增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准分别是什么?
1、定量标准——经营规模
(1)从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)
年应税销售额≥50万元,一般纳税人
(2)从事货物批发或零售的纳税人
年应税销售额≥80万元,一般纳税人
(3)应税服务年销售额标准
应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)
应税服务年销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内,提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额,含免税、减税销售额。
纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务,以及应税服务销售额时,如何确定?
假设某商业批发企业兼营应税服务项目,有下列情形:
批发零售年销售额85万元,应税服务销售额400万元,由于应税货物达到85万,认定为一般纳税人;
批发零售年销售额70万元,应税服务销售额505万元,由于应税服务年销售额达到505万,认定为一般纳税人;
批发零售业务年销售额70万元,应税服务年销售额450万元,合计520万元,虽然合计金额超过80万及500万标准,但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万,应税服务年销售额未超过500万,不应认定为一般纳税人。
2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度
(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。
(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人,有固定的经营场所,会计核算健全,能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。
一般纳税人与小规模纳税人比较 有什么优势和缺点?
一般纳税人和小规模纳税人,前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件,后者无需受此限制。两者主要有以下区别:1、是生产规模、销售收入不同。工业、修理、修配行业年收入在50万元以下的,商业年收入在80万元以下的为小规模纳税人,营业税改增值税纳税人年应税服务销售额500万元及以上;年...
一般纳税人增值税账务处理
法律主观:按照企业规模大小以及企业会计核算是否健全,增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。希望对大家会有所帮助。一、一般纳税人增值税账务怎么处理1、原理:增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段,会计处理时...
一般纳税人是不是比小规模纳税人交税多?
一般纳税人比小规模纳税人交税税点高,一般纳税人按照适用税率征收增值税,可以抵扣进项税额。现在增值税税率有百分之十七、百分之十一、百分之六三种。小规模纳税人按照征收率征收增值税,不能抵扣进项税额。增值税征收率是百分之三,个别特殊项目的征收率是百分之五。法律分析如果流量远远低于保证精确度的...
会计一般纳税人与小规模纳税人的做账区别
、一般纳税人与小规模纳税人的主要区别是: (1)计税办法不同 一般纳税人按照销项税(即销售货物或增值税劳务,销售额×税率,税率为17%或13%)-进项税(即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证,按凭证所载税金??也就是供货方的销项税)计税纳税; 生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务,销售额...
小规模纳税人和一般纳税人的区别
详情请查看视频回答
纳税人分为哪几种?一般纳税人有什么好处
一、纳税人分为2种:一般纳税人,小规模纳税人。二、一般纳税人是指年应征增值税销售额(即年应税销售额,一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。1、一般纳税人容易和一般纳税人作生意,通常大公司...
一般纳税人增值税账务如何处理
法律主观:按照企业规模大小以及企业会计核算是否健全,增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。希望对大家会有所帮助。一、一般纳税人增值税账务怎么处理1、原理:增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段,会计处理时...
一般纳税人和小额纳税人的区别
1、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同可以收普通发票也能收增值税专用发票,但二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本。2、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按抵扣制计算税金,即按销项减进项后的余额交税....
增值税及附加税费申报表怎么填
值税一般纳税人和小规模纳税人在进行增值税纳税申报时,应填制报送《增值税纳税申报表》,那你知道增值税申报表怎么填呢?下面Sara我给大家分享了增值税申报表填表要求,一起来了解一下吧!增值税申报表怎么填增值税一般纳税人和小规模纳税人在进行增值税纳税申报时,应填制报送《增值税纳税申报表》(见附表...
增值税率怎么算
问题一:增值税怎么算? 缴纳增值税的企业一般分两类,一类是小规模企业,一类是一般纳税人. 1小规模企业的应纳增值税=收入*增值税税率 如收入100,税率3%,应纳增值税=100*3%=3元 2一般纳税人企业的应纳恭值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额 一般纳税人企业的税率通常为17% 如购货成本...
