所得税如何进行分录
一、所得税计提分录
在每个会计期间结束时，企业需要根据税法规定和会计准则要求，计算当期应缴纳的所得税额，并进行相应的分录处理。所得税计提分录通常包括借记“所得税费用”科目，贷记“应交税金”科目。这一步骤反映了企业根据应纳税所得额计提的所得税费用，并将其确认为当期损益。
二、所得税缴纳分录
当企业实际缴纳所得税时，需要进行相应的缴纳分录处理。所得税缴纳分录通常包括借记“应交税金”科目，贷记“银行存款”科目。这一步骤反映了企业实际支付的所得税款项，并将应交税金减少至已缴纳水平。
三、所得税结转分录
在每个会计年度结束时，企业需要将当年计提的所得税费用结转到未分配利润中，以反映所得税对企业利润的影响。所得税结转分录通常包括借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。这一步骤将所得税费用从当期损益中扣除，确保企业净利润的准确性。
此外，在处理所得税分录时，企业还需注意以下几点：
1.遵循税法规定和会计准则要求，确保所得税计提和缴纳的准确性和合规性；
2.及时更新税法政策变化，调整分录处理方式，避免产生税务风险；
3.建立健全内部控制机制，加强所得税分录的审核和监督，确保会计信息的真实性和可靠性。
综上所述：
所得税分录处理涉及计提、缴纳和结转等多个方面，企业应遵循税法规定和会计准则要求，确保分录处理的准确性和合规性。同时，企业还需关注税法政策变化，加强内部控制机制建设，提高会计信息质量。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》
第五条规定：
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
《中华人民共和国会计法》
第十条规定：
会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。
《企业会计准则》
第二十七条规定：
企业应当根据所得税法的规定，计算当期应纳税所得额和应纳所得税额，按照权责发生制原则确认当期所得税费用。
企业所得税如何做账务处理?
对于企业缴纳的企业所得税费用，可以通过“所得税费用”、“应交税费-应交所得税”等科目进行核算，相关的账务处理是什么？应交企业所得税的会计分录1、计算所得税时：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税2、实际缴纳时：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款3、将所得税费用转入本年利润时...
所得税计提如何写会计分录?
企业缴纳的所得税，一般设置应交税费、银行存款等科目进行有关核算，计提所得税时，计入所得税费用核算，相关会计分录怎么做？所得税计提会计分录 借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 上缴时：借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 月末结转：借：本年利润 贷：所得税费用 所...
工资个人所得税怎么做会计分录?
自2018年10月1日起，个税起征点调整为5000元，达到该标准的职工工资，需缴纳个人所得税。对于工资个税，该如何做会计分录？工资个人所得税分录 1、计提时：借：xx费用(管理\/销售等)贷：应付职工薪酬—工资 2、发放工资：借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款—社保\/公积金 应交税费—个人所得...
所得税计提分录如何做
借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。2、企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所...
计提所得税分录怎么做
计提所得税分录的做法如下：一、计提所得税分录的做法 当企业计提所得税费用时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费-应交所得税”科目。这表示企业将所得税费用计入当期损益，同时确认应付的所得税款项。二、计提所得税的技巧 1、理解税法与会计差异：在计提所得税时，需要了解税法与会计之间的...
汇算清缴所得税会计分录
借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 而如果企业采用小企业会计准则，处理方式则简化为：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 这里，所得税费用直接与应交税款相抵扣，然后通过银行存款进行支付：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 总结来说，会计分录会根据会计准则的不同而有所...
企业所得税如何做分录
当月预缴时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 实际缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 年度汇算清缴时，会通过"以前年度损益调整"科目来调整实际应交与已预交的差额。如果全年应交所得税小于已预交，企业需要补缴税额，会计分录为：借：以前年度损益调整 贷：应交...
企业所得税会计分录怎么做
1、企业产生企业所得税分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业缴纳企业所得税分录 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、企业所得税费用结转本年利润分录 借：本年利润 贷：所得税费用 企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用”科目。企业所得税，是对...
企业所得税汇算清缴如何写会计分录?
企业所得税按年份计征，然后分月或者分季度预缴企业所得税，年终再进行汇算清缴，一般来说是多退少补的。对于企业所得税汇算清缴业务，一般通过所得税费用、应交税费等科目核算，具体的会计分录怎么做？企业所得税汇算清缴会计分录 (1)按月或按季计算应预缴所得税额:借：所得税费用 贷：应交税费—...
计提支付所得税会计分录怎么做?
企业经营过程中发生的所得税，一般设置所得税费用科目、应交税费科目核算，计提支付所得税时，会计人员应如何做会计分录？计提支付所得税分录 计提时：借：所得税费用 贷：应交税费—所得税 支付时：借：应交税费—所得税 贷：银行存款 企业所得税汇算清缴分录 1、应补缴税额的：借：以前年度损益...
龙桂田可： 借:所得税 8000贷:应交税金-企业所得税 8000 借:应交税金-企业所得税 8000贷:现金 8000借:本年利润8000贷:所得税8000
天柱县18566739722： 所得税如何做会计分录? - ？
龙桂田可： 计提: 借:所得税(未交) 12.5 贷:应交税金—应交所得税12.5 交纳时: 借:应交税金——应交所得税(已交) 12.5 贷:银行存款 12.5 月末结转时: 借:本年利润12.5 贷:所得税 12.5 这个我觉得回答的很好,把最佳答案给他吧
天柱县18566739722： 所得税会计分录 - ？
龙桂田可： 申报了季度所得税凭证是: 借:所得税费用 贷:应交所得税 缴税 借:应交所得税 贷:银行存款
天柱县18566739722： 实际上交所得税怎么做分录 - ？
龙桂田可： 1、实际上交所得税的分录 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 2、所得税计提时的分录 借:所得税费 贷:应交税费——应交所得税 3、企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税. 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.
天柱县18566739722： 请问缴纳所得税分录如何做? - ？
龙桂田可： 借:所得税费用 贷:应交税金-应交所得税 PS:所得税费用属损益类科目 应缴所得税属负债类科目 如果有递延所得税资产或负债 借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税金-应交所得税 (递延所得税负债)
天柱县18566739722： 所得税会计分录怎么做??? - ？
龙桂田可： 计提时: 借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税 缴纳时: 借:应交税费-应交所得税贷:银行存款 月底结转时: 借:本年利润贷:所得税费用
天柱县18566739722： 所得税会计分录应怎样做 - ？
龙桂田可： 所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 当期应交所得税=应税利润*所得税税率 所得税费用=当期所得税+递延所得税 为了核算企业的所得税费用,需设置“所...
天柱县18566739722： 所得税分录怎么做? - ？
龙桂田可： 1、一般来说季度缴税就季度计提2、计提的会计分录 借:所得税 贷:应交税费-应交企业所得税3、核定征收企业在每年汇算清缴的时候没有调增调减,只是按照你的核定方式进行年终汇算
天柱县18566739722： 计提应缴所得税怎样做会计分录 - ？
龙桂田可： 计提应交所得税的会计分录如下: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税
天柱县18566739722： 计提所得税时,会计分录是什么? - ？
龙桂田可： 原发布者:jingsong2046计提所得税会计分录计提所得税会计分录,核定征收时计提所得税的会计分录,预交所得税的会计分录如何处理.计提所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录.计提时,借:所得税费用贷:应交税...
