季度企业所得税需不需要计提？在什么时候计提？分录怎样做？以及扣税分录怎样做？
企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。举例说明：
某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。
本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。
扩展资料：
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
1、计提时
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
2、上缴时
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
3、结转时
借：本年利润
贷：所得税
参考资料：百度百科-企业所得税
季度企业所得税需要计提。在季末计提。
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用次月申报缴纳时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存
季度企业所得税需要计提。在季末计提。
计提时：借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
结转时：借：本年利润
贷：所得税费用
扣税时：借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
季度企业所得税不需要计提。
在年末计提。分录
借：所得税费用
贷：应缴税费——所得税
结转
借：本年利润
贷：所得税费用
扣税分录做
借：应缴税费——所得税
贷：银行存款
个体工商户要不要交企业所得税
个体工商户不需要交企业所得税。依据国家税务总局令第35号《个体工商户个人所得税计税办法》的规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户无需缴纳企业所得税。除个体工商户外，还有个人独资企业、合伙人为自然人的合伙企业无需缴纳企业所得税。中华人民共和国主席令第63号《...
什么情况下需要缴纳企业所得税
咨询热线 ZI XUN RE XIAN 您好，我刚刚办了一家公司。不知我需不需要缴纳企业所得税，请问哪些企业需要缴纳企业所得税呢？专业解答 我国的企业划分为具有法人资格的企业和不具有法人资格的企业两种，根据我国现行的企业所得税制度，只有具有法人资格的企业才需要缴纳企业所得税。个体工商户、个人独资企业...
是所有企业都需要交所得税吗 什么企业可以不交所得税
不是所有企业都需要交企业所得税，个人独资企业、合伙企业这两类企业征收个人所得税。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业；集体企业；私营企业；联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。作为企业所得税纳税人，...
企业不盈利需要交企业所得税吗
法律主观：亏损企业要交企业所得税，但是可以用下一纳税年度的所得弥补，可以每一年延续弥补，但是最长不得超过五年，所以企业所得税不会少交，但是可以延期缴纳。法律客观：一、企业所得税的概念企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大...
自然人独资需要交企业所得税吗
自然人独资企业也就是一个自然人出资的有限公司，是属于我国企业所得税的征收范围，需要缴纳企业所得税的。企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务：1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2、非居民企业，是指依照外国（地区）...
企业所得税什么预交
企业所得税的预交时间与具体规定有关。一般来说，企业需要在税务部门规定的期限内按照相关标准和方法计算应交所得税额，并按时缴纳。具体的预交时间可能因地区和企业类型而有所不同，因此企业需要密切关注税务部门的通知和规定。此外，企业所得税的预交标准和方法也需遵循税法规定，以确保税款的准确性和...
企业亏损必须要交所得税吗
只要企业有生产经营所得和其他所得，就要计算缴纳企业所得税。如果亏损就不需要交所得税。根据 《中华人民共和国企业所得税法》第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法。第五...
不是公司股东需要缴纳企业所得税吗
不需要。我国企业所得税仅对具有法人资格的企业征收，不是公司股东不需要缴纳。股东，即股份制公司的出资人或投资人，股东作为出资者按佢出资数额（股东另有约定的除外），享有所有者的分享收益、重大决策以及选择管理者等权利。
注册资金3万元的小公司需要交企业所得税不?
需要，只要是按公司法成立的就需要脚企业所得税，合伙企业等属于个体共商户形式，按个人所得税的5级超额累进税率计算
是所有企业都需要交所得税吗什么企业可以不交所得税
不是所有企业都需要交企业所得税，个人独资企业、合伙企业这两类企业征收个人所得税。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业；集体企业；私营企业；联营企业；股份制企业；有生产经营所得和其他所得的其他组织。作为企业所得税纳税人，...
战华甲磺： 这个需要咨询你们当地的主管税务机关,有的半年一交,有的按季度交.如果你问的是书上的问题,那应该是按季度交,每个季度报企业所得税的时候,交本季度三个月的资产负债表和损益表.比如你每个月报增值税的时候已经交过这两张表,报企业所得税的时候还是要把本季度的报表准备一下,税务局内部各管各的,你准备好了有备无患,免得还要多跑几趟.
