营改增后房地产开发企业还有哪些税种
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
扩展资料:
企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的;规定一般企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),通知明确,自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
参考资料来源:百度百科-企业所得税
房地产开发企业应该交哪些税?
税率由原来的营业税5%改为增值税11%,单从税率方面看,税率有较大提高,但是由于增值税存在抵扣链条,只对增值额征税,而营业税是对全部营业额征税,所以从理论上讲,最终会降低整体税负。不过,如果房地产开发企业无法取得足够的增值税专用发票的话,则可能会导致企业整体的税负增加。因此,能否取得增值税专用发票以及今后的土地出让金能否可以纳入增值税抵扣范围将是企业税负增减的重要因素。
二、会计处理的变化
营改增之前,房地产开发企业按照“销售不动产”税目征收营业税,税率为5%。
假设企业销售商品房取得销售收入1000万元,城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的税率分别为7%、3%、2%。则企业相关的会计处理如下:
借:银行存款1000
贷:主营业务收入1000
借:营业税金及附加50
贷:应交税费——应交营业税50
借:营业税金及附加6
贷:应交税费——应交城市维护建设税3.5
应交税费——应交教育费附加1.5
应交税费——应交地方教育附加1
营改增后,房地产开发企业适用11%的增值税税率。同样的条件,相关的会计处理如下:
借:银行存款1000
贷:主营业务收入900.90
应交税费——应交增值税(销项税额)99.10
不考虑当月增值税进项税额的情况下:
借:营业税金及附加11.89
贷:应交税费——应交城市维护建设税6.94
应交税费——应交教育费附加2.97
应交税费——应交地方教育附加1.98
营改增后,房地产开发企业由营业税改为增值税,其他税种不变,涉及到的税种主要有增值税、房产税、土地增值税、契税、城镇土地使用税、企业所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等,其中增值税、土地增值税、企业所得税是房企的3大税种,房地产开发企业的收费项目有几十种。
土地使用权进项税抵扣规定有哪些
土地使用权进项税抵扣规定有哪些 答:营改增后房地产开发企业取得土地使用权支付的土地出让金不是抵扣,而是自销售收入抵减.国税总局2016第18号公告:第四条房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后...
营改增后房地产开发企业要交哪些税?
取得预售证后进行预售,需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。1、增值税 增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。▶注:《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目或建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,适用简易计税。2、...
营改增后企业将会大量买房抵扣增值税是5%还是11%?
而且开发商原先购进的材料款等所开的增值税发票是可以抵扣的。所以,营改增后房地产企业的税负可能会减轻。但对企业购房来说是不是利好,还得仔细分析。如果按财政部的拟准备的方案暂按11%的标准税率来计算,购买1000万元的房子,理论上能抵扣(1000万元÷1.11×11%(税率))99万元的增值税。周总说...
【注册公司】国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告...
(国税函〔2010〕220号)第六条规定执行。三、关于与转让房地产有关的税金扣除问题(一)营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。(二)营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税(以下简称“城建税”)、教育费附加,...
房地产开发企业土地增值税清算(简称土增)
房地产行业税收政策的调整一直是行业焦点,其中,房地产开发企业的土地增值税清算(简称土增)更是企业运营中的重要环节。要理解这一过程,首先要知道房地产企业增值税的计算方法。当房地产开发商销售新建楼盘后,遵循营改增政策,他们需缴纳增值税。通常,企业采用预收预缴的方式,根据我国法律,开发商在收...
增值税发票能办房产证吗?
增值税发 票能办房产证。从2016年5月1日实行全面营业税改增值税后,房屋开发企业销售商品房不再开具《不动产销售统一发 票》,全部使用增值税发 票。房地产开发企业在收到预收款时,可以向购房者开具增值税普通发 票,在开具增值税普通发 票时暂选择“零税率”开票,金额为实际收到的预收款...
营改增后房地产行业怎么做到纳税筹划
对中小房企来说,由于开发的多为毛坯房,如果因税负加重而不得不调整开发重点,企业极有可能面临一些转型压力,毕竟精装房对企业实力有更高的要求,精装房的高价也要求中小房企加快去化速度。房地产业“营改增”对企业的去化能力是一个挑战,由于增值税=销项税额-进项税额,企业只有完成销售之后才可以计算...
房地产开发企业自持部分物业土地价款可否抵扣
营改增后房地产开发企业缴纳契税可以做为土地价款扣除 吗 根据规定,以现行契税政策,个人购买住房实行差别化税率。当个人购买普通住房,且该住房为家庭唯一住房的,所购普通商品住宅户型面积在90平方米以下的,契税按照1%执行;户型面积在90平方米到144平方米的,税率减半征收,即实际税率为2%;所购住宅...
