浅谈新形势下如何加强税源专业化管理求解

你对税源专业化管理概念的理解~

（一）建立完善税收管理员制度。税源管理工作要落实到人，就必须建立健全税收管理员制度，税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。税收管理员制度是基于对以往“一人进厂，各税统管，集征管查于一身”，权力不受制约的传统专业管理员制度客观、全面辩证地分析后，发扬优点，纠正弊端，根据税源管理工作客观要求本着强化管理目标加以改进和完善而形成的，重点是发挥税务管理员对税源状况比较了解及税源管理责任明确的优点，切实解决“疏于管理、淡化责任”的问题。 税收管理员主要工作职责是按片负责对纳税户的税源管理工作，既包括实地了解纳税户情况、提供服务和进行必要的检查，也包括对每个纳税户的案头管理。具体包括：税收政策宣传、纳税辅导咨询、掌握税源变化情况、纳税评估、核实申报纳税情况、提出税款核定、一般纳税人认定、减免缓退税调查意见和一般性涉税违章行为纠正处理意见等经常性的管理和检查工作。税收管理员可采取依托计算机和书面资料分析等管理方式，约谈纳税人、实地调查、日常检查等具体工作手段。但同时必须采取有效措施纠正和克服过去专管员不受制约的弊端，建立监督制约机制。一是进行权力制约，原则上税收管理员“三不管”，即不管税款征收，不管减免税等涉税审批事项，不管处罚；二是对税收管理员做出廉政规定，防止和制止“吃、拿、卡、要、报”等问题发生；三是对下户检查工作进行规范，进行检查要有计划性，避免重复下户，对临时性工作下户要实行报告制，下户检查要有详细记录，并及时提交报告，一般下户检查要实行双人制；四是税收管理员要实行定期轮岗制。 （二）完善重点税源管理制度。由于管理资源的相对稀缺，要对所有纳税人实行全面的税源监控管理未免太过于理想化。因此，按照经济学的成本收益原则，应在税源管理方面分清轻重缓急，讲究效率，应把重点税源的管理与监控作为税源管理工作的重中之重来抓。（三）加强发票管理，积极推广税控装置。加强发票管理，强化以票控税功能，是税源管理的重要途径。近年来，随着金税工程的不断完善，增值税专用发票违法行为初步得到控制，但利用普通发票偷税现象却花样翻新，愈演愈烈，因此必须加大普通发票的管理。 （四）完善纳税信用建设，促进依法诚信纳税。市场经济是法治经济，也是信用经济，一个完善的税收机制，既要有税收法律体系的约束，也要在税收征纳行为中讲求信用这一道德基础。税收作为市场经济的重要组成部分需要法治，也需要信用。通过信用的方式可以调整税收征纳关系，规范税收秩序，净化税收环境，推进依法治税进程，为税源管理提供宽松的环境。 1．构建科学合理的纳税评估体系。纳税评估是强化税源管理的有效途径之一，税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税期申报纳税情况、代扣代缴税款情况的真实性、准确性及合法性进行审核、分析和综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中错误和异常申报问题，提出日常税源监控管理措施建议，达到对纳税人整体性和实时性控管，从而提高税收征管质量，同时为纳税信誉等级评定奠定基础。 2．实行纳税信誉等级管理制度。纳税信誉等级管理制度是根据纳税人的税收遵从程度，将其评定不同信用等级，并实行分类管理的制度。它是建立诚信纳税机制、激励纳税人依法诚信纳税的有效载体和手段，建立纳税信誉等级管理制度不仅有利于提高纳税人依法诚信纳税的意识，也有利于税务机关明确税源监控的重点目标。对纳税信用较高的给予较高的等级认定，对较低的评定为较低级别，这使税务机关在抓好重点税源管理的同时，根据纳税人的不同纳税信誉等级，有针对性地进行分类管理，把税源监控工作的重点放在纳税信誉等级较低的纳税人上，提高税源管理的针对性。(五) 建立强大的协税护税网。建立涉税信息的数据中心。建立税务、企业、工商、银行、海关等相关部门联网的信息数据中心，为减轻基层征管部门处理数据的工作压力，确保数据质量，降低管理成本，应倡导税务机关成立数据中心，进一步提高数据处理的集中程度，实现按省集中处理。税务部门的数据中心需要收集两方面的涉税信息。一方面是税务部门内部掌握的信息，如税务登记信息、发票领用信息、纳税申报信息、税款入库信息以及稽查历史信息等；另一方面是税务部门外部的涉税信息，主要包括企业内部经营情况信息、工商登记信息、金融部门的纳税人资金信息、海关的货物进出口信息以及公安部门的有关信息等。