一项都可能产生一些类型的失败,因此操作风险具有普遍性,操作风险发生可能性遍布银行的所有业务环节,涵盖所有的部门。但是信用风险和市场风险发生的环节仅限于与之相关的部分业务环节,如发放贷款、吸收存款;主要涵盖业务发展部门和业务管理部门。一般来说后勤保障...