专用发票问题

增值税专用发票认证之后发现发票错误，要怎么处理？~

答复:您好！因贵司已将发票认证，故无法直接将发票退回给对方直接作废重开。现贵司需向主管税务机关申请开具红字发票，将税务机关开具的通知单其中一联交与开票方，由开票方据此冲红后重新开具正确的的发票。贵司暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证，即红字发票冲减原来的蓝字发票分录，收到正确的蓝字发票后正常入账。如有其它疑问，欢迎继续在浙江电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢本网站所提供的信息和服务结果仅供参考，不保证所提供的资料和服务没有任何瑕疵，本网站对所有的网站的内容有修改和解释权。用户应以实际办理相关业务的要求为准， 对用户使用网站提供的资料和服务时可能存在的风险由用户本人承担.满意度：答复者：cs072011-07-29

什么是增值税专用发票

需要去对方税务局开证明

 

要红冲要些什么手续，请看附件

 

一． 符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废。

（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二） 销售方未抄税并且未记账；

（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

二． 不符合作废条件：

1. 购货方已认证由购货方填写申请单

（1） 认证通过：

① 向主管税务机关填写申请,税务机关返回通知单（一式三联，一联购货方留方，一联由购货方给销货方，一联税务留存）

② 将通知单交给销货方，根据销货方的红字发票和通知单作进项税额转出。

（2） 认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”：

①《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。其他同上。

②将通知单交给销货方，进项税不得抵扣，也不做进项税额转出。

2. 购买方未认证且所购货物不属于增值税扣税项目范围，由购货方填写申请单

在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

3. 购货方未认证，由销售方填写申请单

(1)销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

购买方

1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

销货方

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

特殊情况

（一）发票因购货单位信息输错的（包括税号、名称、地址等）除要提供证明原件之外，还需提供购货单位的税务登记证复印件。

（二）销货方将购货方名称开错，如应开给A公司却开给了B公司的，需发票上开具公司名称的企业出具一份证明，说明发票代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务，并承诺此发票为认证抵扣；实际应接收发票的购货方出具一份证明，说明公司向销货方购买货物，未收到发票。

（三）购买方公司名称变更的需要提供对方工商局出具的名称变更书复印件并加盖对方公司公章。

（四）发票单价、数量、品名等开具错误的，除需提供证明之外还需提供原订单复印件并加盖公章。

（五）发票重复开具的，除提供上述资料外还需提供以前开具的发票记账联复印件。^[1]

有关法规

《开具红字增值税专用发票通知单》的开具

业务概述

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。

法律依据

《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）

《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）

纳税人提供主表

《开具红字增值税专用发票申请单》，1份

纳税人提供资料

1．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

2．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

时限要求

1．因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起180日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

2．因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。

工作标准

1．受理审核

（1）主管税务机关应根据此下四种情况审核购买方或销售方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》以及书面材料：

①因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

②购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。

（2）审核发现报送的资料不完整不齐全，存在疑点，未按照规定加盖印章，或者填写内容不符合规定等情况应当场一次性告知纳税人补正。

2．核准

审核无误的，主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》，税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。

3．资料归档

如何开具

《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定：开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。根据此条，就填写地税红字发票的处理意见如下：

情况1、如接受劳务方未作帐务处理，发票可以退回的

处理1：若发票未缴销，不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票的所有联次上注明“作废”字样，作为扣减当期劳务收入的凭证，然后按实收款项补开发票。

处理2：若发票已缴销，需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票联注明“作废”字样。根据收回的发票开具红字发票，要求全部联次一次复写，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

情况2、如接受劳务方已作帐务处理，发票无法退回的

应凭对方复印的发票和有关证明（要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码），开具红字发票。要求全部联次一次复写、打印，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将提供的资料证明粘贴在红字专用发票发票联的后面

 

 

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坚持追求真理真知

如果在180天内，，因为对方未认证，你们自己申请就行了，不需要对方公司去申请，如果超过时间了，，那太困难了

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维扬区15634042709： 增值税专用发票开具应注意的几个问题 - ？
颜使苁蓉： 答:一是不管是生产型的增值税,还是消费型的增值税,均要求增值税一般纳税人购进固定资产取得专用发票必须到主管国税机关进行认证,防止产生滞留票.对不允许抵扣固定资产的进项税额,其进项税额直接增加固定资产的成本即可.增值...

维扬区15634042709： 专用发票问题 - ？
颜使苁蓉： 如果发票是真实的,不抵扣进项税,作购入原材料或费用的原始凭证没有任何问题. 如果发票丢失了,让开票方在复印件上盖财务章证明是他们开出的,是一个万不得以办法.

维扬区15634042709： 开专用发票注意问题？
颜使苁蓉： 首先核对纸质发票的号码的机子上显示的是否一致,然后购货人的名称,税号(尤其是税号),地址电话,开户行及账号,开票金额数量,更要注意显示的是含税价还是不含税价,最后打印时一定不要将发票放错了位置,否则,密码区打印出来就会偏的.

维扬区15634042709： 增值税专用发票问题 - ？
颜使苁蓉： 不影响,只要你的销货单位的税务登记证号没错就不会影响认证.密文由发票代码、发票号码、开票日期、购销双方纳税人识别号、金额、税率、税额等7个数据经加密后产生,只要这7个方面没有错误,就不影响发票的认证.

维扬区15634042709： 关于增值税专用发票的问题 - ？
颜使苁蓉： 发票,现在税局又恢复了过去验旧换新的做法,对于机开票,凡开完了发票将最后一联带上,并将上期购买发票的使用计算机内记录打印出来,并将作废的发票带上没有问题方可购买新票.

维扬区15634042709： 增值税专用发票开具问题 - ？
颜使苁蓉： 楼主您好~ 每张发票的限额是10万,那么再加上税额,也就是每张能开到117000~所以您只需要开两张就能满足老板娘的需要了~ 希望能帮到您~

维扬区15634042709： 专用发票填开的问题,请高手帮帮忙!!急! - ？
颜使苁蓉： 增值税专用发票,如果单位是＂批＂的话,必须附清单.这种情况一般处理方法1,与对方协商,看是否能不对应开票,也就是开模糊一点,比如说一类商品开在一起;2,开清单,把商品排列组合一下,价税合计不超过10000就行了 由于你们开票的上限是1万块,所以肯定会开很多的票,自己要计划一下,不要有的金额多有的金额少.

维扬区15634042709： 增值税专用发票问题？
颜使苁蓉： 应该不用分,单份可以开下,因为增值税发票的限额是指的是税前价,你的销售合同价格肯定是含税价,你公司的发票每份开具金额含税应该不超过11.7万才对,而不是99999.99元,你可以咨询你们当地的主管税务机关,看怎么答复,如果确实象你说的那样,你可以把发票分开来开,如果是种类不多但数量很多的情况下,可以把商品数量分割到两张发票上,按照合同单价开就行了,如果是设备类产品,数量只有一台或是一套,可以在两份发票的数量栏里开成0.5台,或是0.5套,单价按照合同开就可以了,因为你是第一次开增值税专用发票,所以开具的时候要注意点“价税”图标,最好是让开过增值税专用发票的同志当面给你开一份,其他问题可以咨询税管员,希望你能一次成功.

维扬区15634042709： 增值税专用发票的问题？
颜使苁蓉：一、第一种情况的处理如果是对方尚未认证发票,发现错误,附上拒收说明后将发票直接退回.由销售方保留发票.但因已跨月,只能走冲红重开程序. 处理办法:销售方收回发票后,按程序开红字发票冲帐,退回的发票应粘贴在开具红字发...