小规模不超45万的免税收入怎么做分录

~ 小规模不超45万的免税收入怎么做分录
小规模季度45万免税会计分录:
销售货物的分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
减免增值税的分录:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
小规模纳税人免税会计分录:
第一步:确认应交税费
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.
第二步:确认税金减免为营业外收入
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
小规模纳税人免税销售额核算:
根据国家税务总局规定,自2019年1月1日起,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,按月申报的,月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.
小规模企业所得税一年交几次?
企业所得税是一年交四次,年终后全年汇算清缴.第二年的六月份之前再进行年度所得税汇算清缴,对上年度内已经交纳的所得税多退少补.
若企业所得税核定征收,则无论会计亏损或盈利都将按核定的办法征收.
若企业所得税查帐征收,则企业所得税季度预交报表,利润总额数按企业本年度实现会计利润减除以前年度税法确定可弥补的亏损额填写;累计亏损则不用交纳企业所得税,单季盈利不交纳.
小规模缴纳企业所得税会计分录如下:
1.企业计提所得税时,做如下分录:
借:所得税费用,
贷:应交税费-应交企业所得税.
2.交企业所得税时,做如下分录:
借:应交税费-应交企业所得税,
贷:银行存款.
3.月底结转,做如下分录:
借:本年利润,
贷:所得税费用.
小规模不超45万的免税收入怎么做分录?

---

资兴市15389162087： 小规模纳税人农产品免税怎么做分录？
言该鼻渊：小规模纳税人农产品免税有两类收入一类是公司的销售农产品的主营业务收入,另一类是公司销售免税农产品所获得的营业外收入 1. 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 2.再做一笔分录 借:应交税费--应交增值税(销项税额) 贷:营业外收入 因为销售免税农产品的时候是先缴纳税款的,只有取得免税凭证才向税务机关申请免税,这样做不仅符合时间规定,也有利用所得税的计算及纳税申报表的填写.

资兴市15389162087： 小规模纳税人减免税分录怎么做? - ？
言该鼻渊： 小规模纳税人,以未达起征点为例,减免税分录:发生销售时,借:银行存款 ,贷:营业收入. 税收是指,国家为了实现其职能,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种手段,是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种...

资兴市15389162087： 小规模纳税人减免了增值税,收入分录怎么做? - ？
言该鼻渊： 增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号) 该规定明确指出: 小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入. 因此,减免增值税分录处理为: 借:应交税费-应交增值税-减免税额 贷:营业外收入

资兴市15389162087： 小微企业20000以下免税收入的分录怎么做?增值税申报表还是按照不含税金额吧? - ？
言该鼻渊： 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 免交时 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入 申报时,申报表还是不含税销售收入金额 希望能帮助到你!

资兴市15389162087： 小规模纳税人3万以下免税部分会计分录?谢谢 - ？
言该鼻渊： 小规模不交税的收入分录: 借:银行存款(或现金) 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税 月底: 借:应交税费—应交增值税 贷:营业外收入

资兴市15389162087： 小规模季度有90000免税,怎么写分录 - ？
言该鼻渊： 增值税都免了,附加税自然免除,属于直接减免,增值税就不用做分录了.借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 小规模季度申报免税,季末超9万入帐:以前的不变,12月的销售收入全额计算增值税.小规模纳税人会计核算健全、能够提...

资兴市15389162087： 小规模纳税人本期免税额3000需要做会计分录吗?怎么做啊 - ？
言该鼻渊： 需要做会计分录.小规模纳税人满足10万或者30万标准,免征的增值税,是计入营业外收入的哈.如果是小规模纳税人减半征收的印花税、城建税等,建议按照减半后的计提.借:应收账款/1002 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 然后 借:应交税费-应交增值税销项税 贷:营业外收入.

资兴市15389162087： 小微型企业不是收入在三万以内减免税的了,那做收入时的会计分录和月末减免时的会计分录分别是怎么做的? - ？
言该鼻渊： 收入分录正常做,只是月末将免税部分转到营业外收入中,如 小规模纳税人月开发票29000元,分录为 借:银行存款/应收帐款29000 贷:主营业务收入29000/(1+3%)=28155.34 应交税费--应交增值费28155.34*3%=844.66 月末 借:应交税费--应交增值税844.66 贷:营业㚈收入--免税收入844.66

资兴市15389162087： 小规模企业收入20000以下,免增值税,怎么做账? - ？
言该鼻渊： 地税附加税一般为增值税和营业税的附加税收,增值税和营业税免掉了也就一并免掉了,如果是早期核定的按营业额比率交纳的还需要交纳.在账务处理上还是需要计提增值税的,在月末时统计出收入2万元以下,再结转到营业外收入中,借:应交税费—应交增值税559.22 贷:营业外收入—补贴收入 559.22 还有一点要注意:以应该缴纳的增值税、营业税为依据计算的城建税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费等,在增值税、营业税减免后,计提的相应金额也依法减免了,需要同时结转进入“营业外收入—补贴收入”.不明白的可以联系我

资兴市15389162087： 小规模月销售额三万以下的免税部分的账务怎么处理呀?附加税也得做账务处理吗?月末结转怎么处理呢? - ？
言该鼻渊： 小规模月销售额三万以下的免税部分的账务怎么处理呀?----处理如下: 销售时 借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税 免税时 借:应交税费--应交增值税贷:营业外收入--免税收入 附加税也得做账务处理吗?---不做账务处理,因附加税是按实际缴纳的增值税计算缴纳的,既然没缴纳增值税,就不用缴纳附加税了. 月末结转怎么处理呢? 结转时 借:营业外收入--免税收入贷:本年利润