新版企业所得税纳税申报表怎么填

~ 我们知道纳税是每个人的义务，而且企业也是需要缴纳税费的。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么新版企业所得税纳税申报表怎么填，而且每一项所填都不一样，下面的我为大家整理了相关内容，来为大家解答。

      新版企业所得税职工薪酬纳税填写
      1.第1行“一、工资薪金支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
      2.第2行“其中:股权激励”:第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额;第4列“税收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
      3.第3行“二、职工福利费支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(14%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
      4.第4行“三、职工教育经费支出”:根据第5行或者第5+6行之和填报。
      5.第5行“其中:按税收规定比例扣除的职工教育经费”:适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例;第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×扣除比例与本行第1+3列之和的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”，为第1-4列的余额;第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的金额。
      6.第6行“其中:按税收规定全额扣除的职工培训费用”:适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用，且按税法规定允许全额扣除的职工培训费用金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(100%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
      7.第7行“四、工会经费支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(2%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
      8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额。第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
      9.第9行“六、住房公积金”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的住房公积金金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的住房公积金金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
      10.第10行“七、补充养老保险”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
      11.第11行“八、补充医疗保险”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
      12.第12行“九、其他”:填报其他职工薪酬支出会计处理、税法规定情况及纳税调整金额。
      13.第13行“合计”:填报第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金额。
      抵扣应纳税所得额明细表填报说明
      (一)“一、创业投资企业直接投资于未上市中小高新企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额”:由创业投资企业(非合伙制)纳税人填报其以股权投资方式直接投资未上市中小高新技术企业2年(24个月，下同)以上限额抵免应纳税所得额的金额。对于通过有限合伙制创业投资企业间接投资中小高新技术企业享受优惠政策填写本表第9行至14行。具体行次如下:
      1.第1行“本年新增的符合条件的股权投资额”:填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，本年新增的符合条件的股权投资额。
      注意:无论企业本年是否盈利，有符合条件的投资额即填报本表，以后年度盈利时填写第4行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额”。
      2.第3行“本年新增的可抵扣的股权投资额”:本行填报第1×2行金额。
      3.第4行“以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额”:填报以前年度符合条件的尚未抵扣的股权投资余额。
      4.第5行“本年可抵扣的股权投资额”:本行填报第3+4行的金额。
      5.第6行“本年可用于抵扣的应纳税所得额”:本行填报表A100000第19行-20行-22行的金额，若金额小于0，则填报0。
      企业同时通过有限合伙创业投资企业间接投资中小高新技术企业的，本行填报表A100000第19行-20行-22行-本表第13行“本年实际抵扣应分得的应纳税所得额”的金额，若金额小于0，则填报0。
      6.第7行“本年实际抵扣应纳税所得额”:若第5行≤第6行，则本行=第5行;第5行>第6行，则本行=第6行。
      7.第8行“结转以后年度抵扣的股权投资余额”:第5行>第6行，则本行=第5-7行;第5行≤第6行，则本行=0。
      (二)“二、通过有限合伙制创业投资企业投资未上市中小高新企业按一定比例抵扣分得的应纳税所得额”:企业作为有限合伙制创业投资企业的合伙人，通过合伙企业间接投资未上市中小高新技术企业，根据《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)、《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号)规定，享受有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额政策，在本部分填报。
      1.第9行“本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额”:填写企业作为法人合伙人，通过有限合伙制创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业，无论本年是否盈利、是否抵扣应纳税所得额，只要本年从有限合伙制创业投资企业中分配归属于该法人合伙人的应纳税所得额，需填写本行。
      鉴于企业通过有限合伙制创投企业抵扣一定比例投资额，与直接投资中小高新技术企业政策不同，只能从本行数据中抵扣，为满足申报表核算需要，本行数据不用于弥补以前年度亏损。
      2.第10行“本年新增的可抵扣投资额”:填写企业作为法人合伙人，通过有限合伙制创业投资企业投资未上市中小高新技术企业，本年投资满2年符合条件的可抵扣投资额中归属于该法人合伙人的本年新增可抵扣投资额。无论本年是否盈利、是否需要抵扣应纳税所得额，均需填写本行。
      有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业的投资额，按照有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额和合伙协议约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例计算确定。其中，有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额按实缴投资额计算;法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例按法人合伙人对有限合伙制创业投资企业的实缴出资额占该有限合伙制创业投资企业的全部实缴出资额的比例计算。
      3.第11行“以前年度结转的可抵扣投资额”:填写法人合伙人上年度未抵扣，可以结转到本年及以后年度的抵扣投资额。
      4.第12行“本年可抵扣投资额”:填写本年法人合伙人可用于抵扣的投资额合计，包括本年新增和以前年度结转两部分，等于第10行+第11行。
      5.第13行“本年实际抵扣应分得的应纳税所得额”:填写本年法人合伙人享受优惠实际抵扣的投资额，为“本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额”和“本年可抵扣投资额”的孰小值，当9行≤12行，本行=9行;当9行>12行，本行=12行。
      6.第14行“结转以后年度抵扣的投资额余额”:本年可抵扣投资额大于应分得的应纳税所得额时，抵扣后余额部分结转以后年度抵扣的金额，即当9行≤12行，本行=12行-9行;9行>12行，本行=0。
      (三)“三、抵扣应纳税所得额合计”:上述两类优惠合计额，带入A100000表计算应纳税所得额。
      第15行“合计”=7行+13行。
      表内关系
      1.第3行=第1×2行。
      2.第5行=第3+4行。
      3.第7行:若第5行≤第6行，则本行=第5行;第5行>第6行，则本行=第6行。
      4.第8行:第5行>第6行，则本行=第5-7行;第5行≤第6行，则本行=0。
      5.第12行=第10+11行。
      6.第13行:若9行≤12行，则本行=9行;若9行>12行，则本行=12行。
      7.第14行:若9行≤12行，则本行=12行-9行;若9行>12行，则本行=0。
      8.第15行=第7+13行。
      表间关系
      1.第6行由主表生成，不可填写:本行=表A100000第19-20-22行-本表第13行，若小于0，则填报0。
      2.表A100000第21行由本表第15行生成，表A100000第21行=本表15行。
      缴纳方式
      企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期(按月或季)预缴、年终汇算清缴的办法。纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的l/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。
      综上所述我们可以清楚知道，新版企业所得税纳税申报表的填写包括了很多项目，上述内容我为大家整理了关于职工薪酬纳税以及抵扣应纳税所得额明细表填报说明。

