小规模纳税人开具专用发票和普通发票税率一样吗?
拓展资料
一、分类
(1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为16%。
(2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为10%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
(3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为16%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。 纳税义务人从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。 在1994年之前外资企业缴纳工商统一税,并不是增值税的纳税义务人,但1993年11月6日国家税务总局发布国税发[1993]138号《关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》后,从1994年1月1日起外资企业也成为增值税的纳税义务人。 由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此对纳税人的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。 但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求,因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
二、具体划分标准为:
生产型纳税人,年增值税应税销售额为50万元人民币; 批发、零售等非生产型纳税人,年增值税应税销售额为80万元人民币。 小规模纳税人 年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人,此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。 对小规模纳税人实现简易办法征收增值税,其进项税不允许抵扣。 小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。 一般纳税人 年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人,此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的,这一标准可以放宽至30万元人民币,但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。
另外,由于自1999年起国家强制推广税控加油机,并禁止非税控加油机的生产和销售,所以国家税务总局2001年12月3日发布国税函[2001]882号《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人, 而无论其规模是否达到标准和会计核算是否健全。
已认定为一般纳税人的企业如无下列行为,即使某一年度的应税销售额达不到标准通常也不取消其一般纳税人资格。 虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为; 连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由; 不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果。
小规模纳税人能开专票吗
法律分析:小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。 但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(...
小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗
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小规模能不能开增值税专用发票
小规模纳税人是指按照《中华人民共和国增值税法》规定,销售额不超过年度规定标准的纳税人。小规模纳税人不具备增值税一般纳税人的全部权利和义务。根据税收政策规定,小规模纳税人无法开具增值税专用发票,只能开具普通发票。小规模纳税人开具的普通发票没有抵扣税金的权利,缴纳增值税的税率较一般纳税人税率...
小规模纳税人开专票账务处理
小规模纳税人开具增值税专用发票的账务处理包括以下步骤:1. 在制作记账凭证时,无论开具的是普通发票还是专用发票,应使用相同的会计科目。2. 记账凭证的贷方应记录主营业务收入,以及应交税费中的增值税项目,借方则记录银行存款等实际收入款项。关于小规模纳税人的定义,它指的是年销售额未达到一定标准...
小规模可以开增值税专用发票吗
自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票的范围由8个试点行业扩大至所有行业。所有增值税小规模纳税人(其他个人除外)均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。小规模纳税人开具增值税...
小规模纳税人可不可以自行开具增值税专用发票
法律主观:1、按照现行税收相关规定,满足条件的小规模纳税人可以自行开具专票;2、根据《国家税务总局公告2016年第44号》文件,税务总局决定在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作,具体可以查阅该文件;3、据悉,从2017年6月1日起建筑业小规模纳税人也纳入可自行开具增值税...
小规模纳税人能开专票吗
增值税小规模纳税人需要开具专用发票的,可向主管税务机关由请代开。小规模只能去税局前台申请开具3%的增值税专用发票,不能开具16%的增值税专用发票,同时,在开具每一张增值税专用发票的时候,需要马上扣取3%的增值税和相应的附加税。2、法律依据:《增值税专用发票使用规定》第十条一般纳税人销售货物...
网上注册公司:小规模纳税也能开具增值税专票
其次在某些情况下,小规模纳税人如果符合特定条件,如销售货物或提供劳务的项目,可以申请成为增值税一般纳税人,进而获得开具增值税专用发票的资格。然后小规模纳税人还可以委托税务代理机构或会计师事务所等第三方机构代为开具增值税专用发票。此外需要注意的是,小规模纳税人开具增值税专用发票时,需要确保...
小规模纳税人自开专票要交税吗
小规模纳税人无论是自开专票还是代开专票,都应该缴纳增值税,并不属于免税范畴,同时相应的缴纳附加税。自开发票试点纳税人所开具的增值税专用发票应缴纳的税款,应在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,...
小规模纳税人可以开专票吗
小规模纳税人开具专用发票需要满足以下条件:1、具有开票资格:小规模纳税人需要在税务机关进行发票开票资格的申请和登记,取得发票开票资格证书。同时,小规模纳税人需要按照规定进行税控设备的购置和安装,确保发票开具符合相关规定和标准;2、发票开具符合规定:小规模纳税人在开具专用发票时,需要严格按照发票...
