请问哪位大侠能告知一下：一家制造型企业有内销有转厂时候，账务处理流程及会计分录？
纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。
纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。
⑴若增值税留抵额大于免抵退税额，则按“免抵退税额”申请退税；⑵若留抵额小于免抵退税额，则按留抵额申请退税，差额部分作为“出口抵减内销产品应纳税额”处理；⑶若没有留抵额，且应交增值税贷方大于借方，则免抵退税额为0，同时还得缴纳增值税。税负大小要看你公司当地税务局的规定，从一个较长时期来看，税负应相对稳定为好。税负=（已缴纳增值税+出口抵减内销产品应纳税额）÷销售收入（内外销之和）×100%，你可以比照该公司计算。
国内转厂贸易方式涉税会计处理2011-03-24 16:16:00| 分类：默认分类|字号订阅
国内转厂贸易方式涉税会计处理 :
【例】本月取得增值税专用发票的进项税为15万元，免税进口原材料100万元，内销产品销售收入100万元，直接出口收入80万元，间接转厂出口收入40万元，征税率为17%，退税率为13%。
（1） 国内购材料时：
借：原材料 88.24万元
应交税费——应交增值税（进项税额） 15.00万元
贷:银行存款 103.24 万元
(2)免税进口原材料时：
借：原材料 100万元
贷:应付账款 100万 元
(3)内销实现时：
借：应收账款 117万元
贷：主营业务收入——内销收入 100万元
应交税费——应交增值税（销项税额） 17万元
（4）直接出口收入实现时：
借：应收账款 80万元
贷：主营业务收入——直接出口收入 80万元
（5）间接转厂出口实现时：
借：应收账款 80万元
贷：主营业务收入——间接出口收入（免税货物） 80万元
（6）间接出口的国内进项税转出(卖出去不交税,买进来的也不得抵扣) 国内进项税转出=国内进项15万×深加工（转厂）40万/[直接出口80万＋深加工（转厂）40万＋内销100万]×100%=2.73万
借:主营业务成本2.73万元
贷:应交税金-应交增值税(进项税转出) 2.73万元
（7）免税进口料件转出=免税进口料件金额100万×[深加工（转厂）40万/[直接出口80万＋深加工（转厂）40万]]x100%=33.33万
（8）免抵退税不得免征和抵扣税额=[直接出口收入—(免税进口料件组成计税价格—进口料件转出)]×(征税率—退税率) =[直接出口80万-（海关核销免税进口料件组成计税价格100万-免税进口料件转出33.33万）]×(17%-13%）=0.53万
借：主营业务成本——直接出口成本0.53万元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）0.53万 元
(9)当期就纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额） =17万-(15万-2.73万-0.53万)=5.26万
（10）免抵退税额＝[(直接出口收入—（免税进口料件组成计税价格—进口料件转出) ]×退税率] = [(直接出口收入80万—免税进口料件组成计税价格100万＋进口料件转出33.33万) ]×退税率13%] =1.73万
①如果当期期末留抵税额第22栏（0万元）≤当期免抵退税额第20栏（1.73万元），则：
②当期应退税额=当期期末留抵税额（第22栏）=0万元
③当期应免抵税额=当期免抵退税额(第20栏)-当期应退税额(第22栏)= 1.73万-0万元=1.73万 ④结转下期的留抵税额=0；
（11.1）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"第a 24栏做如下会计处理：
借：其他应收款——应收补贴款（出口退税）0
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）0
（11.2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"第a25栏做如下会计处理：
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 1.73万
贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 1.73万
（11.3）城建税及教育费附加的计算（据本月份的《免抵退税汇总表》计算出的"免抵税额"第a25栏×费率）
借：主营业务税金及附加1.73万×(7%+3%)=0.173万
贷：应交税金—应交城建税 （ 上月份的《免抵退税汇总表》"免抵税额"第a25栏数 × 7%） 1.73万×7%=0.1211
—应交教育费附加（ 上月份的《免抵退税汇总表》"免抵税额"第a25栏数×3%） 1.73万×3%=0.0519
（11.4）城建税及教育费附加的计算（根据本月份的《增值税纳税申报表》中第19栏本月数“应纳税额”×费率）
借：主营业务税金及附加 5.26万×(7%+3%)=0.526万元
贷：应交税金——应交城建税 （ 《增值税纳税申报表》中第19栏本月数“应纳税额”× 7% ）0.3682
——应交教育费附加（《增值税纳税申报表》中第19栏本月数“应纳税额”× 3% ）0.1578
这个就是内部交易，你可以参考内部交易的会计准则来处理，但是无论是上市公司还是在税务以及在公司内部的考核中都是非常关键的业务，建议你采用以下几个方法来处理：
1、完善手续，如内部的供销合同、是否开具发票等。
2、价格管理要非常严格，采用集团统一的调拨价，尽量采用市场价格，否则说你人为调节利润。
3、内部账务处理如果开具发票就比照供销业务处理就可以了，但是要注意账务的合并。
4、还可以采用新建一个内部核算科目：如集团往来、内部往来等。
5、必须注意资金，按照业务要求来流动，就是说内部销售产生后，销售货物方必须向购买方收回货款，否则单体公司就会存在比较巨大的往来帐。
哪位大侠能较全面的告知一下现在的克隆技术与最新的关于克隆伦理方面的...
