某企业2016年销售收入4000万元，年实际发生业务招待费30万，计算该企业当年可在所得税前列支的

某企业08年销售收入额为4000万，全年业务招待费实际发生40万。计算企业所得税时，业务招待务费限额~

税法第四十三条规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
按销售收入额计算业务招待费限额=4000万*5‰=20万
按全年业务招待费实际发生计算业务招待费限额=40*60%=24万元
因24万大于20万，故该企业所得税时，业务招待务费限额为20万

所得税条例第四十三条规定　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
　

销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入。
因此，计算允许税前扣除的业务招待费有两个标准，一是不超过收入的千分之五，二是不超过实际列支的百分之六十，二者比较取小者。8000*0.5%=40万元，30*60%=18万。18<40，则2009年实际允许税前抵扣的业务招待费为18万元，超过的部分12万元要进行纳税调增。

一、“某企业2016年销售收入4000万元，年实际发生业务招待费30万，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额=30*60%=18万元。

二、说明

1、所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。

2、计算过程。

(1)当年实际发生额30*60%=18万。

(2)当年销售收入4000*5%=200万。

(3)18万小于200万，按18万扣除。

拓展资料：

所得税费用的计算：

⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

⑶所得税费用的主要账务处理。

⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

确认计量:

企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

处理:

对于资产负债表的所得税费用来说主要有如下内容。对于资产负债表日来计算当期的会计利润来计算所得额时，应纳税所得额等于会计利润加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额。这个公式中我们可以知道，纳税的调整增加额就是说企业利润减少，根据税法的要求，不能够在税前扣除相应的费用，比如是计提的资产减值损失或是公允价值变动损失，对于超过了工资标准的费用，以及行下罚款等费用的支出都不能在税前扣除。

然而，纳税调整的减少额就是指企业的利润有所增加，根据税法的相关要求，不能计入收益项目里，特别是国库券的利息或是长期股权投资权的核算时，所得的税率如果是相等的，那么，在所得税的确认时，不能引入投资收益里面。对所得税有一定影响的项目主要有交易性金融资产、长期股权投资、可供出售的金融资产、投资性房地产、固定资产、无形资产、商誉、应收股利、应收帐款等会计科目。

一、“某企业2016年销售收入4000万元，年实际发生业务招待费30万，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额=30*60%=18万元。
二、说明
1、所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。
2、计算过程。
（1）当年实际发生额30*60%=18万
（2）当年销售收入4000*5%=200万。
（3）18万小于200万，按18万扣除。

1、所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2、计算过程。
（1发生额：30*60%=18万
（2）销售收入：4000*5‰=20万。
（3）18万小于20万，按18万扣除。
按x*0.6=y*0.005 算出x=0.0083y 也就是说当发生额为4000*0.0083=33.2万时，能扣除的业务招待费最大化。

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烈山区18260351787： 某企业08年销售收入额为4000万,全年业务招待费实际发生40万.计算企业所得税时,业务招待务费限额 - ？
从山卡瑞： 税法第四十三条规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.按销售收入额计算业务招待费限额=4000万*5‰=20万 按全年业务招待费实际发生计算业务招待费限额=40*60%=24万元 因24万大于20万,故该企业所得税时,业务招待务费限额为20万

烈山区18260351787： 应收账款机会成本的算法某企业的资金成本率为10%,上年销售收入为4000万元,总成本为3000万元,其中固定成本为600万元.本年该企业有两种信用政策... - ？
从山卡瑞：[答案] 1 变动成本总额=3000-600=2400万元 变动成本率=2400/4000=60%2 应收账款平均余额=全年销售收入 / 360天 X 平均收账天数=5400 / 360 x 60 = 900万元 应收账款所需资金=应收账款平均余额 X 变动成本率 = 900 X 62% = 558 万元 应收账款机会成...

烈山区18260351787： 业务招待费扣除问题 - ？
从山卡瑞： 两个都不正确.应该是这样的:如果全年实际发生的业务费的4000元,当年销售收入为600000元时,在汇算清缴时可抵扣的业务招待是4000*60%=2400元(而不是600000*0.5%=3000元),应以2400元(2400<3000元)为较低者,而超过的4000-2400=1600元是不可以抵扣的,调增应纳税所得额1600元.又如全年实际发生的业务费的8000元,当年销售收入为600000元时,在汇算清缴时可抵扣的业务招待是600000*0.5%=3000元(而不是8000*60%=4800元),应以3000元(3000<4800元)为较低者,而超过的8000-3000=5000元是不可以抵扣的,调增应纳税所得额5000元.

烈山区18260351787： 企业本年的销售收入为4000万元,下年预计将增长25%,已知每1元销售收入占用资金0.6元且形成负债0.2元,企业的销售净利率为5%,股利支付率为30%,... - ？
从山卡瑞：[答案] 1,下年销售收入:4000*1.25=5000 2,每一元销售收入实际占用资金=0.6-0.2=0.4 3,下年的利润留存=5000*0.05*(1-0.3)=175 4,支持下年的销售收入所需资金额=5000*0.4=2000 5,对外筹资=2000-175=1825

烈山区18260351787： 企业本年的销售收入为4000万元,下年预计将增长25%,已知每1元销售收入占用资金0.6元且形成负债 - ？
从山卡瑞： 1、下年销售收入增长:4000*0.25=1000 2、每一元销售收入实际占用资金=0.6-0.2=0.4 4、下年的资金需求增长:1000*0.4=400 5、下年公司净利润:4000*(1+25%)*5%=250 6、下年的利润留存资金:250*(1-30%)=175 7、对外筹资:400-175=225

烈山区18260351787： 某企业2008年a产品销售收入4000万元,总成本为3000万元,其中固定资产成本为600万.2009年该企业有两种信用政策:甲方按给予客户60天信用期限(n/... - ？
从山卡瑞：[答案] ①变动成本总额=3000-600=2400(万元) ②以销售收入为基础计算的变动成本率=2400/4000*100% = 60% (2)计算乙方案的下列指标:①应收帐款平均收帐天数=10*30%+20*20%+90*50%=52(天) ②应...