预收款开具发票后会计上不确认收入怎么报税

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预收款开具发票后会计上不确认收入怎么报税

预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
如果最终未确认收入，那么就不用开具发票；如果最终确认了收入，就要开具发票。

合同中规定年底收款，未开具发票怎么确认收入

只要以下要素发生就得确认收入：
①主要风险报酬转移；
②主要控制管理权转移。
③相关的经济利益很可能流入企业。
④收入的金额能够可靠地计量。
⑤相关的已发生或将发生的成本能可靠地计量。
合同约定年底收款未开具发票的，应当在货物出库交付的时候确认收入。没有跨期的也可以在期末收款开票后一次确认收入

预收款开票 税应该怎么交 会计收入应该如何确认

很多时候是买方市场，不是理论上，我货物发完了，货款收到90%了，才给客户开发票。基本是，合同一签订，客户的预付款就要求你开票。特别对于一些特殊行业，比如产品周期长，需要预付款的产品，这种情况越来越明显。
1 增值税纳税义务
增值税暂行条例第十九条规定（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
结论：不管货物是否发出，先开具发票的，就达到了增值税纳税义务，就需要按照票面的金额算税金，申报销项税。
误区：很多会计人员分不清会计收入和增值税收入。认为开了票就非要做会计收入，其实这是个大误区。误区的核心就是未分清税务和会计的差异。
解决误区的办法，首先要清楚，会计做账是按照会计准则来做账，而不是按照税法来做账，纳税申报必须的按照税收法规来申报。
其次，按照这两种办法分别来处理一个事项后，就必然会产生税务处理和会计处理的差异。比如预收款开票的问题，税务上达到了确认增值税的时点，申报表需要申报销项。会计准则中规定的收入确认条件还未达到，你连货物都还没发出，肯定不能确认收入。这就是差异。
2 会计收入确认
按照收入确认原则，预收款收到一般情况是未到达收入确认条件的，会计无法确认收入。
3 账务处理和纳税申报
账务处理：
比如，一个专案合同总金额100万，合同规定，合同签订客户先付20%的货款，销售方给客户开相应的增值税专用发票，等到货发出再付余下的货款并开全额发票。
收到款：
借：银行存款 20万
贷 预收账款 20万
开发票：
借：应收账款 (20/1.17)*0.17
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 (20/1.17)*0.17
核销：
借 预收账款 (20/1.17)*0.17
贷 应收账款 (20/1.17)*0.17
最后开具全额发票并收款，确认收入
借：银行存款 80万
预收账款 20/1.17
贷：主营业务收入 100/1.17
应交税费-应交增值税-销项税额 80/1.17*0.17
纳税申报
开具20万发票时候，直接填写销项税和销售额，按照票面来填写，这样增值税申报表销售和和会计账收入会有 20/1.17的差额。
开具最后80万发票时候，直接填写销项税和销售额，按照票面来填写，这样增值税申报表销售和和会计账收入会有-20/1.17的差额。
而自始至终，销项税的账务和申报表是没有差异的。
日常管理
在税务局或者年底审计询问时可以凭相关合同和台账予以解释说明差异，所以要求财务人员对这种提前开票的专案建立台账辅助。说明每个专案的预收款开票情况和差异情况。深圳要做账找鑫瑞蓝天，价格比较实惠的。

预收款要开票，不能确认收入只能确认税金，哪位高手知道怎么做会计分

借：银行存款
贷：预收账款 某某
应交税费 应交某某税

工程计算中的会计问题（已开具发票但是不确认收入）

挂在预收账款吧，按会计准则中确认收入的条件确认收入。

5月前已交营业税的预收款怎么确认收入

预收账款 是往来科目,在未发生实际的业务时,类似于企业的借款,是无需进行调整的. （另外：房地产开发企业预收账款要缴营业税、所得税，不缴增值税。其他企业预收账款什么税都不用缴。）
年末尚未结转的预收账款，只要还没开具正式发票，就不用处理。何时开发票，何时结转收入。
如果开具了正式发票，一般就不能计入预收账款，而应该作收入。结转收入时才需要交纳相关税金。
预收到账款时，
借：现金
贷：预收账款 （部分金额）
开出发票时，
借：预收账款（全部款项）
贷：主营业务收入
应交税金-应缴增值税-销项税
收到余款时，
借：现金
贷：预收账款（余款）
预收账款是双重性质的账户，余额可以在贷方，也可以在借方。 （余额在贷方表示应收账款）
满意请采纳。