含义是将某一特定DNA片断通过重组DNA技术插入到一个载体(如质粒和病毒等)中,然后在宿主细胞中进行自我复制所得到的大量完全相同的该DNA片断的“群体”。 2.在细胞水平,克隆实质由一个单一的共同祖先细胞分裂所形成的一个细胞群体。其中每个细胞的基因都相同。比如,使一个细胞在体外的培养液中分裂若干代所形成的一...
哪位大侠能够告诉我准确的深圳自考办地址和电话?另外能不能告诉我自考...
三、灯光要求:需要摄影灯,一台前灯基本满足要求,最好利用两台侧灯,灯具可以是专业摄影灯,也可以是舞台灯或家用立式客厅灯。 四、文件格式要求:要求存储为JPG格式,图像文件名为*JPG,其中*为考生12位准考证号码,准考证号码命名规则按照教考试办[2001]30号文件中规定的命名,具体命名规则为:“高等教育自学考试准考证:...
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哪位大侠能告诉我到哪查近十年的黄金价格
你去招商银行的官方网站下载一个黄金行情分析软件，里面可以看到最近十年的黄金K线图，招商银行的黄金行情软件下载地址http:\/\/gold.cmbchina.com\/。如果想投资黄金，国内现在适合个人投资的有上海黄金交易所的黄金T+D（有杠杆，多空双向），此外还有各大银行的纸黄金业务（无杠杆，只能买多），另外有黄金期...
哪位大侠告诉我点关于维生素的知识?
是一组抗佝偻病物质的统称,其中最重要的是维生素D2(骨化醇)和维生素D3。这两种维生素D的前身经阳光照射后就分别变成维生素D2和D3。维生素D的主要作用是促进小肠对钙和磷的吸收,使骨质钙化。 维生素E 70年前刚发现维生素E时,它是一种调节生殖功能,防止流产和不孕的物质;近年又发现它能防止动脉硬化,延迟衰老。
请问这是什么昆虫?哪位大侠能告知下。虫子爪子的吸附能力很强,还跟蜘蛛...
阅读新闻，看到这么硬蜱叮咬报道。硬蜱咬咬肉，一??般不能硬拔，更咬越紧，甚至拉出关内的某些部分会感染发炎。看到了几个方法供您参考：试着拉周围的皮肤坚硬的外壳，一般它会钻出来，有强烈的刺激性液体或白花油一样涂风油精，等待15-20分钟，它会自动离开，反正他们也看不出来“最好去看医生，...
神奇的IE问题,哪位大侠能告知!!
IE浏览器中，选择“工具”->Internet选项->安全->Internet，点击“自定义级别”，启用“ActiveX控件和插件”下所有的项目
哪位大侠是否知道硬盘播放器对电视机和硬盘大小有什么样的要求,请知...
你用硬盘播放器播放的节目跟电视剧是有要求的，如果你的硬盘播放器播放高清视频，那么你的 电视就必须支持高清的信号才行！硬盘大小决定你的设备可以存储多少视频文件，一个高清要10G左右，这么说你明白了吗？
...价格等等,请问哪位大侠知道的,告知一下明细,不甚感激!
一等座 290 二等座 242 D3122 福安 - 上海虹桥 09:41 - 15:20 5小时39分 一等座 290 二等座 242 D3206 福安 - 上海虹桥 15:22 - 20:46 5小时24分 一等座 290 二等座 242 D3106 福安 - 上海虹桥 16:46 - 22:17 5小时31分 一等座 290 二等座 242 赞同0| 评论 ...
