自然人出租房屋一次性收取租金，月租金不超过10万元的能继续享受小规模纳税人免税政策吗？
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第四条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
个人出租房屋，一次性预收两年租金，如果符合条件，可以享受免征增值税优惠。
根据国家税务总局公告2014年第57号规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元(含3万元)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。
国家税务总局公告2016年第53号第二条规定，其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
根据以上规定，个人出租房屋，一次性预收两年租金，可以在相应租期24个月内平均分摊，如果月营业额不超过3万元（含3万元），则可以享受免征增值税的优惠政策。
值得注意的是：
1、月营业额3万元是指不含税价。不如租金30900元，其不含税价=30900/(1+3%)=30000元；
2，享受免增值税优惠政策，只能开具增值税普通发票；
3、税总函〔2016〕145号的规定：“其他个人销售其取得的不动产和出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。”因此，如果放弃免增值税，则可以开具增值税专用发票。
文件依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）
业主出租房注意事项
房租尽量不要涨价，如果想要涨价也不能一次性涨太多，因为房屋涨价太多，很可能导致房客不在续租。通常来说房客相对稳定对业主的更好，因为这样的话，业主能够比较解房客的品行，比一直换不熟悉的房客更让人放心一些。业主虽然将房子租给房客，但是从某种程度上来说，房客也在照看业主的房子。7、 安全问题...
商铺出租需要缴纳哪些税?
商铺出租涉税一般由出租方承担，如果是个人出租的话，一般会涉及增值税、房产税、城镇土地使用税（免征）、印花税（免征），个人所得税，附加税（城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加）。一、增值税 (一)自然人出租房屋 1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。2.自然人出租不...
个人出租住房免征增值税条件
5.自然人出租房屋(1)自然人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%(2)自然人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%(3)自然人采取预收款或一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期...
纳税人预收租金应如何进行税务处理
对这笔租金应当如何确认收入并缴纳相关税金，企业财务人员不敢确定。财务人员认为，如果一次性确认收入的话，当年公司会盈利，以后5年却亏损，不符合权责发生制原则。但如果不确认收入，又担心违反税法规定。纳税人出租房屋、土地或其他设备等让渡资产使用权业务取得租赁收入，一般是按期收取租金收入的，但也...
个人出租居住性用房需要交纳城镇土地使用税吗?
个人出租居住性用房，不需要交纳城镇土地使用税。根据城镇土地使用税法的优惠的规定：个人所有的居住及院落免交城镇土地使用税。个人居住用房不缴纳城镇土地使用税。个人购买住房也不缴纳城镇土地使用税。个人拥有土地使用权而不用于经营，不缴纳城镇土地使用税。 税务部门发布的《城镇土地使用税宣传提纲》明确...
出租厂房开票按简易征收如何计税
出租厂房开票按简易征收如何计税 一、若租出租房屋的是一般纳税人,如果房屋是营改增之前取得的,即2016年4月30日前取得的.那么在出租房屋时,可以选择简易计税,按5%的征收率计算应纳税所得额.二、若出租的是住房,出租住房的又是个体户或自然人,则应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.三、若出租的...
个人房屋租赁合同范本怎么写
第一条甲方保证向乙方出租的房屋系本人拥有完全所有权和使用权,乙方确保了解该房屋全貌,并以现状为准。第二条出租房屋坐落于___,室内附属设施有___.第三条租金每月人民币___元,租金每季度支付一次;自本合同生效之日起,乙方应先行向甲方支付一季度的租金合计___元整;以后应在每季度到期的前10日内付清下季度...
简单版的个人房屋租赁合同
1、甲方将现有库存商品 元折价为___元转让给乙方,乙方必须一次性 缴纳___元后,才可以签订本合同,否则本合同不生效。(如甲方实有库存商品有所变化,则乙方按比例增减应缴货款) 2、乙方应当按照本合同约定的期限和方式向甲方缴交租金,如逾期缴交,则视为违约。 3、乙方必须合理使用承租房屋,不得擅自改变房屋用途...
自然人如何办理临时税务登记证
自然人需要具备完全民事行为能力，即年满18周岁且无限制民事行为能力；2、从事一次性或偶发性的经营活动。自然人需要从事一次性或偶发性的经营活动，如出租房屋、拍卖物品等。如果从事长期性的经营活动，需要进行正式的税务登记；3、具备相关材料。自然人需要准备身份证明、银行开户证明、租赁房屋合同或房产...
