外贸企业出口退税的账务处理怎么做？

~ 外贸企业的财务人员经常会碰到出口退税的账务处理问题，出口退税属于国家运用税收杠杆奖励出口的措施之一。那么外贸企业出口退税的账务处理该怎么做呢?来跟随深空网一同了解下吧!
外贸企业出口退税的账务处理
(1)购进出口货物时，账务处理如下：
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷：银行存款(应付账款)
(2)货物出口后，计算征退税额差额和应收出口退税额的会计分录：
借：主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)
—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款的账务处理：
借：银行存款
贷：应收出口退税
(4)货物出口后计算应退税款，会计分录如下：
借：应收出口退税(消费税)
贷：主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时，账务处理如下：
借：银行存款
贷：应收出口退税(消费税)
外贸企业出口退税计算及账务处理案例说明
案例：A外贸企业外购服装10000件，并取得了增值税专用发票，发票所注明的金额是700000元，进项税额119000元。这批服装出口后，企业收齐单证申报出口退税，适用13%的出口退税率。那么涉及哪些账务处理?
1、计算申报的应退增值税时，账务处理如下：
应退增值税额=700000x13%=91000(元)
借：其他应收款—应收出口退税(增值税)91000
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)91000
2、这批出口服装发生退关涉及的账务处理具体如下：
借：应交税费—应交增值税(出口退税)91000
贷：银行存款91000
同时：
借：应交税费—应交增值税(项税额转出)28000
贷：主营业务成本28000
外贸企业出口货物的销售时间如何确定?
答：对于外贸企业出口货物的销售实现时间，无论哪种运输方式，其出口销售收入的实现时间都是以取得运单并向银行办理交单后来进行确定。
不退税的商品包括哪些情况?
不退税的商品包括了免税和视同内销征增值税的情况。
知识拓展：出口退税知识点详解

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囊谦县19222327014： 出口退税账务处理怎么办 - ？
皇盲力坦： 一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).此时,账务处理如下: 借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金———未交增值税 借:应交税金——...

囊谦县19222327014： 我们公司有经营外贸进出口业务,请问出口退税会计账务处理怎么做?比如分录怎么做? - ？
皇盲力坦： 借:其他应收款-出口退税 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 收到退税时,借银行存款 贷:其他应收款

囊谦县19222327014： 求贸易出口退税企业,简单的账务处理. - ？
皇盲力坦： 应退税额 = 外贸收购不含增值税购进金额*退税率 购货时:借 库存商品 应交税金-应交增值税(进项税) 贷 银行存款 销售时:借 应收外汇账款 主营业务收入 结转成本:借 主营业务成本贷 库存商品 等待退税时:借 应收出口退税 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 收到退税款时:借 银行存款 贷 应收出口退税 征退税率之差:借 主营业务成本贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) (购进货物是按17%征税的,但是如果退税率为13%的,另外4% 转进成本的)

囊谦县19222327014： 外贸企业出口及退税的帐务处理如何做? - ？
皇盲力坦： 1.收到水单并且该批货物全部结汇的情况下确认收入 2.按照水单上的美圆买入价(就你说的2006.2.15当日的汇率8.2)扣除银行手续费之后的价格 3.我只说出口退税那一步吧 借:应收出口退税 贷:应叫税金-应收出口退税

囊谦县19222327014： 外贸出口退税会计分录 - ？
皇盲力坦： 外贸企业进货到出口退税会计分录 购进商品验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品 100000 元 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 元 贷:银行存款 117000 元 出口报关销售时: 借:应收外汇账款 123000 元 贷:主营业务收入...

囊谦县19222327014： 外贸企业出口退税的计算及账务怎么做? - ？
皇盲力坦： 一、退增值税: 退税金额=出口金额*增值税退税率1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票: 借:物资采购 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款等2、销售: 借:应收账款等 贷:主营业务收入3、结转成本: 借:主...

囊谦县19222327014： 关于会计出口退税的处理 - ？
皇盲力坦： 您好,按照免抵来退额与免抵额两者之差,产生如下分录 借: 其他应收款自 应交税费――应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷: 应交税费――应交增值税(出口退税) 简单理解是一边是可以知申请退税额,另一边是需要扣减额差额为可以发放的退税,应计入“其他应收款”,不能计入“营业收入” 因为退税不是企业主要经营道范围项目,是税务优惠收入采纳哦

囊谦县19222327014： 生产企业全部出口的出口退税会计账务如何处理?哪位朋友告诉我? - ？
皇盲力坦： 税率差:19795.08*8%=1583.61 应纳增值税:348682.09+1583.61-89896.36=260369.34(有应纳税额,就不会产生退税情况,仅免抵) 你上面4月的分录是对的 (免抵的情况)5月份的时候,要看你收到4月份申报的单证收齐了多少份,如...

囊谦县19222327014： 出口退税具体怎么做?包括分录 - ？
皇盲力坦： (一)出口退税登记的一般程序: 1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记. 2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出...

囊谦县19222327014： 出口退税如何做账 - ？
皇盲力坦： 1、出口时: 借:应收账款-应收外汇账款XXX(500美金*6.8317)3415.85元 贷:主营业务收入(出口销售)3415.85元; 2、结转成本: 借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额) 贷:库存商品XXX 进货不含税金额) 3、申报退税: ...