韩国东一过水热 怎么样?有哪位大侠用过,请告知一下实情。确实能保证洗...
韩国东一过水热家用型号193-32F 热容量：50.2KW，总传热面积：0.448，如果暖气水温摸起来有点烫手，热水循环也不错的，是可以洗澡的，每家的使用情况都会有差异，详询青岛鑫圣海伦
阿福人血： 国内转厂贸易方式涉税会计处理2011-03-24 16:16:00| 分类:默认分类|字号订阅 国内转厂贸易方式涉税会计处理 :【例】本月取得增值税专用发票的进项税为15万元,免税进口原材料100万元,内销产品销售收入100万元,直接出口收入80万元...
桂林市18741943645： 哪位大侠知道汕头文胸批发市场在哪个地方?或者知道哪些不要太大型的文胸加工厂?麻烦告诉一下小弟!谢谢 - ？
阿福人血： 在汕头的汽车总站那里,有个内衣总会有上百家内衣店铺在那里,大型小型全都有,和你介绍个店铺吧, 金辉内衣商行,这一家是全汕头最大的一家文胸批发,十几年了.
桂林市18741943645： 德州哪里卖纯手工布鞋的啊?哪位大侠知道啊 - ？
阿福人血： 德兴北路,二路车到水文队下往南走50米路东有一家, 大学路,二路车到萧何庄下往西走一点路北鬼剪西邻也有一家,叫风情布鞋
桂林市18741943645： 请问有哪位大侠知道干的紫苏叶是怎么制作的吗? 是直接晒干,还是要用开水烫一下再晒干的啊 - ？
阿福人血： 你好!在9月上旬(白露前后)枝叶茂盛花序刚长出时采收,置通风处阴干,然后将叶子采下.http://baike.baidu.com/view/925.htm 如有疑问,请追问.
桂林市18741943645： 佳能600d在A档暗光情况下闪光灯不自动弹出,请问哪位大侠知道怎么设置啊? - ？
阿福人血： 佳能EOS 600D单反相机只要没有禁用闪光灯,在A+档,当环境光线较暗时,半按快门按钮,内置闪光灯会自动弹出补光;在Av档,需要使用闪光灯补光时,按闪光灯弹出按钮弹起闪光灯补光. 启用内置闪光灯:把模式转盘转到P/Tv/Av/M任一档,按MENU,在设置1页下,选闪光灯控制--SET--启用--SET.
桂林市18741943645： 请问现在如果用 ProE 类似的制图软件 用什么显卡比较好,3000元以内的? 或者哪位大侠可以告知显卡分类规则 - ？
阿福人血： 3000元的显卡?你作图用的啊!考虑a卡吧!目前世界上做显卡芯片的就2家强!ati!和英伟达!就是所说的n卡!各有优势!一般你专业用途就拿a卡吧!色彩渲染方面要好点!n卡有物理加速!好多游戏为n卡优化!更适合游戏!现在3000+有个高端的7970!可考虑!当然你的机器一定达到一定水准了!注意搭配合理!才能发挥最佳性能!
桂林市18741943645： 求哪位大侠能详细告知从暹粒陆路怎么去曼谷?求暹粒陆路到曼谷路线, ？
阿福人血： 包一个出租车,到柬泰边境口岸好像叫波贝,填表出关. 走过中间区到泰方,有一个公交总站可以坐豪华空调大巴直接到达曼谷.
桂林市18741943645： 事业单位在编人员,有没有办法不辞职还可以读全日制研究生??请问哪位大侠是以上情况,能否指点一下? - ？
阿福人血： 读全日制可以向单位申请留职停薪去读书,不过只能是自费了,不辞职档案肯定是留在单位的,学校调不了档案,不可能公费. 或者单位签一份委培协议书,单位付学费,但是太难了. 关键看你单位了
桂林市18741943645： 羚羊角如何加工请问如何能把整只的羚羊角弄成细丝丝啊??条件是家里 ？
阿福人血： 要想做成细丝没有专用工具是不行的,但可告诉你一个简单易行的办法,找一个铁锉挫一下就可以了,当然如果用量大的话,只有用专用工具了.如需帮助可给我发信息.
桂林市18741943645： 我的英国朋友想到中国学习中文一年,有哪位大侠告诉我哪个学校比较好啊? - ？
阿福人血： 可以到西安学习.西安是个旅游城市...