营改增对房地产业的税收影响?
2、倒逼房地产行业进一步优胜劣汰“营改增”之后,伴随着房地产公司的招标采购模式及成本核算方法发生改变,公司的成本管控也面临不少挑战。这会倒逼行业进一步优胜劣汰。一些能从正规渠道取得合规票据的、内部管理完善的房地产开发企业最终税负将会降低,利润增加的同时企业规模也会壮大。而另一些规模较小、没有健全完善的...
营改增后房地产企业的土地出让金的账务处理怎么算
Ø出让方式取得土地使用权时Dr. 开发成本Cr. 银行存款… [土地出让金合同总价、契税……]销售自行开发房地产业务增值税计税销售额=(全部价款和价外费用-按规定支付的土地价款)÷(1+11%)出让方式取得土地使用权价款抵减的销项税额=[按规定支付的土地价款÷(1+11%)]×11%,在销售计算销项...
移度益血: 营改增之前,房地产开发企业涉及到的税种主要有营业税、房产税、土地增值税、契税、城镇土地使用税、企业所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等,其中营业税、土地增值税、企业所得税是房企的3大税种,房地...
扬中市15981293899: 营改增后房地产行业地税还有什么税 - ?
移度益血: 营改增后,房地产开发企业由营业税改为增值税,其他税种不变,涉及到的税种主要有增值税、房产税、土地增值税、契税、城镇土地使用税、企业所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等,其中增值税、土地增值税、企业所得税是房企的3大税种.
扬中市15981293899: 营改增后房地产开发企业要交哪些税 - ?
移度益血: 营改增后房地产开发企业要交增值税及附加税费,企业所得税,印花税,土地增值税.
扬中市15981293899: 营业税改增值税后,房地产开发企业要缴纳哪些税 - ?
移度益血: 营改增后,房地产企业需缴纳增值税及其附加税、企业所得税、印花税、土地契税、土地增值税、房产税、车船使用税、代扣个人所得税等税种.
扬中市15981293899: 营改增后房地产企业要缴纳的税有哪些 - ?
移度益血: 增值税及其附加税费,城镇土地使用税,土地增值税,契税,印花税,企业所得税,代扣代缴个人所得税
扬中市15981293899: 营改增后房地产企业需要交哪些税 - ?
移度益血: 房地产营改增后房地产企业多少收入达到一般纳税人,目前没有明确规定,要等房地产业、传统服务业营业税改增值税办法出台后才能知道.比如,交通运输、部分现代服务也营业税该增值税规定一般纳税人年应税服务销售额500万元(含500万元)为一般纳税人的认定标准.
扬中市15981293899: 营改增后房地产开发企业还有哪些税种 - ?
移度益血: 建筑业的税率是暂定11%,以前营业税是3%. 销售不动产没有确定,不过这个和开发商没有太大关系.
扬中市15981293899: 营改增房地产行业应交哪些税 - ?
移度益血: 营改增,目前只是渐进式的,并不是说在所有的营业税都改成增值税的, 目前只是部分现代服务业和交通运输业由营业税改征增值税,其余的如饮食、酒店、建筑、网吧等都还没有改呢, 在已经实施营改增的地区,地税还管着没有改征增值税的那部分营业税,还有附加税费、房产土地税、企业所得税,个税、车船税、印花税、基金等.
扬中市15981293899: 营业税改增值税房地产企业都交哪些税 - ?
移度益血: 当然有影响了.因为具体的税率尚未明确,只能简单定性分析: 原来房地产行业缴纳营业税和土地增值税,营业税5%是固定税率,与成本无关,土地增值税理论上要到项目结束清算(事实上由于种种原因一直拖着,开发商占用税款用于后续开发); 营改增后,土地增值税肯定不征了,增值税的计税基础是增值部分(收入减去建设成本).按照估计,增值税税率应该是先行营业税和土地增值税两因素的. 如果房地产行业边际利润不变,营改增即使不会增加税负,但一定会影响开发商的现金流(过去土地增值税的部分),如果按趋势边际利润下降很多,应该影响不会太大,甚至税负减少了.
扬中市15981293899: 营改增以后房地产企业开始销售时开具发票需要缴纳什么税金 - ?
移度益血: 营改增以后,房地产企业销售时开具发票需要缴纳增值税及其附加税金.营改增后,房地产企业适用税种由营业税改为增值税,其他税种不变,税率由原来的营业税5%改为增值税11%,单从税率方面看,税率有较大提高,附加税没有变化,还...