我公司是登记为一般纳税人的个人独资企业,可以享受“六税两费”减免优惠吗？

小微企业如何享受“六税两费”减免政策？~

（一）我公司为个人独资企业，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？答：个人独资企业和合伙企业，如果属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。（二）我公司如何判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠？答：小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可在办理首次汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。（三）我公司是2020年度设立的企业，已完成企业所得税2021年度汇算清缴，确定是小型微利企业，请问从何时起可以申报享受“六税两费”减免优惠？答：企业办理企业所得税年度汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。（四）我公司是2021年的新设立企业，尚未办理过汇算清缴，能否申报享受“六税两费”减免优惠？答：登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在办理首次汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。（五）我公司为2022年3月新设立企业，登记为一般纳税人，当月购买房产并申报缴纳印花税，能否享受“六税两费”减免优惠？答：登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。（六）我公司成立于2021年8月，属于一般纳税人，今年3月刚刚完成首次汇算清缴申报，如何确定是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？答：按规定办理首次汇算清缴后确定是小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，可申报享受“六税两费”减免优惠；确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。新设立企业按规定办理首次汇算清缴后，按规定申报当月及之前的“六税两费”的，也依据首次汇算清缴结果确定是否可申报享受减免优惠。（七）我公司成立于2021年9月，属于一般纳税人，今年3月刚刚完成首次汇算清缴申报，确定不属于小型微利企业，3月按次申报“六税两费”时是否可以享受减免优惠？答：不可以。根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022年第3号）第一条第（二）项规定，按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，按次申报的，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。（八）我公司已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗？答：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。（九）我公司同时申报享受“六税两费”减免优惠和重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应当按什么顺序处理？答：纳税人同时申报享受“六税两费”减免优惠以及重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的，应先享受重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策，再按减免后的金额申报享受“六税两费”减免优惠。（十）我公司是分支机构，登记为一般纳税人，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？答：企业所得税实行法人税制，由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额，以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构，登记为增值税一般纳税人的，应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。（十一）我公司为一般纳税人，申报2022年1月1日至6月30日期间的“六税两费”时，如何判断是否可以享受减免优惠？答：2022年1月1日至6月30日期间，登记为一般纳税人的纳税人，依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。从事国家非限制和禁止行业、登记为增值税一般纳税人的新设立企业，根据申报期上月末是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件判断是否可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断。登记为一般纳税人的新设立企业，按规定办理首次汇算清缴后，从次月1日至次年6月30日，依据汇算清缴的结果确定是否可申报享受减免优惠；汇算清缴后，按规定申报当月及之前的“六税两费”的，也根据汇算清缴的结果确定是否可申报享受减免优惠。（十二）我公司为小型微利企业，逾期办理或更正企业所得税年度汇算清缴申报后，是否需要相应对“六税两费”的申报进行更正？答：登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业，逾期办理或更正汇算清缴申报的，应当依据逾期办理或更正申报的结果，按照《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022年第3号）第一条第（一）项、第（二）项规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠，并应当对“六税两费”申报进行相应更正。（十三）我公司由增值税小规模纳税人转登记为增值税一般纳税人，还能享受“六税两费”减免优惠吗？答：根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022年第3号）规定，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。但是，如果你公司符合小型微利企业条件，或者属于个体工商户，仍然可以据此享受“六税两费”减免优惠。（十四）我公司为增值税小规模纳税人，已符合增值税一般纳税人有关规定，但是还未进行一般纳税人登记，还能按小规模纳税人享受“六税两费”减免优惠吗？答：增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。（十五）我公司“六税两费”的申报逾期了，是否还可以享受“六税两费”减免优惠？答：增值税小规模纳税人逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2019年1月1日至2024年12月31日内，可申报享受“六税两费”减免优惠；登记为一般纳税人的个体工商户逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2024年12月31日内，可申报享受减免优惠；登记为一般纳税人的小型微利企业和新设立企业逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2024年12月31日内的，符合文件规定情形的，也可申报享受减免优惠。

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策。
如果个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人的，也可以申报享受本次“六税两费”减免优惠。
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本次出台的减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。