全国各级税务部门可以通过税务系统广域网对数据中心的信息资源进行综合利用，从而提高涉税信息处理、利用能力。 （六）加强税源管理队伍建设，提高税收执法管理水平。 人是诸多生产要素中最活跃的因素，税源管理人员的素质直接决定着税源管理水平的优劣。在当前以法制化、信息化为主要特征的新形势下，对税务人员的素质提出了更高的要求，税收机关应把建立一支高素质的队伍作为提高执法水平的重要工作来抓。 1．加大教育培训力度。随着经济形势的发展，税源管理对管理人员的能力，特别是管理水平、计算机水平和执法水平等提出了越来越高的要求，为此，教育培训应当转移到以实务为主的执法能力和业务技能培训上来，要进一步优化教育培训机制，以需求为导向，广泛开展包括业务培训、任职培训、专业培训、更新知识培训等多形式、多层次的教育培训，充分利用内外教育资源，形成高等院校深造、内部培训基地教育和远程网络教育三位一体的教育培训格局，不断提高人员素质。 2．建立健全执法责任制与执法监督机制。要科学界定职责范围，按照法定权限以岗定责，以责定人，明确每个岗位的执法责任，严格实行执法过错责任追究，从而提高执法人员的执法水平和有效减少寻租性腐败行为的发生。并建立健全严密的监督机制，当前税务部门监督的重点是税收执法权和行政管理权，通过对这“两权”的监督，保证国家的税收法律法规和各项规章制度得到全面、正确的贯彻实施。同时提高服务意识，要一手抓执法，一手抓服务，树立服务理念，健全服务制度，完善服务体系，增强服务意识，文明执法，公开办税，不断提高服务质量，接受全社会的监督。 （七）密切部门配合，建立综合治税的税源管理新格局。在当前我国税制还不够完善、公民纳税意识不强、存在大量隐型经济、现金交易等不公开、不规范的经济行为的情况下，税源管理除加强税务机关主体管理外，还必须外延社会管理监控，以税收法律、法规为依据，采取多渠道、多形式动员社会各界参与税源管理，为税务机关及时获取税源信息提供协助，形成社会化的综合治税格局。 1．党政部门要转变观念，积极支持税收工作。各级党委政府领导要树立正确的税收观，坚持依法行政，严格执行国家税法和遵循税收管理权限，坚决纠正乱开减免税口子、随意变更税收政策和自立税收优惠政策的行为。要切实加强对税收工作的领导，经常听取税收工作情况汇报，帮助协调解决税收执法中遇到的实际困难和问题，维护和支持税务机关依法治税。同时，要努力营造相关部门积极配合的环境，健全税务机关与其他执法机关及社会组织协调配合机制，一是要落实责任。由政府领导，对协税护税的部门和单位签订协议，明确职责，纳入政务考核，并兑现奖惩，促进协税护税工作；二是要落实举报制度，健全涉税案件举报工作办法，重奖举报有功人员，并为其保密，调动社会各界举报税收违法的积极性；三是实行税源信息报告制度。要求所有支付款项给纳税人的单位都要定期向税务机关报送有关信息。四是建立纳税人统一代码制度，并广泛运用于税务、工商、银行以及其他需要代码管理的部门中，为实现信息共享创造便利条件。形成部门协税、群众护税、税务机关专业管理的税源管理格局。 2．财政、审计部门要加强监管，提高会计信息质量。财政、审计部门要加强对企业财务与会计的监管，切实落实《会计法》。要制定国家统一的会计规范制度，如会计准则、会计核算办法及专业核算办法等会计标准，规范会计核算，保证有法可依。严格监督检查，对监督执行结果采取奖优罚劣，激励守法者，严惩违法者，特别是要加大对会计信息失真、不规范的处罚力度，杜绝会计造假现象的发生，提高会计信息的质量。 3．税务部门要加强与相关部门及自身的配合与协作。`一方面税务部门要加强与工商、银行、统计以及公检法等部门的配合和协作。与工商协作的重点是加强有关注册登记、变更登记等信息的及时传递，可建立定期通报协作制度、联席会议等制度，及时传送户源动态信息。金融部门要严格执行扣款程序，积极协助税务机关扣缴税款，并规范结算制度，控制企业多头开户，制止大额现金结算。统计部门应定期向税务部门通报国民经济核算指标数据。在独立的税务司法机构未建立之前，偷税等违法行为的查处和打击，需要公检法的大力配合与协作。另一方面要将税源管理工作作为税务机关内部征收、管理、稽查各部门具有共同责任的工作加以落实，根据实际情况，制定和完善各部门（包括国、地税局）信息传递和信息共享制度，加强部门间的协调配合。