展侍递法: 1、小规模纳税人申请发票:小规模纳税人不能开增值税普通发票(17%),只能到税务局代开3%的增值税专用发票或普通发票.2、2)普票不是增值税普通发票的简称,...
莱阳市15549333257: 小规模纳税人开增值税专用发票和普通发票的区别 - ?
展侍递法: 增值税专用发票和增值税普通发 票的区别: 1、使用对象不同:增值税专用 票只能供增值税一般纳税人使用,增值税普通票可以是一般纳税人使用,也可以给小规模纳税人使用. 2、功能不同:增值税专用票增值税一般纳税人取得可以抵扣,而取得增值税普通票除了农业生产者自产自销农产品外是不可以抵扣的. 3、开具对象不同:对于免税和个人消费及烟酒、餐饮、娱乐活动不能开具增值税专用票,而增值税普通票都是可以开具的.
莱阳市15549333257: 小规模纳税人开增值税专用发票和普通发票有区别吗 - ?
展侍递法: 小规模纳税人开增值税专用发票和普通发票没有有区别. 但增值税专用发票和增值税普通发票是有区别: 1、使用对象不同:增值税专用票除住宿业外只能供增值税一般纳税人领用,增值税普通票可以是一般纳税人使用,也可以给小规模纳税人领用. 2、功能不同:增值税专用票增值税一般纳税人取得可以抵扣,而取得增值税普通票除了农业生产者自产自销农产品外是不可以抵扣的. 3、开具对象不同:对于免税货物和个人消费及烟酒、餐饮、娱乐活动不能开具增值税专用票,而增值税普通票都是可以开具的. 4、构成不同:增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联:发票联和记账联.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联.
莱阳市15549333257: 小规模开增值税专用发票和普通发票有什么不同 - ?
展侍递法: 对于小规模纳税人来说,开出增值税专用发 票和普通发 票没有不同,所需要缴纳的增值税税款是相同的,会计处理也是一样的.但对一般纳税人的购方来讲,取得增值税专票意味着可以认证抵扣进项税额,取得增值税普票则不能抵扣进项税额.
莱阳市15549333257: 小规模纳税人向小规模纳税人购买货物开具增值税专用发票和普通发票有什么不同?
展侍递法: ①小规模纳税人只能开普通发票.若要开具增值税专用发票由税务局代开.②增值税专用发票可以抵扣进项税,而普通发票不可以 ③增值税专用发票的价格为不含税价,且价税分开写并在同一张发票上,普通发票为含税价
莱阳市15549333257: 增值税专用发票和普通发票,专业发票有什么区别? ?
展侍递法: 增值税专用发票和普通发票,专业发票有什么区别?这3种发票都是增值税发票,只有根据不同情况分为3种而以:1、增值税专用发票:由一般纳税人领用开具,税率一般...
莱阳市15549333257: 小规模纳税人应开具增值税专用发票还是普通发票? - ?
展侍递法: 开增值税发票要看你具体营业范围,如果是在税务登记证所列的经营范围之内的业务,属于专用票的范围,这样你就需要去税局申请代开3%税率的专用发票了.经营范围之外的属于增值税征税范围的业务只能去开普通发票了.增值谁和营业税的经营范围有明确规定的,销售货物和加工,修理修配劳务是增值税的征税范围.而营业税的应税劳务更有明确范围,一般来讲,属于增值税 开票范围内的不需要交纳营业税.申请带开发票需要的资料很简单,销售合同/订单,收货方名称,纳税识别号,银行帐号,地址等信息就OK了.
莱阳市15549333257: 小规模纳税人能开增值税普通发票吗 - ?
展侍递法: 正常情况下,增值税小规模纳税人就是开增值税普通发票啊.增值税一般纳税人才能开增值税专用发票,营业税纳税人开地税发票.如果小规模纳税人需要开增值税专用发票或地税发票(尤其是增值税专用发票),则需要到主管税务局去申请.
莱阳市15549333257: 增值税专用发票与普通发票;一般纳税人和小规模纳税人的区别 - ?
展侍递法: 而普通发票不可以抵扣. 他俩的区别就在于购货方,取得增值税发票就可以抵扣增值税专用发票和普通发票对于销货方来说是一样的,它都要按照收入来计算增值税. 购货方如果是一般纳税人,需要进项税来抵销项税,因此就要增值税发票,普通发票就不可以抵扣,不抵扣对他的是否交税就有影响.因此一般纳税人都要增值税发票. 增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的,普通发票是小规模纳税人开具的