应付账款——暂估入账的问题

应付账款暂估入账是否包含税务?~

⑴按不含税价入账。
借：原材料等
贷：应付账款
采用此法，好处在于：在材料成本能确认的情况下，不用调整材料出入库存成本、生产成本、销售成本等，缺点在于：不能准确反映应付账款情况。
⑵按含税价入账。
借：原材料等
借：应交税金—应交增值税—进项税额（或待抵扣进项税额）
贷：应付账款
采用此法，好处在于：能准确反映应付账款情况；缺点在于：如果将税金记入“进项税额”，会产生账上与增值税申报表的“进项税额”数据不一致，如果将税金记入“待抵扣进项税额”，会计制度等无相关记账依据，都不易得到税务局人员认可。

可以不设，因为月末暂估入账，下月初就反冲了。

这个分录不是暂估入账的分录，是把之前某企业应付账款暂估入账的结转到正式应付账款-某企业的账户的分录。

公司可能在27号收到发票，把应付账款按照具体债权人进行明细核算。但这样做不规范，正规的做法是发票没到暂估入账，等发票回来红冲暂估按发票入账。

扩展资料

应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

《企业会计制度》的规定是月底暂估，月初再冲回。之所以规定要冲回，是因为这时债权尚未成立，因此不能确认应付。但若企业客户很多或发票长期未到，每月都要估入和冲销一次，太繁琐，工作量也大。

发票未到的当月月底暂估，发票到达的当月月底再冲回，不必以后每月月初冲回，月底再暂估，这样可减少一些工作量。但使用这种方法时财务人员应再设一套备查账，对估入的金额、户名等逐笔登记，以便发票到达时逐笔查找，找到后划销，防止漏户、错户。

参考资料：应付账款-百度百科

企业这样操作是冲销暂估应付入账金额，转换为应付款项。说明企业此时收到了对方开具的发票，并未进行应付款的暂估入账。一般情况下，暂估入账分录为：

1、收到商品，但未收到发票：

借：库存商品（或原材料）

贷：应付账款-暂估入账

2、收到对方开具发票，冲销暂估款：

借：应付账款-暂估入账

贷：应付账款-某企业

3、实际支付后，冲销应付款：

借：应付账款-某企业

贷：银行存款

这才是一笔完整应付账款分录。

扩展资料

暂估入账：根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

参考资料

暂估入账-百度百科

借：应付账款——暂估入账
贷：应付账款——某企业 

这个分录不是暂估入账的分录，是把之前某企业应付账款暂估入账的结转到正式应付账款-某企业的账户的分录。这样做分录也不规范。正规的做法是发票没到暂估入账，等发票回来红冲暂估按发票入账。

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

暂估入账编制的会计分录为：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

1、首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、收到发票后的处理：

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

3、取得发票后，编制正式入帐分录：

借：库存商品

借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——**公司 等

对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。

这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。

由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。

但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。编制分录为：

借：主营业务成本 等

贷：库存商品 等

如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录。

扩展资料：

应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务应支付给供应者的账款。应付账款是由于在购销活动中买卖双方取得物资与支付货款在时间上的不一致而产生的负债。企业的其他应付账款，如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等，不属于应付账款的核算内容。

1、应付账款核算使用的主要科目

为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项；借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。

2、应付账款主要的账务处理

公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

参考资料：

百度百科-暂估入账

这也应该是每月月底：借：库存商品 贷:应付账款  

次月初做反分录冲回；到月底还没收到发票月底再做

借：库存商品 贷:应付账款 下月初再做反分录冲回。只要没收回来就要一直做下去。

应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

扩展资料：

企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

参考资料：百度百科-应付账款

我是公司会计，这种情况也是经常有的。比如，因公司业务量大，每月30日结帐，到申报期结束时间就很匆忙，我们就25日结帐，25日后的业务就算下一个的（除开票销售，必须当月完成）。出现估价的原因很多：如，原材料在10日左右已经随发货单在仓库入帐，供应商口头答应月结，月末开票来，可是种种原因没有开来，材料只能凭仓库入库单估价入帐，因为没有开票，不能确定价格，只能和供应商现沟通好开票金额，因为该材料已经在公司的生产上使用了，需要转入生产成本了。我这时的分录：借 原材料 贷 应付帐款－估价户。下一月发票来了，先红冲分录：借 原材料 贷 应付帐款－估价户，然后再，借：原材料 借 进项增值税 贷 应付帐款--某公司（或贷：货币资金）。如果，材料没有使用，需要退货处理，直接红冲就可以了。做了估价，一定要红冲，别忘记。这样分录清楚，查询也容易。新会计做分录、记帐清晰一点，当时记得，随后就容易忘记，何况凭证、账本保存10多年呢。