---

吉安市17040595664： 《最新企业所得税纳税申报表》如何填写 - ？
巧美肿节： 具体项目填报说明: 1、第2行“营业收入”:填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报. 2、第3行“营业成本”:填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单...

吉安市17040595664： 企业所得税申报表的填写 - ？
巧美肿节： 一、根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税 申报表有关问题的通知》国税函〔2008〕635号文件规定: “一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”...

吉安市17040595664： 新版企业所得税纳税申报表怎么填12 - ？
巧美肿节： 看总局2014年63号公告的填报说明,如果是电子申报,税友的软件可以指导

吉安市17040595664： 中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表怎么填 - ？
巧美肿节： 预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》(以下简称A类预缴申报表).“实际利润额”为:按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不...

吉安市17040595664： 企业所得税年度纳税申报表怎么填啊? - ？
巧美肿节： 1、《企业所得税年度纳税申报表》填制说明 (1)表头项目 1)“税款所属期”,一般填写公历某年1月1日至某月某日;纳税人年度中间开业的,应填写实际开始经营之日至同年某月某日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况,按规定需要清算的,应填写至实际停业或法院裁定并宣告破产之日. 2)“纳税人代码”,填写地税机关统一核发的税务登记证号码. 3)“纳税人名称”,填写地税机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称. 4)“纳税人地址”,填写地税机关统一核发的税务登记证所载纳税人的详细地址.

吉安市17040595664： 企业所得税年度纳税申报表怎么填 - ？
巧美肿节： 纳税人在填报申报表之前,需要仔细阅读这39张附表,并根据企业的涉税业务,选择“填报”或“不填报”.选择“填报”的,需完成该表格相关内容的填报;选择“不填报”的,可以不填报该表格.对选择“不填报”的表格,可以不上报税务机关.填写好的“表单选择表”需要与年度纳税申报表一起装订,它是判断企业年度纳税申报资料填写是否完整的参考依据.凡是选择填报的,都需要打印并装订.这39张附表的构成如下:6张一级附表、25张二级附表、8张三级附表.有三个项目没有一级附表...

吉安市17040595664： 新企业所得税申报表怎么填？
巧美肿节： 公司装修或者办公室设备的购入不是固定资产的话,当月亏损能否算入. 填入本季度的销售收入、销售成本、各项费用、销售税金、销售利润,如果还是亏损,就不要交所得税. 所填的表是查账征收预交纳税的,如果有利润,就要交所得税,一般按25%的税率交纳. 所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元).

吉安市17040595664： 企业所得税年度申报表资产总额怎么填 - ？
巧美肿节： 企业所得税年报的基础信息表中资产总额填企业资产的时点数,即资产负债表的期末数. 企业所得税年度申报表《基础信息表》中的“105资产总额(万元)”:填报纳税人全年平均资产总额,小数点后应保留2位小数. 扩展资料填表须知...

吉安市17040595664： 企业所得税零申报报表怎么填 ？
巧美肿节： 1.打开“电子税务局(申报客户端)”,输入业信息与密码,点击登录.2.进入申报系统,选择“企税季报”,点击“报表填写”,如实完成系统推送的《企业所得税申报...

吉安市17040595664： 企业所得税怎么申报填写(企业所得税怎么申报) ？
巧美肿节： 1、小规模纳税人纳税申报方式及所需资料企业所得税纳税申报 纳税人按季度申报纳税,年终办理汇算清缴.2、纳税人于每季度终了后十五日内向主管税务机关办理纳税申报,并提交以下纳税申报资料: 企业所得税(季度)纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表; 财务报表.3、以上纳税申报资料各一式三份,主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收,将申报数据录入电脑,在申报表上加盖“征收章”.4、同时将纳税申报资料退还一份给纳税人.