　　为适应专业化税源管理模式的需要，更好地为纳税人提供便捷、高效的个性化纳税服务，西山区国税局本着“始于纳税人需求，终于纳税人满意”的服务理念，积极探索新形势下的纳税服务新举措，多措并举深化重点税源企业纳税服务内容，力求以优质的服务提高纳税遵从度，营造良好治税氛围，促进税收收入的稳定增长。
　　一是建立重点税源企业走访制度。通过走访调研，全面掌握重点税源企业的经营状况和发展前景，预测企业年内的经济运行走势及发展趋势，及时了解税源变化，建立健全税源数据库，做到家底清、税源明，实现税源的有效控管，为税收收入的稳定增长提供保障。
　　二是畅通税企沟通渠道。根据调查走访情况，与部分企业负责人进行座谈，听取企业对分局工作的意见建议，了解企业经营形势，征求企业对国税机关在纳税服务、日常管理、政策执行等方面的意见和建议，便于分局提供有针对性的个性化服务。
　　三是增设便民服务设施。在管理分局为企业专设了电脑，方便企业进行网络申报、网上抄报税及涉税政策、信息查询，并要求税收管理员根据纳税人需求进行协助与辅导，此举在为纳税人查阅税收法律、法规和政策提供便利条件的同时，增强了税务机关对纳税人实施纳税辅导的及时性与有效性。
　　四是为企业提供预约服务。对重点税源企业在办理各类涉税事项前，可向税收管理员进行预约，由税收管理员安排办理时间，以免纳税人跑冤枉路。通过预约办理涉税事项或纳税咨询、纳税辅导等，方便了纳税人。
　　五是严格落实各项税收政策。及时向重点税源企业传达贯彻国家最新的税收法规，并表示在扶持企业发展中将不折不扣落实各项税收政策，强化不落实地方税收优惠政策也是收“过头税”的观念，发挥税收政策调控经济、调节分配功能，促进地方经济结构调整、社会进步和民生改善