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津南区17865315600： 应付账款——暂估入账的问题？
陟看锋锐： 我是公司会计,这种情况也是经常有的.比如,因公司业务量大,每月30日结帐,到申报期结束时间就很匆忙,我们就25日结帐,25日后的业务就算下一个的(除开票销售,必须当月完成).出现估价的原因很多:如,原材料在10日左右已经...

津南区17865315600： 有关应付帐款暂估的问题？
陟看锋锐： 暂估入账是在期末材料或产品入库时,未收到发票,在期末暂估入账,在下期的期初冲回,再按收到的发票入账.你提到的情况可能是收款方已不存在或其他原因导致无人受领该款,应付帐款-暂估款应记入当期损益,记入营业外收入

津南区17865315600： 暂估入账的问题 - ？
陟看锋锐： 1、月末,货到发票未到,按合同暂估入帐,如果是计划价可以按计划价,编制会计分录如下: 借:原料XX材料(计划价)或合同价 贷:应付账款-暂估材料款 2、次月初,暂估入账会计分录要作反分录冲销,冲销时摘要要注明. 冲销时,编制会计分录如下: 借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数 ) 贷:应付账款-暂估材料款 (负数) 这样就把第一个分录平了.3、收到发票后,按发票重新入帐时,编制会计分录如下: 借:原材料XX材料 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款--XX公司 支付货款时,编制会计分录如下: 借:应付账款-XX公司 贷:银行存款 这笔采购业务就结束了.

津南区17865315600： 关于暂估应付帐款?1、货到,并入库,按暂估价入账借:库存商品贷: ？
陟看锋锐： 1、1月份货到,并入库,按暂估价入账 借:库存商品 2台*不含税价 贷:应付账款--暂估应付账款 2台*不含税价 2、2月份收到发票以后, (1)将原分录冲回 借:库存商品...

津南区17865315600： 请问会计中的暂估入账是怎么回事的,我不明白啊？
陟看锋锐： 坏账准备吧.借:资产减值损失~计提坏账准备.贷:坏账准备.这是计提,补提和计提是相反的分录 借:坏账准备.贷.应收账款.这是确认坏账 坏账收回.借:银行存款.贷:坏账准备.

津南区17865315600： 暂估入账的二级科目的设置有什么注意的?暂估入账是单独设应付账款― ？
陟看锋锐： 《企业会计制度》的规定是单独设应付账款――暂估入账户,该方法应用较广,其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况,缺点是账务中不能全面准确反映应付...

津南区17865315600： 关于暂估入账问题,急急急!!! - ？
陟看锋锐： 1.这个是可以的,五月份暂估入帐或材料预点入账,是符合会计的实质重于形式原则和会计的及时性原则的,使存货或成本得到真实的反映.2.账务处理时候,五月份可以在应付账款的二级科目下单独设立一个未提账单的明细科目,专门用来核...

津南区17865315600： 如何暂估入账的问题 - ？
陟看锋锐： 根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、...

津南区17865315600： 关于暂估入帐的问题 - ？
陟看锋锐： 借:库存商品贷:应付账款---暂估应付账款待发票来时,用红字冲掉这笔分录,再按实付金额做一笔正常的分录就可以了.我就这样做的,我也请教过别人,是这样的.

津南区17865315600： 关于采购暂估入账的处理!! - ？
陟看锋锐： 每月底暂估入账,次月初冲销暂估,直到收到发票为止!1、月初冲销上月暂估借:原材料 应交税费—增值税—进项税 贷:应付账款 (冲销时的分录,金额为负数)2、收到部分金额发票借:原材料 应交税费—增值税—进项税 贷:应付账款3、暂估本月应暂估数据为:剩余未取得发票的金额借:原材料 应交税费—增值税—进项税 贷:应付账款