劳务派遣公司账务处理及纳税问题

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      劳务派遣是建筑企业解决用工问题常见的形式之一,对于劳务派遣业务的会计核算,可从用工单位角度和劳务派遣公司角度分情况处理,具体如何做账?
劳务派遣账务处理
      一、站在用工单位角度涉及的账务处理1、一般计税发生劳务派遣费用时
      借:生产成本、工程施工等管理费用——劳务费应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款应付职工薪酬2、简易计税借:生产成本、工程施工等管理费用——劳务费贷:应付账款应付职工薪酬二、站在劳务派遣公司角度涉及的账务处理1、采用一般计税收到劳务派遣费时:(1)确认收入时借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
      (2)向被派遣员工支付薪酬,确认成本借:主营业务成本贷:应付职工薪酬2、采用简易计税收到劳务派遣费时:(1)确认收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——简易计税(计提)
      (2)向被派遣员工支付薪酬,确认成本借:主营业务成本贷:应付职工薪酬
      (3)取得合规增值税扣税凭证时
      借:应交税费——简易计税(扣减)贷:主营业务成本(4)申报纳税时
      借:应交税费——简易计税(缴纳)
      贷:银行存款
劳务派遣差额发票怎么开具?
      根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税【2016】47号)相关规定,纳税人提供劳务派遣服务选择差额计税的,应按以下方法开具发票:
      以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。总结:1、向用工单位收取的全部价款和价外费用,可全额开具在一张增值税普通发票上。
      2、向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,开具在一张普通发票上,以向用工单位收取的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的余额作为销售额,开具在一张增值税专用发票上。
      3、开票适用的征收率为5%

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灵璧县17740197788： 请问劳务派遣公司账务怎么处理?我知道是差额征税,但是具体的分录应? ？
菜敬清咽： 1、劳务派遣公司可以按小企业会计制度核算. 2、税金账务处理 (1)月末提取时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 (2)月末结转税金 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 (3)下月交税金时 借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷:银行存款等

灵璧县17740197788： 劳务派遣公司的账务处理？
菜敬清咽： 1、涉及税种:营业税按服务业税率5%,地方教育发展费按营业税额的3%,城建税按营业税的7%,此外还有印花税,企业所得税等. 2、你的成本主要是税金、房屋租金、水电、聘用员工工资等. 3、应该给用工单位开具服务业发票.

灵璧县17740197788： 请教劳务派遣的账务处理 - ？
菜敬清咽： 从你的描述中可以看出,你们公司的劳务派遣属于你们公司的主营,因此,取得的被派遣单位支付的劳务派遣服务费,应作为你们单位的提供劳务的收入,你们给被派遣单位开具的发票也是按被派遣单位支付金额开具;支付派遣人员的工资,属...

灵璧县17740197788： 您好,我想咨询一下关于劳务公司的劳务派遣业务的账务处理问题, - ？
菜敬清咽： 代支付的工资、公司承担的社保和住房公积金可以进成本吗?有两种方法核算劳务公司代付工资.1)差额法:按收到的劳务费(劳务收入)与支付的劳务费(代发工资)差额计入收入,并计算营业税,这样,代支付的工资、公司承担的社保和...

灵璧县17740197788： 劳务派遣公司账务处理 - ？
菜敬清咽： 劳务公司一般是提供劳动力服务,给工程承包商提供劳动力,不直接承保工程,会计业务处理也较简单,主要通过“营业收入”与 “营业成本”核算.如果你们是为某工程承包商提供劳务的,你们只要与这家承包商结算就行了.如果你们直接承保了内蒙古的工程,就需要办理外出经营证明,在内蒙古施工地税务机关登记.所发生费用按你公司的处理就行,公司在内蒙古的收入需要到内蒙古登记的税务机关开票纳税(不是个所).1、车辆费用; 借 营业成本-自备车费用 贷 现金2、支付工资: 借 营业成本- 工资 10000 贷 应缴个所税 128 贷现金 9872 缴纳个所税时; 借 应缴个所税 128 贷 现金 1283、借 营业成本- *** 子目 500 贷 现金 500

灵璧县17740197788： 劳务派遣工公司账务处理 - ？
菜敬清咽： 1、计提发生成本时: 借:劳务成本 贷:应付职工薪酬-工资 -个人应缴纳的保险 其他应付款-单位应承担的保险 应交税费-应交个人所得税 2、预收款项时: 借:银行存款 贷:预收账款 3、确认收入: 借:预收账款 贷:主营业务收入 4、结转成本: 借:主营业务成本 贷:劳务成本 5、交保险和个税: 借:应付职工薪酬-个人应缴纳的保险 其他应付款-单位应承担的保险 应交税费-应交个人所得税 贷;银行存款 6、给雇员发工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款

灵璧县17740197788： 劳务派遣公司的应纳营业税是否扣除费用?帐如何处理? - ？
菜敬清咽： 营业税 以收到用人单位款项扣减支付劳动力工资,社保,住房公积金后余额为营业额乘以5%交税.=(10000-8000-200)* 5%=1800*5%=90 收到用工单位款项时 借:银行存款 10000 贷:主营业务收入 10000 同时 借:营业税金及附加 90 贷:应交税费 - 应交营业税 90

灵璧县17740197788： 劳务派遣营改增差额怎么做账 - ？
菜敬清咽： 1、一般纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住...

灵璧县17740197788： 劳务派遣公司交哪些税 - ？
菜敬清咽： 全额确认收入,为其安排劳动力. 3,收取劳务管理费,即只有劳务派遣服务费须缴纳营业税,某劳务派遣公司应该如何开票做账,包括代收的社保、公积金等). 依据、 劳务派遣营业税税率为5%.营业税的计算比较复杂? 正确做法、医疗保...

灵璧县17740197788： 劳务派遣公司的账务如何做?劳务派遣公司的账务如何做? ？
菜敬清咽： 营业税.5%城建税附加5%.这是营业税的5%个人所得税1%(股息,红利).开的发票到税务局去买的发票.服务类发票