其是集理念更新、机制转变、方式进步的一个系统工程，也是目前征管改革的主要方向，总局已将其列入“十二五” 税收发展规划确定的重要纲要。它通过分工协作、提高效率来对税收风险进行管控，达到最终促进纳税遵从、提高税收征管质量和效率的目的。同时通过税收风险分析识别与差别化应对等关键环节，整合管理职能，把有限的征管资源优先配置到遵从风险大的环节和纳税人群体，有利于提高管理的针对性和时效性。一、税源专业化管理的趋势要求和问题剖析税源专业化管理是当今国际上通行的、最具效率的税源管理模式。目前，我们局建立了税源联动管理框架下的以“市局部分实体化+农村分局专业管事、属地管户”的层级架构为主要特征的管理新格局，体现了科学化、精细化管理的要求。税源专业化管理的一些基本思想在全系统上下逐步形成共识，工作要求也初步得到落实。但是，现在的税源专业化管理基础不是很稳固，管理精细化程度不高，专业化应对成效不明显，还有许多深层次问题亟待解决，主要体现为：一是“人少户多”矛盾凸显，征管效率难以提升。制定决策的核心机构与执行决策的下属科室之间以及各下属分局之间由于职能差异及衔接不畅，无法对即时的税收风险做出快捷的反应，应变时效滞后，或是体现为应对成效差，甚至敷衍了事。二是干部业务技能参差不齐。税收管理员的素质参差不齐，素质高、业务熟的人员较少，“三师”及省高级人员在基层分局分布偏少且分局之间不均衡，近年来在行业管理、专业管理方面培养的“行家里手”较少，难以高质量地完成众多的管理任务。三是税源管理精细化程度不高。由于征管机构设置以行政区划而不是税收征管流程为依据，导致重收入轻管理，同时日常管理上所有事项均归口于税收管理员，税收管理员对日常性的事务已经是疲于应付，没有足够的时间和精力采集涉税信息并进行比对分析，容易在管理出现漏洞。专业化管理的方式方法有待探索，特别是对税收数据情报、大企业及重点税源、不同行业以及特殊风险类型的纳税人等方面需要进一步完善。四是内控机制不严，绩效考评体系不全。由于管理层次因素，科室、分局间的计划、协调和控制较为复杂，难以形成顺畅的协调机制；目前，基层税收管理员承担着信息采集、纳税辅导、纳税评估、税收监管等诸多权限，执法风险较高。同时，绩效评价与考核是持续改进不断提高专业化管理质量和效率的重要环节，但是目前缺乏税源专业化管理的科学评价体系，对各项专业化管理质效难以进行全面、系统的量化考核。二、建立适应税源专业化管理要求的组织机制全面实施税源专业化管理是一项长期的任务，要通过完善内部流程、职责，有步骤地稳步渗透到各项流程与各环节。其首要任务是加强对风险管理理念的认识，同时在更要在制度机制上积极实现转变和完善：1、调整完善运行架构，为创建风险管理新格局提供组织保证。实施风险管理是以原有税源管理联动机制为运行架构，通过调整完善管理职责和运行流程转型而来，目前必须明确风险管理层级，按照市局级、具体业务科室和基层分局作为三级风险防范体系，同时明确各层级、各科室和分局各岗位的职责、权力。各部门科室根据各自工作安排，增加风险考量动因，按季编制、执行风险应对规划，并进行绩效考核。2、进一步凸显团队在专业化管理过程中的重要作用。要组织力量通过对重点风险事项的重点应对，揭示纳税人在税收遵从中存在的普遍性问题，提出加强税收管理的措施，在技术层面上指导基层开展风险应对。目前市局在专业化团队方面人员配置不到位，多为兼职，开展应对的风险事项少，对基层应对指导不足，应对成效不明显。根据风险管理要求与当前税收征管实际情况，应强化团队效应，抽调业务骨干专职从事风险应对管理工作，直接开展高风险重点税源企业、重点行业（如房地产业、涉废行业与福利企业）的风险应对，运用纳税辅导、提示提醒、纳税评定、反避税、和税务稽查等方式进行风险应对；对重点行业（如环保行业、机械产业）实施典型解剖，形成了行业评估指南，指导基层分局全面实施行业评估。要通过专业化管理团队的运作，做好税收风险应对操作模板、指南、典型案例等知识成果的收集、整理、研究、归纳工作，为基层开展风险应对提供必要的技术和知识支撑。各分局也应有针对性地开展本分局重点行业及重点企业的风险识别、风险应对，参照市局团队运作模式积极开展团队运作，以达到税收风险全面控管，纳税遵从度全面提升的目的。3、建立新型税收管理员模式，促进管理的专业化。按照税收风险管理的总体构架创新管理员制度，形成与管理层风险分析识别、风险等级排序相衔接的管理员职能体制。在目前划分专业化管理股和基础管理股的基础上，尝试税收管理员责任区管理与税源管理分设的双层管理构架，可在现有的科（股）中设立专职的税源管理员，主要从事税收分析与跟踪管理等风险管理工作。税源管理员要在上级税收分析的基础上，严格执行税收定期分析制度，针对不同税种、不同行业进行全面分析，寻找征管工作中的薄弱环节，并根据风险等级开展有针对性的风险指导与应对工作。