现确认收入纳税，收到款项后开具发票有何不妥

对于税务部门当然喜欢这样，但是对于企业就面临提前纳税和货款收不回来的风险！

不用开具发票的收入如何确认？如何申报税款？

原则上无票销售与有票一样处理，因为会计确认收入与是否开票没有直接关系。
你无法取得专用发票进行抵扣是你的事，只能多交税

会计初级实务，没收到货款，已开具发票，能确认收入吗

可以确认收入，因为货物已经发出，与商品有关的风险、报酬已经转移，所以应确认收入，未收货款应计入往来，
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）

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文峰区17364319749： 预收款开具发票后会计上不确认收入怎么报税 - ？
地乔特非： 预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定,而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项. 如果最终未确认收入,那么就不用开具发票;如果最终确认了收入,就要开具发票.

文峰区17364319749： 已开发票的预收账款是否确认收入? - ？
地乔特非： 1、一般公司实际处理,既然开具了发票,就确认收入同时缴纳相应的税金. 按照企业会计准则以及税法规定,标准的处理:营业税部分,因已开票须交税;所得税方面,虽是预收款服务活动未开始但因开了票所以要交,从会计准则不确认收入、税法方面确认收入计算所得税, 会计分录可如下处理: 收到预收款并开发票时 借:银行存款 贷:预收账款 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-营业税 业务开始时 借:预收账款(此时用合同和原开具发票的复印件入账) 贷:主营业务收入 2、会计上不用确认收入,计提营业税时把发票放在后面就行

文峰区17364319749： 预收账款已开票一定要确认收入吗 - ？
地乔特非： 预收账款已开票,需要确认收入.预收款时的会计分录是:借:银行存款 贷:预收账款 开具发票时:借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税

文峰区17364319749： 开了发票,不确认收入,怎么做分录 - ？
地乔特非： 呵呵,这个前提是不成立的.开具了发票,就必须入账,否则属于偷逃税行为,税务机关可依法予以处罚.

文峰区17364319749： 发票已开,但不在当月确认收入,怎么处理 - ？
地乔特非： 按照预售账款核算,按照权责发生制原则,会计上不能确认收入,也没有发生纳税义务.但如果开了票,就发生了增值税纳税义务,你公司开具发票后,做如下分录:借:银行存款 贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 预收账款 追问 那发货、库存等要怎么做呢?回答 发货确认收入后 借:预收账款 贷:主营业务收入 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品

文峰区17364319749： 预收款先开发票怎么确认收入会计分?预收款先开发票怎么确认收入会计 ？
地乔特非： 1、预收账款已收到并存入银行借:银行存款 贷:预收账款2、向购买单位开出发票借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 “预收账款”账户,账户性质为资产类账户,用来核算企业因销售产品、材料,提供劳务等业务,根据合同向购买单位或接受劳务单位预收的款项. “预收账款”账户结构:贷方记增加,登记企业预收的款项;借方记减少,登记发货后与供货单位结算的款项.期末余额在贷方,表示已经预付而发货结算的款项;.期末余额在借方,表示购货单位应补付的货款.

文峰区17364319749： 预付款 发票已开 货未收到 怎么做会计分录 - ？
地乔特非： 预收款按照权责发生制原则,会计上不能确认收入,也没有发生纳税义务.但如果开了票,就发生了增值税纳税义务,你公司开具发票后,做如下分录: 借:银行存款 贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 预收账款

文峰区17364319749： 增值税发票开了可以不确认收入吗 - ？
地乔特非： 销售商品如果提前开具发票,开具发票的当天即为确认增值税纳税义务发生时间,按规定缴纳增值税. 但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条(一)规定的条件,采取预收款方式的,在发出商品时确认收入. 因此,公司采取预收款方式销售商品,先开具发票,虽然商品未发出,但按规定要缴纳增值税;企业所得税处理上不需要确认收入.

文峰区17364319749： 国税申报表如何处理如果预收款不确认收入,可我票已按收款的金额开了 ？
地乔特非： 会计上,作为“预收账款”挂账. 纳税申报上,作为收入申报.

文峰区17364319749： 预收账款且已开发票,能不能确认收入 - ？
地乔特非： 得看是否符合准则规定的收入确定条件 如已符合,确认收入 不符合,借,预收账款 贷,应交税费 借,发出商品 贷,库存商品