工资被拖欠不能按月申报个税,是不是发在哪月哪月申报?

当月发上月工资,个税什么时候申报？~

当月发上月工资，个税在次月15日之内申报。当月发放上月工资，次月申报时按当月发放的工资金额申报。企业在申报个税时，本身是按当月申报上月发放的上上个月的工资，比如9月份申报8月份发放的7月份的工资，正常申报就可以了，如果有其他扣除项，则也应该在申报时正常计入。扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送。个税，即个人所得税，是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

个税申报的是上上个月的工资。每月申报的个税，是上一个月实际发放的所有收入合计计算出的个税。个税的计算有一个原则，即发放了才计税，不发放不计税。比如：9月份申报的为8月份所发各项收入的个税，而8月初发的是7月的工资，所以实际上申报的是7月份的工资。当然个税明细申报系统默认的税款所属期是8月，这个无妨，你自己记得工资所属期实际上是7月就可以了。月初发上月工资的行为很多单位都有，这么做会造成税款所属期和收入所属期错位。个税逾期申报请填写“个人所得税明细补、退税申报表”，到主管地税机关的办税服务厅办理，其他资料具体请与主管税务机关办税服务厅联系确认。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。【法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》第十条 有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；（二）取得应税所得没有扣缴义务人；（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（四）取得境外所得；（五）因移居境外注销中国户籍；（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（七）国务院规定的其他情形。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。第十二条 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

是的。
因为工资薪金所得（属于综合所得）个人所得税，是按年征收、按月预缴、年终汇算清缴的，每月采用的是累计预扣法。
正常情况下，企业应按规定依期支付职工工资，按月预扣预缴税款。如确因特殊情况，未能依期支付而在以后月份补发以前月份拖欠的工资，应事先报经当地主管税务机关备案，经审查属实其补发以前月份拖欠的工资，可按规定月份征个人所得税，由支付单位代扣代缴税款。

国家税务总局有答复口径说明：工资申报税款所属期根据工资实际发放时间确定，而不是工资归属时间。

---

淮滨县19484949179： 辞职公司要求补交个税是否合理 - ？
汉印久威： 1、按照劳动法规定,公司欠薪导致员工辞职,除了可以要求公司支付欠薪,还可以向公司要求补偿,补偿标准是月工资的50%.2、公司按照每月70%支付工资,如果没超过国家规定的个税缴纳标准,则公司就不用申报个税,年底支付剩余工资,只需要申报剩余部分的个税,如果剩余部分也不够个税标准,你不需要交个税.另外,社保缴纳基数是上年平均工资,必须按照实际平均工资缴纳社保,所以你有权向公司要求补缴社保. 3、年薪或者月薪是支付的方法,跟辞职没有关系,公司必须全额支付你的工资.但是你必须要有证据证明是以年薪支付的方式,比如合同或者协议之类的 4、无论什么原因,都不能成为欠薪的理由.你可以向公司要求支付全部的剩余工资

淮滨县19484949179： 这个月补发上个月工资,需要纳税么 - ？
汉印久威： 按个税法的规定,个税是按月发放的数为计算依据,也就是说,虽然你说的是上月工资,但是你在这个月发的,那么按规定就要记在这个月计算个税,所以上个月没有发工资,这个月补发上个月,是需要按两个月合并数计算缴纳税的.另外,如果上个月工资已经向地税局申报了个税(不到起征点也要报,但不扣税),那么这个月申报时不要加上上个月的,就可以了,这样就不用合并计算了.

淮滨县19484949179： 拖欠工资如何计算扣缴个人所得税 - ？
汉印久威： 企业支付以前月份拖欠的职工工资,若以前月份没有申报缴纳个人所得税,个人所得税的扣除标准如何计算?(2)公司欠客户货款,客户要求我公司为其员工代发工资,并从我公司欠其货款中扣除,请问,我公司为客户的代发工资是否也要交...

淮滨县19484949179： 公司不能按时方法工资,是否还应该先缴纳个税? - ？
汉印久威： 完全不对.个税的原则是,哪月发放哪月缴纳,而不是提取时缴纳.所以你这种做法完全错误.应在实际发放当月计税.若发放的为之前多月的工资,可以在届时分月计税.

淮滨县19484949179： 报税可以隔月报吗? - ？
汉印久威： 当月的工资当月做,次月发,帐不做就不能发工资,拖欠要罚款;不做工资帐就无法报税完税,当然要缴滞纳金..

淮滨县19484949179： 欠了4个月工资,一次性补发,会计按一个月收入做的个税,我交了2000多,实际我每月工资是3000多,合理吗? - ？
汉印久威： 一次性补发数月的拖欠工资,如果同时符合以下条件,可分月计征个人所得税:1、企业会计账簿中有按月计提工资的记录,但确实没有发放工资;2、发放时有分月的工资签收单.如通过银行发放的,在银行划拨凭证上应注明工资的所属月份;3、按月计提的工资与实发工资完全一致.如不同时符合上述3个条件,应合并作为一个月的工资征收个人所得税.税法如上述规定,因此您所在的学校拖欠工资,按道理应该分月缴纳个人所得税.会计按照1个月做账是出于自身谨慎性的考虑,但实际上伤害到了雇员的利益.但是说老实话,现在很难再去追溯调整,因为个税已经上缴了.

淮滨县19484949179： 企业补发去年拖欠的4个月工资,个税怎么申报 - ？
汉印久威： 按所对应的月份申报,不能合并申报,那样会交税的(如果超过扣除限额的话).

淮滨县19484949179： 拖欠了一年的工资怎么算个税 - ？
汉印久威： 拖欠职工工资无须合并计税,更无须加收滞纳金和处罚.拖欠职工工资一次性发放,不是一个月的工资,而是违反了按月发放的相关规定而补发的,应分解到应发的所属月份.如果是横跨3个年度,就按照工资总额/月份总额(如26个月)算月平均工资

淮滨县19484949179： 公司拖欠工资社保公积金未如实申报个税应如何维权 ？
汉印久威： 1、公司欠缴社保,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并可加收滞纳金,逾期仍不缴纳,可罚款.2、单位逾期不缴或者漏缴住房公积金的,由住房公积金管理中心责令限期缴存;逾期仍不缴存的,可以申请人民法院强制执行.3、单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的,由住房公积金管理中心责令限期办理;逾期不办理的,处一万元以上五万元以下的罚款.4、法律依据:《中华人民共和国社会保险法》第八十六条 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款.

淮滨县19484949179： 假如2019年2月工资,3月初已申报,但一直拖欠未发,3月工资4月扔可正常申报个税吗? - ？
汉印久威： 按月申报个人所得税的,一个月只能申报一次,即使有的地方申报系统允许多次申报,也只能扣减一次3500元的免征额.