其次按照中小企业行业管理的需求，组建“基础管理员+对应专业化管理应对人员”的管理模式，互通信息，既提高征管质量，又培养一批行业管理的行家里手，并可实行人员在行业之间的合理再轮换，以达到全面提高风险应对能力更好地服务征管的目的。同时对责任区根据企业的生产经营规模和财务核算水平，明确市局级、分局级、管理股、税收管理员层级监控的对象、方式和监控的重点内容，对出现风险预警的企业要及时做好后续监管工作，督促具体应对岗位做好纳税提醒、纳税评估和稽查等应对管理工作。 三、规范运作，加强推进税源专业化管理的运行机制（一）在税源管理对象上实行多元化差别式分类管理。一是大企业风险管理，通常采取的应对措施有：拓展渠道采集数据，以重点企业上报数据为依托，有效采集所需数据，并有针对性地进行比对分析，制定出行业相关指标、参数和模型，结合评估方法，实行动态监控；二是中小企业分行业风险管理应对，中小企业特点是生产经营不稳定，多数情况下不易获得第三方资料加以核实；缺乏完备的会计核算机构，存在独立于会计检查审计和现金交易控制之外的事项。应对措施是把中小企业分成不同的行业集群，分行业建立模型或是涉税指南，结合风险指标找出潜在的应对目标。同时不能忽略国际税收管理，要强化对关联股权转让的反避税调查、间接股权转让的积极应对，建立ERP系统备案制度，对实行关联交易有较大避税嫌疑的企业，加强情报交换和功能风险分析；加强审计与国际税收各环节的联动，积极开展行业联合审计。总体上要针对大企业、中小企业行业、跨国交易等纳税人类别和特定事项分类，研究总结相应的税收风险应对技术、方法和手段，提高分类风险应对的专业化水平。（二）提高数据情报信息采集及交换应用能力。纳税人的涉税信息情报是开展风险识别的重要基础。涉税情报主要有两个来源：一是内部来源，主要是纳税人报送信息、行业调查、日常管理报告、岗位人员的职业敏感反映。二是外部来源，主要是政府部门、行业协会与其它组织，即第三方提供信息，如工商行政管理机关提供的工商信息；地税部门提供的税收信息；海关部门提供的进出口报关信息；电力、燃气、供水等单位提供的耗电、气、水等信息。具体操作上首先应加强与政府部门间的情报合作，逐步扩大情报信息来源并将之常态化。其次应该拓宽视野，在工作中做有心人，善于在日常征管中挖掘税收情报，盘活税收情报存量。要把税收服务和税收执法的过程作为数据信息情报采集的过程，特别是把实地核查、调帐检查、案件调查等税收执法活动作为数据信息情报采集的重要环节，逐步使数据信息情报采集成为执法活动中的“规定动作”。要把税收服务和税收执法过程作为税收数据信息情报应用的过程，把数据信息情报应用作为开展执法管理活动的前置步骤，逐步改变数据信息情报管理与税收管理活动脱节的现象。（三）强化风险识别分析与应对处理，提高风险应对处理能力。不是所有的纳税不遵从行为都是基于故意。采取什么行动来解决已识别的风险？必须确保所有行动都建立在对不遵从行为有清晰认识的基础上。市局是风险识别工作的主体，必须建立风险特征库，其中收入规划核算部门主要承担行业性、区域性、分税种的宏观综合风险分析识别工作；征管部门主要承担应用内外部情报开展微观综合性风险识别工作，其他各业务部们设置专业风险分析识别岗位，有序开展专业分析识别工作。在此基础上，分局提出风险特征指标库建设的需求与建议，形成综合分析与专业分析相互协调、相互促进的工作机制。根据风险应对等级不同，市局团队直接应对重大的、跨单位的、典型性的风险任务，据此编写风险分析和应对指南。分局应对岗位对中小企业行业风险实施应对，反馈应对成果，评价风险特征指标，其余部分可以由属地的管理员实施应对。在应对策略选择上，改变偏重通过单一纳税评估方式的做法，要综合配套运用宣传、提醒、纳税人自我修正、约谈、审计、稽查等行政指导方式或递进措施实施风险应对。在技术应用上，克服用单一税负指标进行简单比对的做法，要通过综合应用风险指标、评估模型等技术工具，提高风险应对处理能力。（四）加强风险管理的内部能力塑造，为推进税源管理专业化提供有力保障。首先要完善人力配备：将具有中高级专业等级、“三师”资格的人员以及高层级复合型人才等充实到大企业管理、行业管理以及反避税等专业化管理程度高的岗位；选拔综合业务素质较好的人员，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强的税源专业化人才队伍。其次要明确职责分工：市局层面，主要负责情报管理、风险识别、模板制定、监督评价与跟踪质疑等环节工作，建立行业评估参数和评估模型。分局层面，主要承担风险应对、纳税评估、所得税汇缴、分行业的税负分析等。三是规范制度保障：明确岗责体系制度，将岗位设置和工作流程与CTAIS的功能模块相对接，明确各岗位之间的操作流程和信息传递关系，实现执法行为的规范化。同时完善绩效考核制度，逐步实现以制度管人，以制度管事，为各层级各岗位明确工作目标、科学分配任务、保障高效执行提供强有力的支撑。