仲长威盐酸: 纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”,是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人.国家无论课征什么税,要由一定的纳税义务人来承担,舍此就不成其为税收,因此,纳税人是税收制度构成的基本要素之一.特点/区别 认定条件不同...
重庆市17787262839: 增值税小规模纳税人与一般纳税人身份认定的主要标准是什么 - ?
仲长威盐酸: 按照规定,年应税销售额超过规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人.但是,现在,一般纳税人实行登记制,小规模纳税人愿意成为一般纳税人,去国税局登记即可登记为一般纳税人.一旦成为一般纳税人,不能再变回小规模纳税人.具体标准为:从事生产加工或者提供修理修配劳务,标准是年销售额50万元.从事商业批发零售,标准是年销售额80万元.提供应税服务,标准是年销售额500万元.“年”指的是连续12个月内.达到上述标准,必须成为一般纳税人,按照适用税率计算缴纳增值税.
重庆市17787262839: 增值税一般纳税人和小规模纳税人是怎么划分的 - ?
仲长威盐酸: 小规模认定标准: 生产货物或提供应税劳务的纳税人,或以其为主,并兼营货物批发或零售的纳税人: 年应税销售额在50万元(含)以下 批发或零售货物的纳税人: 年应税销售额在80万元(含)以下 超过这个就是一般纳税人了
重庆市17787262839: 增值税一般纳税人和小规模纳税人如何界定??
仲长威盐酸:小规模纳税人的标准为: (一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的; (...
重庆市17787262839: 一般纳税人和小规模纳税人的认定标准是什么? - ?
仲长威盐酸: 1、定量标准——经营规模 (1)从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准) 年应税销售额≥50万元,一般纳税人(2)从事货物批发或零售的纳税人 年应税销售额≥80万元,一般纳税人(3)...
重庆市17787262839: 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么,什么样的纳税人属于小规模纳税人 . - ?
仲长威盐酸: 依据就是年销售额(任意连续12个月的销售额) 一、根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第三条规定:“增值税纳税人(以下简称纳税人),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模...
重庆市17787262839: 小规模纳税人和一般纳税人的区别 - ?
仲长威盐酸: 一、计税办法不同 1、一般纳税人按照销项税(即销售货物或增值税劳务,销售额x税率,税率为17%或13%)-进项税(即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证,供货方「的销项税)计税纳税. 2、生产企业小规模纳税人按...
重庆市17787262839: 增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别 - ?
仲长威盐酸: 1、计税方法不同.一般纳税人采用购进扣税法,基本计算公式为: 当期应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额 小规模纳税人按照简易办法计算纳税,基本计算公式为: 应纳税额 =销售额*征收率2、计税基数不同.工业50万以下,商业80万以下为小规模;以上为一般纳税人.3、税率不同.一般纳税人为 17%、13%的税率计税;小规模按3%计税.4、管理不同.一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种,专用票需要认证后才能抵扣;小规模纳税人只有一种发票,由于没有抵扣,不需要认证.
重庆市17787262839: 如何区分一般纳税人和小规模纳税人? - ?
仲长威盐酸: 您好,根据最新的增值税相关政策: 一、如果从外在区别,一般纳税人的税务登记证副本的左边正上方,税务机关会加盖“一般纳税人”的长方形戳记.二、发票:一般纳税人开具增值税专用发票和增值税普通发票.小规模纳税人开具普通机打发票或者手写发票. 三、企业一般纳税人比较多,商业的年销售额80万,生产企业年销售额50万,营改增的服务业是500万.小规模纳税人规模、营业额一般都比较小. 四、一般纳税人的税率按行业不同为17%、11%(营改增的交通运输和邮政业)、6%(营改增服务业),小规模统一为3%
重庆市17787262839: 一般纳税人和小规模纳税人怎么界定 - ?
仲长威盐酸: 小规模纳税人与一般纳税人的界定 : ( 1 )所有企业开业首先都是认定为小规模纳税人; ( 2 )只有达到一般纳税人认定条件的才能申请认定为一般纳税人; ● 主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在 100 ...