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内容摘要: 中小企业在国民经济中占有重要的地位, 深入研究中小企业的财务
管理, 具有现实意义。本文通过分析中小企业财务管理中存在的问题, 提出了解决
问题的对策及创新措施。关键词: 中小企业财务管理对策与创新进入21 世纪以来, 我国的中小企业蓬勃的发展, 已成为我国国民经济的“生力军”, 对经济增长和社会发展起到了举足轻重的作用。但中小企业自身也存在一些问题, 其中财务管理方面的问题是一个不容忽视的问题。
一、中小企业财务管理中存在的问题
( 一) 片面追求利润最大化, 过度负债经营
众多中小企业把追求利润最大化作为企业财务管理的目标, 但在实践工作中利润最大化存在以下难以解决的问题: 1、没有考虑利润发生的时间, 没有考虑资金
时间价值; 2、没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系, 因而不利于不同资本
规模的企业或同一企业不同期间之间的比较; 3、没有考虑风险因素, 高额利润往
往要承担过大的风险; 4、片面追求利润最大化, 会导致企业短期行为, 如忽视产品
开发、人才开发、技术装备水平和履行社会责任等。企业为了追求利润的最大化, 往往过度负债经营。过度负债是高速成长企业的典型通病, 也是财务危机的根源。中小企业的迅速发展与高速成长战略有着直接关系。高速成长战略必然造成资金短缺,
企业在自有资金不足的情况下, 不可避免地要负债经营。而在经营不利等多种因素
影响下, 债务水平加剧, 造成企业过度负债。在过度负债的情况下, 企业的经营成
本和财务压力就会加大, 支付能力日渐脆弱, 加快了财务危机的爆发, 最终不可避免地走上了倒闭、破产的道路。
( 二) 内部管理水平不高
1.管理模式僵化, 管理观念陈旧一方面, 中小企业典型的管理模式是
所有权与经营权的高度统一, 企业的投资者同时就是经营者, 这种模式给企业的财
务管理带来负面影响。在这些企业中, 企业领导者集权、家族化管理现象严重, 管
理极不科学。另一方面, 企业管理者的管理能力低、管理素质差、管理思想落后、缺乏现代财务管理观念, 失去了财务管理本身应有的重要地位和作用。
2.财务管理环节脱节, 使企业财务管
理失衡企业的财务管理环节主要有财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等五大环节。但在很多中小企业中,仅仅只进行了简单的财务核算工作, 而对于运用科学的财务预测手段、进行科学的财务决策、预算和控制、并进行详尽有效
的财务分析知之甚少, 从而使财务管理内容单一、管理脱节, 不能有效地发挥财务
管理的多方面作用, 降低了企业管理水平。
3.财务管理体制不健全, 财务控制薄弱
集中表现在: 对现金管理不严, 造成大量现金闲置, 未参加生产周转或过量购
置不动产, 使得经营急需资金不足; 应收账款周转缓慢, 造成资金回收困难; 存货控制薄弱, 造成资金呆滞, 周转失灵; 重钱不重物, 对原材料等管理不到位, 资产流失浪费严重; 只关注现金流, 认为有资金周转就足够, 没有对收入、成本、利进行分析, 缺乏大局观。
( 三) 内部控制不力, 监控体系不健全大部分中小企业未能建立一整套健
全、完善而科学的监控体系, 企业监督和控制主要靠“人盯人”办法, 亲属、亲信控制, 管人原则不是靠制度进行考核和评价, 而是靠老板的“信任与否”。中小企业如此忽视内控, 原因有以下两方面: 一是中小企业由于“家长制”问题比较严重, 经营者对内控制度认识不足。有的会计人员无从业资格证书, 仅凭与经营者密切的亲属关系就可上岗, 有的会计人员财务管理极不规范, 仅仅符合经营者的个人要求,资金管理账目非常混乱, 更有甚者徇私舞弊, 既管钱又管账还做假账。另外, 很多中小企业尚未建立内部审计机构, 财务不公开, 股东会、监控会、职代会的监督也流于形式。二是考虑到内部控制经费的代价。中小企业内部控制系统的缺乏带来了许多问题, 不仅明显地增加了欺诈和盗窃行为发生的机会, 而且也增加了依据不确
切、不及时的财务信息做出不良决策的机会。
( 四) 融资困难, 投资盲目