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闭缪马来： 根据税源管理专业化管理的工作要求,纳税评估专业化是税源专业化管理的重要组成部分.只有实施纳税评估专业化管理模式,各部门之间协调一致,充分发挥团队的管理效果,才能真正有效整合征管资源、促进征管质量和效率的提升.(一...

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闭缪马来： 处理好税收征管与纳税服务之间的关系,可更好地发挥其提升税源管理质效、优化税收征纳关系的关键作用,更好地推动国税整体工作的科学发展. 一、新时期要正确认识税收征管和纳税服务的辩证关系 一是认识税收征管与纳税服务是互相差...

涿州市19299692503： 浅谈如何加强基层分局税收征管能力建设 - ？
闭缪马来： 但是客观来看,基层分局的整体工作现状与新形势、新任务的要求相比,还存在很多的问题与不足,甚至在一些问题上还直接影响税收征管工作的纵深开展,现从基层分局的实际情况出发,对基层分局税收征管能力建设谈一点粗浅的思考.一、...

涿州市19299692503： 怎么样才能处理好纳税服务与税收征管的关系 - ？
闭缪马来： 佳木斯国税考试的问题吧? 税收管理与纳税服务的关系.纳税服务是加强税收管理的一项基础性工作.强化纳税服务不会弱化管理,通过服务方便纳税人及时足额纳税,可以提高税收管理的质量与效率.从这个意义上讲,服务不仅仅是税务机关对纳税人履行的一种义务,也是税务机关提高管理水平的重要措施.同样,加强税收管理,可以有效地维护和保障纳税人的合法权益,促进公平、公正的税收环境,更好地为纳税人服务.因此,税务部门要坚持在服务中实施管理,在管理中体现服务,进一步提高税收征管的质量与效率,促进税收各项工作的全面进步.

涿州市19299692503： 当前税收征管实践中有哪些突出的矛盾和问题 - ？
闭缪马来： 当前税收征管中存在的主要问题风险管理理念有待更新.税收风险管理理念作为国际上一种先进的管理理念,引入我国税收管理实践的时间还不长,税务人员对税收风险管理理念的学习和认识还有一个过程,税收管理工作仍然停留在原有的思...

涿州市19299692503： 浅谈新时期如何加强税收征管工作 - ？
闭缪马来： 内容预览:税收是国家财政收入的主要来源,是国家宏观调控的重要手段.在深入实践科学发展观的新形势下,加强税收征管,堵塞税收征管漏洞,全面推进依法治税,实现全面建设小康社会的宏伟目标都具有非常重大的意义.就社会主义市场经济相适应的税收征管模式下,如何加强税收征管,谈几点粗浅的认识. 一、税收征管的重要意义 (一)税收是国家财政收入的主要来源,是保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段.&……

涿州市19299692503： 如何加强税收征管基础工作 - ？
闭缪马来： 摘 要:税收征管基础工作涉及到税收征收管理的各环节,切实加强税收征管基础工作是全面推进依法治税的根本保障,是解决税务征收管理中存在的“疏于管理,淡化责任”等问题的有效途径,是建立以信息化加专业化为主要特征的现代税收征管模式的重要措施之一.

涿州市19299692503： 如何进一步提升纳税服务水平 - ？
闭缪马来： 在新形势下,税务部门应该坚持执法与服务并重,树立科学的纳税服务观,贯彻落实税收服务经济建设、服务社会发展、服务纳税人的“三服务”理念,努力提高税收服务水平. 一、当前纳税服务存在的问题 近年来,基层税务部门大力推行和...