保山市19891346899： 企业所得税季度交纳,那前2个月的所得税用不用计提 - ？
战华甲磺： 月份计提,季度预缴,全年清算汇缴.
保山市19891346899： 我单位是一般纳税人,请问季报所得税还要计提吗? - ？
战华甲磺： 需要根据企业所得税法规定,企业所得税实行季度(或月度)预缴,年底汇算清缴所以,你们要按季度计提所得税的,计提所得说,因为纳税调整项目过多,季度计提时,可以直接按季度所得税申报表的计算结果计提 借:所得税费用贷:应缴税费--应缴企业所得税
保山市19891346899： 季度所得税如何计提 - ？
战华甲磺： 1、首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式,如果是核定征收,又分为按收入核定还是按费用核定,如果是核定征收,看1-6月收入合计数就是计提依据,将收入数乘以一个核定征收率,这个具体咨询你所属的税务专管员,行业不同,征收率也不同,然后再乘以税率25%,小型微利企业是20%,如果是查账征收的话,先看上年未弥补的亏损是多少,将1-6月利润表里的利润先用来补亏损,如果仍有余额按余额计提,税率同上,如果弥补亏损后没有余额,就不用交所得税了,也就不存在计提的问题了 2、无论何种征收方式,计提分录都是一样的借:所得税贷:应交税费——企业所得税
保山市19891346899： 查账征收的企业所得税第一季度需要计提吗 - ？
战华甲磺： 先说所得税的提法: 季度:只算不提,预交,按账面利润25% 年度:汇总提取,按25%,12月应交=全年应交-预交 提取 借:所得税 贷:应交税金——企业所得税 注意:提取所得税虽然以“本年利润”为基础 缴纳: 借:应交税金——企业所得税 贷:银行存款 年末结转: 借:利润分配——计提所得税 贷:所得税
保山市19891346899： 所得税是每个季度都需要计提和交纳的吗?谢谢 - ？
战华甲磺： 是的.按照《所得税法》第五十四条之规定,企业所得税按季(月)预缴,年终汇算清缴. 因此是每个季度都需要计提和交纳的.
保山市19891346899： 企业所得税每个月都有计提吗?还是按季度计提? - ？
战华甲磺： 是按月计提,还是按季计提,要看税务机关确定的征收方式.按月征收的,要按月计提;按季征收的,要按季计提.一般情况下,中小企业都是按季预缴,按季计提的.假如税务机关没有将你单位列为按月预缴单位,所得税按季计提就可以了.
保山市19891346899： 第二季度企业所得税 - ？
战华甲磺： 这个季度应该不用计提企业所得税,但是计算原理你要清楚,第二季度应预缴的企业所得税是当年累计利润总额乘以相应税率(25%)减去第一季度已经预缴的金额后的余额.根据你公司情款第一季度预缴的企业所得税应该已经大于当前根据累计利润总额计算的应预缴的企业所得税,所以不用交税不用计提.
保山市19891346899： 请问企业季度所得税如何计提? - ？
战华甲磺： 只要看本季度最后一个月的利润表的本年累计数的利润总额,是亏损不需要缴纳所得税,是盈利则需要交所得税,计提是本季度最后一个月计提,分录如下 借:企业所得税 利润总额*0.25 贷,应交税费--企业所得税 利润总额*0.25 关于这笔收入...
保山市19891346899： 我公司的企业所得税是按季度计提的,请问计提的所得税是在本季度的最后一个月计提还是在次月计提?？
战华甲磺： 季度所指的是税款的所属期. 举个例子吧,比如2季度是4-6月份,税款的所属期就是4-6月份,而申报的时间是7月1-15日. 再说计提的事,其实季度申报企业所得税是不需要做账务处理的,就像平时不需要把本年利润结转到未分配利润、不提取盈余公积一样,只需要在报表上反映一下就可以了.真正需要做账务处理,应该是到年底(就是12月底),按税法的规定计提一次当年的所得税. 之所以平时不计提,我觉得是因为平时只能算是预交,而不是你真正需要交纳的,同时如果一季度盈利,二季度亏损的话,还得回冲. 如果非计提不可,那就是季度的最后一个月.