出租房屋合同样本可打印
四、本房的内墙由乙方自己装修,但资金来源与甲方无任何关系。乙方如果续租,需提前告知甲方,并于合同期满前二个月内将来年租金一次性付清,否则,视乙方自动放弃续租,甲方将有权挂牌另行出租。 五、乙方有权转让,但需征得甲方同意。 六、本房在经营期间不得经营违法乱纪,注意防火、防盗,如有发生,一切后果由乙方自负...
长孙江逍遥： 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)规定,其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得 的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策.因此,您可按上述规定分摊租金,若月 租金不超过3万,可享受小微企业免征增值税优惠政策.
吉隆县17220596187： 房屋出租一年以上一次性收取租金如何纳税 - ？
长孙江逍遥： 1、营业税:收入*5% 2、城建税:市区营业税*7%,城镇营业税*5% 3、房产税:收入*12%(全年,已经缴纳的不缴). 4、企业所得税,看跨年不跨年.不跨年的:全额计入应纳税所得额(减除以上税费),合并征收企业所得税.跨年的:按合同约定的租赁期分期计算收入,属于哪年的收入,合并到哪年缴纳企业所得税(减除计税收入所负担的税费).
吉隆县17220596187： 个人将房屋出租,租赁合同约定一次性收取一年租金,请问可否享受营业税优惠政策? - ？
长孙江逍遥： 根据我省营业税起征点的规定,2011年11月1日至2014年9月30日,房屋租赁月营业额小于5000元,可以免征营业税;2014年10月1日至2015年12月31日,房屋租赁月营业额不超过3万元的,免征营业税.个人房屋出租一次性收取一年租金的,可将租金收入分解到所属月份.对2014年10月1日后月租金收入不超过3万元的,可按规定享受免征营业税优惠.
吉隆县17220596187： 以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都可在租赁期分摊? - ？
长孙江逍遥： 以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金都属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税.
吉隆县17220596187： 一次性收取的房租如何进行税务处理 - ？
长孙江逍遥： 根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号第一条规定:根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入. 据此规定,该文件规定税务处理与现行会计处理一致,不形成税务处理的时间差异. 一次性收取三年租金收入时 借:银行存款1 贷:预收账款1 分三年直线分摊,确认收入 借:预收账款1/3 贷:主营业务收入1/3
吉隆县17220596187： 一次性收取租金,营业税如何缴纳? - ？
长孙江逍遥： 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条规定,营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天.国务院财政、税务主管部门另有规定的,从其规定.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条第二款明确:纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.因此,对纳税人一次性收取若干年的租金收入应以收到租金的当天作为纳税义务发生时间,不再按月分摊按月申报缴纳营业税.
吉隆县17220596187： 一般纳税人出租不动产,月租金没有超过10万元也可以适用免征增值税? ？
长孙江逍遥： 不能免税. 根据“4号公告”第1条规定,享受月销售额不超过10万元免税的适用主体为按期纳税的小规模纳税人. 同时根据“4号公告”第四条规定,享受月租金收入不超过10万元免税的适用主体为其他个人.即其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税.该条只适用于自然人出租不动产作出了特殊规定.
吉隆县17220596187： 个人房屋出租,需缴纳税种? - ？
长孙江逍遥： 一、增值税 个人房屋出租收入不论年销售收入是否超过小规模纳税人标准,均属于小规模纳税人,适用简易计税办法,征收率为5%.个人出租房屋如果月租金收入未超过10万元,免征增值税. 根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产...
吉隆县17220596187： 个人和公司分别出租物业每月8万元,均一次性收取6个月租金48万元,都可以免征增值税吗? - ？
长孙江逍遥： 财税〔2016〕36号规定:“纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.”同时还规定:“纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款...
吉隆县17220596187： 在租赁业中租赁期是一年我在和他签订之日起收取半年租金算一次性收取? ？
长孙江逍遥： 一次性收取,是指:一次收到多少.你这个叫:一次性收取半年.如果一次给完,叫:一次性收取租金.如果,一次收取一个月,叫:一次性收取一个月租金.有事先收取的,也有事后收取的.关键是双方协商一致.