1.资金缺口大, 融资困难一是融资渠道相对有限。中小企业在金融市场中得到的资金与其在国民经济中所占的比重是极不相称的, 相当程度上仅仅依赖于其内部资金, 导致中小企业资金严重不足。二是融资成本高, 风险大造成中小企业信用等级低, 资信相对较差。中小企业由于规模小, 业务比较单一, 资金投入量大, 抵御风险能力差, 银行难免对其存在“惜贷”、“慎贷”的行为。正是中小企业自身的这种特点阻碍了银行对其信用等级评估。三是国有商业银行的信贷营销观念仍很淡薄。国有商业银行长期以来形成的信贷门槛高的现象仍没得到根本的好转, 对于信用程度和资信等级均不高的中小企业群体的贷款不够热心, 并且对中小企业的信贷需求审批手续也较烦杂, 审查也格外严格。除此之外, 银行没有创造出适合中小企业的金融工具。中小企业有许多短期的金融货物, 如发票、应收账款等, 但银行并未加以利用。
2.投资能力弱, 随意性大一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源, 但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难, 并且银行对中小企业贷款, 由于高风险而提高贷款利率, 增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小, 贷款投资所占的比例较大, 所面临的风险也更大, 所以总想尽快收回投资, 很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性大, 投资方向难以把握, 致使投资难以收回。二、加强中小企业财务管
理的对策
( 一) 转变理财观念, 提升财务管理层
1.树立人本化理财观念企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的。其成效如何主要取决于人的智慧和努力程度。因此, 在财务管理中要树立“以人为本”的思想, 理解人、尊重人, 规范财务人员的行为, 建立责、权、利相结合的财务运行机制, 强化对人的激励和约束, 充分调动人们科学理财的积极性。2.树立风险理财观念在现代市场经济中, 由于市场机制的作用, 任何一个市场主体的利益都具有不确定性, 存在蒙受一定经济损失的可能。而在知识经济时代, 企业面临的风险将会更大。在财务管理中要树立风险观念, 善于对环境变化带来的不确定因素进行科
学预测, 有预见地采取各种防范措施, 使可能遭受的损失降到最低限度, 提高抵御
风险的能力, 防范于未然。3.全面提升财务管理的层次我国中小企业目前在财务管理工作中, 企业筹资和投资、企业资本结构、财务风险控制以及财务分析等所占比例较低,企业财务管理工作层次较低, 不能从大局上把握。因此, 必须全面提升企业的财务管理层次。第一, 拓展财务管理内容。第二, 更新财务管理方法。第三, 改善财务管理手段。( 二) 加强资金管理, 强化财务控制1.加强资金管理, 并将其落实到企业内部各职能部门( 1) 资金筹集和资金运用相结合。在进行资金运用决策时, 既要做投资决策,也要做相应的筹资决策, 并且注重有效使用资金, 确保资金增值, 提高自身的积累,以求取得尽可能高的经济效益。( 2) 把加强资金管理作为推行现代企业制度的重要内容, 落实到企业内部各个职能部门。加强资金管理不单是财务部门的职责, 而且关系到企业各个部门。例如,在财务部门, 应加强现金流量预算控制,
对日常现金流量进行动态监控, 加强应收账款控制等; 在保管部, 应加强实物资产
的控制, 保证资产安全、完整; 在生产销售部门, 应加强成本控制, 从原材料的采购到产品的最终销售都要采取有效的成本控制方法, 确定最有利于提高效益的成本
控制方法。2.建立健全中小企业内部控制制度
( 1) 严把会计人员关, 不断提高业务水准。一是会计人员要持证上岗, 被委任
会计领导岗位的人员, 必须具有相应的职务任职资格。二是对会计人员要经常进行
职业道德、业务技能教育和培训, 提高职业素养。对会计人员中有与企业经营者有
密切亲属关系的应予回避, 改变家族模式, 注重选择“异己”。( 2) 完善财务管理制度, 进一步规范会计工作秩序。主要包括: 一是不相容职务分离制度。合理设置财务会计及相关工作岗位, 明确职责权限, 形成相互制约机制, 做到账、钱、物分人管理。二是授权批准控制制度。明确财务会计及相关人员的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容, 在授权范围内行使职权和承担责任。三是会计系统控制制度。包括企业的核算流程、会计工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门职责、会计档案管理制
