汽车置换交纳的税金会计处理
附加税的计提依据,是当期实际缴纳的增值税,和原计提方法相同:2. 增值税附加税的计提:借:税金及附加贷:应交税费--城建,应交税费--教育附加费
应交税费--地方教育附加费
旧车:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产(原值)
新车:
借:固定资产
贷:银行存款
固定资产清理
“固定资产清理”是资产类账户,用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。
其借方余额表示清理后的净损失;贷方余额表示清理后的净收益。清理完毕后净收益按资产还有无价值转入“营业外收入”或“资产处置损益”账户;净损失转入“营业外支出”账户或“资产处置损益”账户。
扩展资料:
企业因出售、转让、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产,其会计处理一般经过以下几个步骤:
第一,固定资产转入清理。固定资产转入清理时,按固定资产账面价值,借记“固定资产清理”科目,按已计提的累计折旧,借记“累计折旧”科目,按已计提的减值准备,借记“固定资产减值准备”科目,按固定资产账面余额,贷记“固定资产”科目。
第二,发生的清理费用。固定资产清理过程中发生的有关费用以及应支付的相关税费,借记“固定资产清理”科目,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。
第三,出售收入和残料等的处理。企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等,应冲减清理支出。按实际收到的出售价款以及残料变价收入等,借记“银行存款”、“原材料”等科目,贷记“固定资产清理”科目。
第四,保险赔偿的处理。企业计算或收到的应由保险公司或过失人赔偿的损失,应冲减支出,借记“其他应收款”、“银行存款”等科目,贷记“固定资产清理”科目。
第五,固定资产清理完成后产生的清理净损益,依据固定资产处置方式的不同,分别适用不同的处理方法:
(1)因已丧失使用功能或因自然灾害发生毁损等原因而报废清理产生的利得或损失应计入营业外收支。属于生产经营期间正常报废清理产的处理净损失,借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目,贷记“固定资产清理”科目。
属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的,借记“营业外支出——非常损失”科目,贷记“固定资产清理”科目;如为净收益,借记“营业外收入”科目。
(2)因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置损益。产生处置净损失的,借记“资产处置损益”科目,贷记“固定资产清理”科目;如为净收益,借记“固定资产清理”科目,贷记“资产处置损益”科目。
参考资料来源:百度百科-固定资产清理
累计折旧132551.75
贷:固定资产267894
交增值税:
借:固定资产清理2403.85
贷: 应交税费—应交增值税2403.85
借: 应交税费—应交增值税2403.85
贷:银行存款2403.85
借:固定资产(新车)125000
贷:固定资产清理125000
借:营业外支出12846.10
贷:固定资产清理12846.10
借:其他业务支出或营业外支出2403.85
贷:应交税费——应交增值税2403.85
借:固定资产——新车 125000
累计折旧 132551.75
营业外支出 12746.1
贷:固定资产——丰田车 267894
应交税费——应交增值税 2403.85
借:固定资产——新车 125000
累计折旧 132551.75
营业外支出 12746.1
贷:固定资产——丰田车 267894
应交税费——应交增值税 2403.85
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大田县13311034226: 请问我公司把车过户给个人,所交的增值税怎么做账的 - ?
褚葛乳酸: 首先,固定资产在2009年之前不是不得抵扣的,所以在销售2009年之前购买的固定资产时是计入到应交税费--未交增值税中. 而2009年之后购入得固定资产是可以抵扣的,前提是购入的固定资产是用于生产经营的才允许抵扣,否则不得抵扣....
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褚葛乳酸: 这个问题比较复杂,账务处理的要点:置换过程中收车是购进,销车是销售.税不能交少了. 1.收车做正常购进,作为库存商品,但没有进项税,交税时有点亏. 2.销车作正常销售,当然是增值税, 3.过户费用要看你是怎么承诺的,就作销售费用,客户承担玉不关你的事了. 借:库存商品 (收车时的作价)银行存款 (客户应补的差价)经营费用 (如果是你承担)贷:商品销售收入 (正常销售价,不然税局会说你少报收入)应交税金-----销项税(售价*17%)
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褚葛乳酸: 我个人认为是不是可以这样处理 二手车置换时: 借:现金 87000其他应收款 38000贷:主营业务收入 106837.61应交税金(销项) 18162.39 待二手车出手时(比如卖40000) 借:现金 40000贷:其他应收款 38000其他业务收入 1709.40应交税金(销项) 290.60
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大田县13311034226: 请教:销售公司自己使用过的汽车怎么交税 帐务怎么处理?一般纳税人的报表如何填写? - ?
褚葛乳酸: 补充两点注意,切记: 第一,销售使用过的固定资产4%减半征收,这个属于税收减免政策,一定要先到税局申请备案,否则很麻烦.之前有人问过我,他就是因为没备案要补税. 第二,填写在附表(销售)的简易征收4%一栏,这里要填写销售额*4%,然后在申报表主表的23栏“应纳税额减征额”那里填写减征一半的税款.
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