根据个人所得税法及实施条例的规定，个人独资企业按经营所得计算缴纳个人所得税，而适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准，因此，一般纳税人的个人独资企业不可以享受小型微利企业“六税两费”的减免税收优惠政策。

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广陵区13366068485： 一般纳税人的个人独资企业如何纳税,在国税,地税各缴什么税,税率多少?谢谢 - ？
召毓艾克： 一般纳税人的个人独资企业在营业日执照年审时必须经会计师事务所提供审计报告.注册成两人合伙性质的公司时较简单.1.税种:国税: 一般纳税人时::增值税-=销项税额-进项税额销项税额= 销售额/1.17*0.17)进项税额=认证相符的进...

广陵区13366068485： 请问:法人是个人独资的一般纳税人企业,是缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税? - ？
召毓艾克： 个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后). 应纳税所得额=当月(期)销售收入*所得率 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 个人所得税税率表二 ...

广陵区13366068485： 个人独资企业是一般纳税人,每月缴纳了增值税,请问还要缴纳个人所得 - ？
召毓艾克： 是的. 个人独资企业适用《个人所税法》,按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税. 个人独资企业不适用《企业所得税法》,不征收企业所得税.《企业所得税法》第一条第二款规定:个人独资企业、合伙企业不适用本法.

广陵区13366068485： 我单位是个人独资企业,而且是一般纳税人,老板要注销该企业,重新注册有限责任公司. - ？
召毓艾克： 税务登记变更时注意下不要注销而是变更就可以了,同时开票系统也都要变更(重新发行),对一般纳税人是没有影响的

广陵区13366068485： 个人独资企业一般纳税人应如何纳税 - ？
召毓艾克： 个人所得税申报表是每月与其它报表一起交.纳税方式与其他一般纳税人是一样的,同时企业还需交纳以下报表:一般纳税人增值税申报表,资产负债表、利润表、地方税务局的综合申报表,季度报表除上述三种外,还需交企业所得税纳税申报表、年度报表还需报送利润分配表、现金流量表,以及各税局要求填列的报表及附列资料.

广陵区13366068485： 我公司是核定征收的个人独资小企业一般纳税人,除了交个人所得税还要交别的税吗 - ？
召毓艾克： 根据我国企业所得税法规定: 个人独资企业、合伙企业是属于个人所得税征税范围. 也就是说,你只需要缴纳个人所得税. 你每月只要缴纳增值税,以及城建税还有教育费附加. 至于楼上所说的印花税 是自行缴纳、自行贴花、自行完成纳税义务的, 你只需要买些印花税票,在签订合同时贴上应纳税额的税票就可以了.希望我的回答对你有帮助.

广陵区13366068485： 我们公司是一般纳税人企业,工商登记证是“有限责任公公司(自然人独资)所得税是交给国税还是地税!! - ？
召毓艾克： 一般纳税人所得税一般是交国税,但是我也接触过交地税的企业,原因是该企业成立时间比较早,最早以前所得税归地税统征. 现行规定是,所得税是根据主营业务为归属,主营业务是销售就归国税,主营业务是服务就归地税,房地产企业看上去是销售,实际却是开地税的发票.国税和地税要我们公司写个报告(关于缴纳所得税的归属报告),我不知道怎么写呢,请哪位高手给我指点!! 首先,先阐述公司成立时间,经营范围,主营是什么? 其次,说明所得税归属国税还是地税的原因. 最后,请求税务局领导给予批示,就OK啦.

广陵区13366068485： 企业从个人独资企业认定了一般纳税人后会有哪些不便 - ？
召毓艾克： 个人独资企业,即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业. 以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任,破产时借方可以扣留业主的个人财产.一般纳税人的认定标准是:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以上简称应税销售额)在50万元以上的;除前项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以上的.上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上.

广陵区13366068485： 我公司为一般纳税人的农产品初加工的个人独资企业,需要交个人生产经营所得税和增值税. - ？
召毓艾克： 如果是注销个人独资企业后,新办的有限责任公司,不用缴纳个人生产经营所得税;需要缴纳企业所得税

广陵区13366068485： 一般纳税人的个人独资企业能按帐纳税吗？
召毓艾克： 可以的.