度等。
( 3) 强化企业审计监督职能, 充分发挥监督机构作用。要使内控制度贯穿于企
业财务活动始终, 除了建立内审机构外,要充分发挥董事会、监事会、股东会、职代
会的监督作用。凡企业内部的重大决策,如计划目标、成本预算、利润指标等等, 都
应提交审议。企业内审机构, 应对财务收支、费用成本、经营效益和税后利润分配
等, 实行定期审查监督。尤其要重视对企业财务管理基础工作的检查考核, 应从原
始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面进行。通过科学严密的监督检查, 实施对会计的再监督, 做到有法必依、执法必严、违法必究。此外, 在建立内部审计制度时, 要坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则, 同时要保证内审人员独立于被审计部门, 只有这样才能更好地实施会计的再监督作用。

( 三) 注重项目的可行性, 努力降低投
资风险一个投资项目要有好的回报, 涉及多方面的因素: 首先要投资方向适当, 其次要投资时机适当, 再次要适合环境变化。项目建成后还需管理科学, 经营良好。任何一个方面的问题都有可能使支出增加,甚至使项目的预期呈反方向发展, 造成巨损失, 使企业陷入困境。因此, 企业在行投资决策时要识别风险, 判断风险, 决经营管理策后进行风险管理, 规避风险, 从而获得最大的投资效益。
1.在投资立项上要进行管理与控制对投资立项的可行性研究, 必须坚持
实事求是的原则。通过对市场的分析, 研究产品的销路和发展趋势, 工艺流程和技
术数据, 预测产品的销售价格、成本和盈利以及规避这些风险的措施。此外, 还可
以对该项目进行不可行的研究分析, 从不同角度和不同意见中分析利弊得失, 从而
取得比较切合实际的可行性研究结论。.在投资项目管理上要进行分析与控制项目投资以后, 必须加强对投资项目的跟踪管理, 不能以投代管, 投资后不闻不问, 放任自流。要充分了解投资对象的经营情况, 发现问题尽可能解决在萌芽状
态中。3.努力降低投资风险, 稳健理财, 切忌盲目扩张和分散投资中小企业强烈的成长意愿与技术开发能力、市场开拓能力及管理能力之间的矛盾, 决定了其理财思想须较大企业更为稳健, 切忌操之过急, 盲目扩展。首先, 要避免将流动资金全部用于固定资产投资,这样很容易导致营运资金周转上的紧张。其次, 要避免盲目多化经营, 不要把资金投向与本企业完全无关和管理者不具备知识、经验的领域。因为分散投资很容易导致原有经营项目上营运资金周转的困难, 而新的投资项目又不能形成一定规
模, 缺乏必要的经营能力和管理经验, 无以建立竞争优势。
有了投资前的科学论证, 投资后的跟踪监督, 加强管理, 再加上提取一定的投资风险准备, 可以使企业在投资活动中有效地防范风险, 取得较高的投资回报率。
( 四) 改善金融服务, 加强信贷支持1.建立现代企业制度, 健全治理结构当前, 我国中小企业普遍存在财务制度不健全, 财务报告真实性与准确性较
低, 银行利益难以保障的现象, 这些都是由企业治理结构不健全所致。而建立现企业制度, 提高自身素质是解决中小企业贷款难的重要途径。应推动中小企业制度的多元化和社会化, 实现治理结构合理化。对国有中小企业实行积极的退出战略, 走改制重组道路; 对于集体企业要推动产权改革, 明晰产权关系; 对私营企业要引导资本社会化方向, 改变家族化管理方式, 吸收现代企业制度和管理制度的要
素。在当前, 高科技中小企业应积极利用我国即将开放创业板市场的有利时机, 加
大企业改制的力度, 尽快与国际惯例接轨, 创造上市条件, 以便获得更好的发展机会。2.深化银行改革, 完善金融企业制度要把商业银行改造成资本充足、内控
严密、运营安全、服务效益好的现代金融企业。在此基础上简化其审批环节, 开发
信贷品种, 提高服务水平, 以满足中小企业合理的资金需求。
3.建立中小企业金融机构我国存在大量中小企业, 但是缺乏专门为中小企业服务的银行, 商业银行不仅与中小企业之间存在着严重的信息不对称, 而且难以对中小企业资金融通给予政策支持。因此, 建议建立政策性和商业性的中小企业银行, 专门扶植中小企业发
展。政策性银行将主要解决中小企业在创业过程中和固定资产方面对中长期银行
贷款的需求, 对需要扶持的中小企业发放免息、贴息和低息贷款; 商业性中小企业银行, 可由城市合作银行或者城乡信用合作社改制而来, 充分发挥这些区域性银行对当地经济情况比较熟悉的优势, 为中小企业服务。中国人民银行应降低中小金融
机构的市场准入条件, 支持民营资本控股或参股地方的金融机构, 以增加地方性金融机构的商业化程度。同样应指出的是,中小银行必须是真正的私人银行, 要割断其与政府的任何联系。4.大力发展中小企业的直接融资( 1) 拓宽中小企业特别是高新技术中小企业股权融资的渠道。要积极发展资本市场, 尽快建立符合中小企业融资特点的创业板市场, 努力营造上市环境, 选择有
条件的新成长的中小型高科技企业, 经过一段时间的“孵化”, 进入创业板证券市场进行融资。同时, 积极推动中小企业的股份制改造, 发挥股份制融资功能, 采取改制、兼并、联合等多种形式, 吸收民间资本、私人资本和外资进行参股, 对于具有一定控股实力的中小企业, 可以向外资转让股权, 在产权清晰、责权明确的条件下,借助于多元投资主体上市在股票市场进行融资, 逐渐使中小企业经济规模壮大,向大型企业、企业集团、集团公司、跨国公司发展。
( 2) 试点设立中小企业产业投资基金、高新技术风险投资创业基金, 增加中
小企业的资本金实力。目前, 我国的基金发展已基本具备了必要的条件。但是, 创业基金时, 首先要选择管理水平较高的投资基金管理公司充当基金管理人, 其
次基金应采取封闭式模式, 再次应大力发展证券交易场所的场外交易市场, 以解决
创业基金投资股权的转让困难问题, 增强其流动性, 吸引投资者。5.培育良好的信用环境中小企业融资时刻离不开“信用”二字, 没有良好的信用文化和健康的信用环境, 中小企业融资很难顺利开展。针对目前社会信用淡薄的问题, 应尽快建立健全中小企业信用体系, 加强信用文化建设。应建立中小企业信用信息平台, 开设政府管理的企业信息网站, 把各企业的信用状况公之与众, 实现中小企业信用管理监督社会化。还应加大对企业违约的惩罚力度, 增加违约人的违约成本, 严肃惩避银行债务的企业及其负责人。
参考资料
1. 王化成, 程小可: 《高级财务管理学》, 中国人民大学出版社, 2003;2.陆正飞: 《企业发展的财务战略》, 东北财经大学出版社, 1999;3.雷蒙德.戈德史密斯[M].浦寿海译:《金融结构与金融发展》, 上海三联书店,1995;4.沈彩虹, 沈教军: “关于拓展中小企业融资方式的研究”, 《财会研究》2005,第1 期

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黄梅县13873695942： 三、 加强中小企业财务管理的对策(此问题该如何写) - ？
晁转卡地： (一)加强营运资金管理,走内涵扩大再生产的路子.中小企业加强营运资金管理,首先要加强以成本控制为中心的内部财务管理.现代企业财务管理将成本分为可控成本和不可控成本,这就要求财务管理人员运用行为科学原理,实施事前成本...

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黄梅县13873695942： 帮我写个论文题目是<中小企业财务管理存在的问题及对策>以及提纲要详细标明出处.谢谢各位帮忙. - ？
晁转卡地： 提纲:中小企业财务管理中存在的问题及对策 一、中小企业财务管理的现状 1中小企业的地位2财务管理的现状 二、中小企业财务管理中存在的问题1管理观念陈旧2财务管理权限模糊 3.融资渠道单一4缺少高素质财务管理人员 三、促进中小企业改善财务管理的对策1.企业内部推行新的机制设计,加强企业财务控制.2.加强财会人员队伍建设,规范企业会计秩序3.投资要面向市场,对投资项目进行可行性研究,正确进行投资决策,努力降低投资风险.4重视专业财务管理人才的吸纳及培养OR加强财会队伍建设,提高企业全员的管理素质.四、总结 五、参考文献

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晁转卡地： 1、加强中小企业对财务管理的重视,制定科学有效的财务制度,充分发挥财务管理的相应职能,突出财务管理的各个职能在企业经营决策中的重要地位. 2、提高融资能力,拓宽中小企业的融资渠道,降低投资风险,提高财务管理的水平,合理的构建融资体系,建立科学的投资决策机制,避免决策时盲目、随便等现象的发生. 3、建立健全中小企业的内部控制制度等,这样才能使中小企业在市场中稳定的发展.